企业财务管理中预算和分析工作的加强措施探究

李思峥

摘 要：社会经济体制不断改革，企业面临着巨大的竞争压力，为了确保企业实现更好的发展，需要做好预算和财务分析工作，不断提高企业财务管理水平，增强企业核心竞争力。从目前企业财务管理工作来看，在预算和财务分析上的工作还有着一些问题，不能完全适应社会经济改革下的新环境，如何有效做好预算和财务分析工作，成为当前很多企业需要考虑的问题。

关键词：企业管理；财务预算；财务分析

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）02-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.02.034

1 引言

对于财务预算管理工作来说，具体指企业在发展规划的指导和规范下，利用企业资源对经营活动进行安排和处理，在经济结构不断完善下，给予企业预算和财务分析一些理念和方法上的支持，有助于企业做好财务预算管理工作。不过从目前企业发展来看，在财务管理中还存在较多问题，在缺少对财务预算和分析的正确认识、过分关注财务数据和财务预算工作缺乏科学性等方面问题影响下，不利于促进企业发展，因此有必要进行预算和财务分析工作的研究。

2 企业财务预算的具体作用和内涵

对于企业发展而言，财务预算是企业进行一切经营活动的依据和前提，做好财务预算可以加强企业的财务管理工作。在预算的编制中，企业进行的发展计划和规划编制的财务收支计划，可以较为综合地反映企业的工作任务和发展计划方向，可以保证企业发展目标的顺利完成。结合目前企业的财务管理而言，预算管理仍然是财务管理的中心，可以提高企业的经营效益，对于企业有着不可替代的作用。此外，财务预算也是企业财务管理工作中的基本依据，预算工作的好坏可直接影响企业的财务状况。因此，企业为了提高财务管理水平，需要重视财务预算工作，在政策性、统一性和一般编制的原则下进行有效的预算管理工作，并把握其完整性、科学性和客观公正性的内涵。

2.1 企业财务预算的完整性

对于企业发展而言，财务预算是财务管理的重要组成部分，预算工作的完整性可以直接影响到企业经济的发展，财务预算也是企业财务工作中的基本依据，其完整性能影响企业内部的各方面工作。结合企业的预算工作而言，是由经营收入预算和成本支出预算构成，其中经营收入预算指企业经营活动所产生的經济效益；而成本支出预算则包含着较多的方面，如企业正常运行、企业经营成本的投入等。

2.2 企业预算的科学性

企业在借助财务预算提高财务管理水平时，要注意财务预算的科学性，积极采用科学合理的财务预算方式。具体到目前企业的预算工作而言，传统的基数预算法和定额预算法已经不适用当前企业的经济发展，需要在进行财务预算时，结合企业的实际发展情况，针对不同的经营业务采用不同的预算方式方法，在保证预算方法具有科学性后，确保因素预算法、零基预算法和定额预算法等技术可以提高企业财务管理水平。

2.3 预算的客观公正性

财务预算是企业进行财务工作的基本依据，在进行预算编制时每一个预算项目数据都要有客观的依据，以保证企业的发展有效性。因此，预算工作需要有着客观公正性，从而保证企业可以按照财务预算有效进行相关的经营活动，不断增强企业的财务管理水平，使企业不断朝着发展目标前进。

3 财务分析的具体作用和手段

对于企业的发展而言，财务分析工作是财务管理中的重要组成部分和重要手段。具体来说，企业财务分析是企业在运用财务计划和会计报表时，对企业一定时期内的财务状况和经营活动进行综合分析和研究，然后总结并作出正确评价的一种方法。财务管理人员利用财务分析工作可以帮助企业管理人员全面和系统地了解企业的经济发展状况，便于做好企业发展的各项决策。此外，通过对企业财务的分析，可以使财务工作人员及时做好财务管理工作的经验总结，在不断发现问题和解决问题中，认识和掌握企业财务活动的规律，从而有针对性地改进财务管理工作，促进企业财务管理水平提高并满足企业的发展要求。

3.1 根据分析的目的和内容选择合适的分析方法

财务分析的方法要根据分析目的和分析内容进行选择，从而提高财务分析的效果。对于财务分析的本质而言，这是完成企业财务分析的重要手段和工具。在目前企业的财务分析工作中，常见的财务分析方法有因素分析法、差额分析法、比较分析法等，这些财务分析方法各有所长，需要企业财务工作人员做好应用的选择。同时，在具体的财务分析中，还需要将财务活动中的指标和关联因素进行联系和研究，从而克服分析的孤立化和片面化，便于企业管理者对财务状况有着全面清晰的了解。随着会计理论的不断发展，数学方法也在财务分析中有着广泛的应用，可以将企业中复杂的财务关系构造为数学模型，在进行量化数学处理后，提高企业财务分析的效果。

