集团企业财务风险及防范措施探析

李娜娜

［定西市水务投资（集团）有限公司，定西 743000］

引 言

当前经济全球化不断深入发展，我国市场经济体制不断变革，使得集团企业不仅要面临更加激烈的市场竞争，还要实时跟踪政策变化、市场调控情况，并及时进行相关方案的调整。集团企业采取集团化发展模式固然有利于打破“条块分割”的旧体制，合理调整产业组织机构，实现规模经济，提高市场竞争力，但是其庞大的规模和跨部门、跨地区的经营形式都会使其面对更复杂多变的风险，特别是影响集团企业经济效益的财务风险。因此，如何有效防范财务风险是集团企业当前应集中解决的首要问题。

一、集团企业财务风险的表现

（一）筹资风险

集团企业的发展需要充足的资金，因此企业必须开展筹资活动，以保证企业的运营发展。但是，只要开展资金活动，就必然伴随着一定的风险。首先，在筹资决策方面，若没有实际掌握企业当前发展情况就盲目规划筹资决策，很难保证决策合理，一旦决策出现失误，企业债务过高，就必须承担巨大的经济损失和财务风险。其次，在偿债方面，集团企业将筹集的资金用于开展生产活动产生经济利益，当此收益低于筹集的贷款资金利息时，集团企业很容易陷入无法偿还贷款的情况，难以维系其后续的发展。筹资风险的产生使得集团企业生产经营活动难以正常开展。

（二）投资风险

投资风险是指集团企业为增强自身经济实力、维持长期发展，利用自身已有资源进行长期或短期商业投资。集团企业的投资一般包括业务投资、基础设施投资、管理方面投资；除此之外，还会通过加强发展潜力的考察来投资其他企业。