3.2 全面分析与重点分析相结合

为了使企业领导者更好地了解财务发展状况，需要在财务分析工作前，对企业进行全面的研究，同时结合影响财务工作的因素进行分析，从而做到有的放矢，只有抓住影响财务分析的主要因素，才可以通过财务分析做出有利于企业发展的分析和结论。

3.3 事前、事中和事后分析结合

财务分析工作有利于企业财务管理水平的提高，从目前企业的发展情况来看，财务分析的主要目的便在于评价企业过去的经营活动成效，衡量当前的财务水平和状况，并对未来发展趋势进行预测。所以，要求财务分析工作者要考虑企业经营活动的各个方面，以保证分析的有效性，一般而言要进行事前分析、事中分析和事后分析。在事前分析中，企业的事前分析具有前瞻性，可以对企业的未来财务发展状况进行提前预测。企业也是参考预测结果进行发展目标的制定和编制预算；在事中分析中，在企业经营活动的过程中，通过对临时的财务变化进行考查分析，可提高财务分析的应变能力，进而保证财务分析的有效性；在事后分析中，事后分析是企业对已经完成的经营活动进行分析和评价，企业往往会通过事后分析了解到很多的经营问题，并利用事后分析将问题的产生原因进行剖析，可有效提出问题并进行整改，能促进企业经营活动的有效性。

4 企业财务预算和分析工作出现的问题

4.1 企业资金利用效率低

制约企业发展的重要因素有很多，需要格外关注资金利用率低这一影响因素。结合该问题的出现原因，主要是在企业的收支缺乏有效的筹划管理和监督时，会导致企业资金使用存在任意性，进而不能保证各部门的资金具有使用合理性。在企业出现资金利用率较低的情况下，将会影响财务预算工作，使其存在着失真性，在大量资金被浪费下不利于保证企业发展计划的顺利进行，在如今行业压力巨大的发展背景下，不利于企业获得良好的发展。首先，在制度不完善下，不利于借助制度更好地引导和支持企业的财务管理工作，会在外部监管力度较低下，出现财务分析和预算问题。其次，企业同时也有着固定资产管理不当、预算资金应用不合理等问题，不利于提高企业的资金利用率。

4.2 财务预算编制不合理

在目前的企业财务管理中，容易出现预算编制不合理的问题，既不能满足各部门的发展需要，也不能提高企业应对市场变化的能力。具体的编制问题有以下三方面原因。其一，企业在进行财务预算编制时，仅关注企业的短期发展目标，在缺乏长期的发展目标下，无法确保企业的发展可以更好地贴近市场和满足市场需求。同时在短期的财务预算下，其财务周期编制也存在衔接性差的问题，不利于发挥预算编制的价值，为企业财务管理工作提供基础。其二，企业在进行财务预算编制中，缺乏合理性预算目标的制定，具体在缺乏市场调研和编制效果预测下，无法把握市场环境变化和内部管理对预算编制的影响，进而使企业预算编制存在着弹性差和应变能力低的问题。其三，在“互联网+”的背景中，部分企业仍习惯于借助传统的预算编制方式进行预算编制工作，不仅不能提高预算编制的质量和效率，也无法降低财务人员的工作量，需要做好改善工作。

4.3 缺少对财务预算和分析的正确认识

在目前的社会经济发展下，企业中的财务预算和分析工作还是依靠传统的制度和体系进行，部分企业在未认识到财务预算和分析的重要性时，容易将财务预算和分析工作当成一个形式化工作，没有将财务预算和分析跟企业实际的经营情况相结合，所以也就不能按照企业的发展目标和规划去完善财务的预算和分析工作。当企业将财务预算和分析工作流于表面时，就容易将财务预算的工作重点放在财务数字上，在只重视数字的整理而缺少正确的分析下，不能体现出财务预算和分析的作用，不利于企业提高财务管理的水平。最后，受到企業领导者思想传统和认识偏见的影响，在企业领导者思想过于传统和固执时，就无法支持有效的财务预算和分析工作开展，不利于企业提高财务管理工作的质量。

4.4 财务数据的数字化处理水平低

在目前的企业财务部门中，在进行财务数据分析时存在着一定的信息化水平低的问题，具体体现在以下三点。其一，在进行数据分析时容易受到传统观念和模式的影响，部分企业的财务人员在职能上仅负责向上级传递企业的财务报表，与财务管理的目标不符，同时在职能需求和数据管理上也有很大的区别，当这部分财务分析人员仅依靠着财务数据进行财务分析和财务管理时，将无法保证财务分析的有效性和合理性。其二，在信息化时代的发展背景下，企业内部各部门的系统缺乏关联性，且在数据接口缺失和数据规格不统一下，无法高效对企业各部门的运行数据进行有效收集和应用，使企业发展存在信息孤岛问题。其三，在新时代的发展背景下，部分企业在资金和传统管理理念的影响下，并未关注大数据技术、物联网技术等新兴技术的应用，不利于提高财务分析工作的效率，会影响企业的健康发展。

4.5 企业缺乏复合型的人才

在当前企业的发展中，各企业之间的竞争从本质上讲是人才和人才之间的竞争，需要企业在提高财务管理水平时积极关注人力资源管理工作。不过结合当前部分企业的工作看，在人才短缺和工作积极性不足下，不利于落实好有效的财务预算和分析工作。具体表现在以下三方面。其一，财务人员的专业性不足。在新时代的发展下，在财务人员对新的财务分析技术和理念了解不足下，不利于提高财务管理的质量，同时部分企业的财务管理人员也缺乏先进的管理理念，在岗位素养和管理理念较传统下，无法提高企业财务管理的质量。其二，财务人员的工作积极性不高。在企业缺乏对员工的激励下，不仅不能发挥员工的主观能动性，也不能提高员工的责任意识，需要做好改善工作。其三，在人力资源管理中，缺乏合理的岗位配置工作，在员工专业能力和具体岗位的需求存在差异下，无法发挥财务管理人员的工作价值，且制约了财务管理工作质量和效率的提高。

4.6 财务分析指标未完善

在目前企业财务管理中，当开展财务分析工作时还存在指标不合理和不完善的问题，不利于提高财务管理的质量。具体而言，当企业缺乏对财务管理工作的重视下，在财务分析中其指标便仅有财务性指标，如盈利、负债和资产等方面，缺乏对非财务指标的应用，在财务、非财务指标的应用不均衡下，容易降低财务的科学性及合理性，不利于发挥财务分析在企业经营战略制定中的价值。同时，企业在财务管理工作中未认识到业财融合工作在财务分析中的价值，具体在缺乏对价值链的精细化分析下，使财务分析中不能包含业务方面的数据，继而无法提高财务分析的质量。

5 加强预算和财务分析提高财务管理水平的措施

5.1 建立有效的财务监督机制

做好财务预算和分析工作可以帮助企业提高财务管理水平，从而能确保企业可以对内部资源进行合理配置，有利于企业良好的发展。所以，为了保证企业在新经济时代下的良好发展，需要建立并完善良好的监督机制，从而对企业的预算和财务分析工作做好监督和指导。具体有以下建设要点。其一，制度的建设需要结合实际存在的财务管理问题进行，确保制度的建设具有合理性和针对性，能对各类财务工作进行引导和规范，体现制度方案的价值。其二，在具体的监督中，还要留意各项资金的流向是否符合企业的发展方向，同时做好对财务人员工作状态的监督，在避免员工消极工作和确保资金流向正确下，提高财务管理的效果。其三，在建立有效的财务监督机制后，企业也要关注内部部门中的协调性和可持续性，保证在每个部门中的资金使用都有着公平性、公开性和透明性，真正地发挥监督的作用，确保企业每一年度的财务预算工作能够正常的运行，有效提高企业的财务管理水平。

5.2 积极提高财务预算编制的质量

为了做好财务预算编制工作，满足企业财务管理岗位工作的需求，需要做好以下三点。其一，需要对预算编制时间进行计划，一般需要提前对企业进行预算调查，确保具有足够的时间完成财务预算的编制。其二，需要落实好预算编制的原则，在预算工作中坚持全面性和科学性的原则，在将历史信息和未来发展预测加入财务预算分析中后，可以更好地提高资金筹集质量和掌握年度收支需求，利于增强财务预算编制的质量。其三，需要对预算编制方式进行优化，需要预算编制人员及时摒弃传统的编制方式和理念，基于新时代的发展及时应用新技术改善预算编制的方法，如可以对滚动预算、定额预算和差额预算等方法进行有效应用。同时，加强预算执行的约束力和监督，结合企业在发展过程中受到的多种因素影响，在发展项目经营中会出现财务预算不够的问题，需要企业做好经营项目的考查和监管工作，要根据问题程度采取不同的措施，进而对超预算经营问题进行处理，保证财务管理工作的质量和效率，使企业财务管理水平得到提高。

5.3 提高对财务预算和分析的重视

为了提高财务管理人员对财务预算和分析的正确认识，需要做好以下三点。其一，需要在企业财务管理中做好适当的宣传工作，既可以借助网络宣传的方式对财务预算的先进管理思想进行宣传，也能借助线下的专题会议正确引导员工对财务预算和分析的认识。具体到网络宣传而言，可以借助抖音视频和微信公众号文章推送等形式，提高宣传的效果。其二，企业也可以将新的财务管理理念和企业文化相关联，在企业文化的影响下，可以营造有效的财务管理氛围，进而促进财务管理工作的开展。其三，企业领导需要重视财务预算和财务分析在财务管理中的价值，在给予适当的权限支持、资金支持下，还需促进考核工作和奖惩工作的落实，在合理的考核与激励中，能不断增强财务人员对财务预算和分析工作的高度重视。

5.4 提高财务数据的数字化处理效果

其一，需要结合企业发展需要，做好数字化技术和设备升级的方案，确保数字化的财务工作改革具有可靠性及合理性。其二，需要企业提高对财务数据数字化处理的重视，积极提高在设备更新和技术引进方面的资金支持，为企业的财务管理质量提高奠定技术方面的基础。同时，企业也应关注新技术在数据共享和传输上的开放性，进而做好数据的安全保管工作和备份工作，确保在基于数据应用安全下，提高数据处理的信息化水平。其三，在进行具体的财务管理数字化升级时，需要确保各项业务领域的数据口径统一，从而便于财务部门开展数据收集和分析工作，最终在数据信息的统一化和集中化的处理后，能满足企业的经营发展需要。一般可以基于大数据技术、云计算技术、互联网技术等，构建财务管理共享智能化平台，能对企业各部门的数据进行收集和筛选，同时也能对重要数据进行深度的价值挖掘，利于提高企业的财务管理信息化水平。

5.5 做好财务人才队伍的建设

为了提高企业财务管理的质量，需要企业关注人才在财务分析和预算中的价值。具体需要借助培训、招聘和岗位管理，不断提高财务管理的质量。具体而言，其一，在进行人才招聘中，首先需要基于企业财务管理对人才的需求明确招聘内容，其次需要对应聘人员进行合理的考核工作，确保招聘具有合理性。其二，在进行员工培训中，首先要对培训内容进行完善，既要基于新时代下对财务人才的需求进行培训内容完善，也要参考企业内财务管理的人为因素问题进行培训内容优化，确保培训具有较高的针对性。其次需要对培训方式进行优化，不仅可以选择线下专家会议的培训方式，也能选择线上的视频授课和网络教学，在多样性的培训方式下，能降低时间和空间对培训的影响。其三，需要做好员工的管理，具体在做好岗位配置、晋升和激励等方面工作后，能最大化发挥人才队伍的价值。

5.6 优化财务分析指标体系

为了提高企业财务管理的质量，需要对财务分析指标体系进行完善，确保在合理的财务分析下，满足企业的财务管理需要。具体需要做好以下三点。其一，需要对非财务指标体系进行完善，确保财务分析具有科学性和合理性。在进行非财务指标体系的选择中，应确保非财务指标体系具有多元化，发挥非财务指标体系的價值，如可将服务质量、预算执行率和客户竞争力等非财务指标纳入财务分析中。其二，要对财务指标进行完善，要关注开支、债务和成本费用等方面，提高财务分析效果。其三，需要企业认识到财务指标的选择应用并无固定性的特点，应结合企业的发展实际及时做好财务指标的调整，确保在合理的财务分析下满足企业的发展需要。

6 结语

综上所述，对于企业发展而言，做好预算和财务分析工作，不仅是企业进行各种经营活动的经济基础，也是企业提高财务管理水平的基础，对于企业的发展而言有着重要的意义。在企业的实际财务管理中，还存在较多的问题，需要企业结合预算和财务分析方面，积极建立有效的财务监督机制，同时对财务预算和分析的方法进行完善，在提高对财务预算和分析的认识及提高财务数据的数字化处理效果后，能有效提高财务管理的水平，保障企业在激烈的行业竞争中不断保持良好的竞争力，从而实现长久有效的发展。

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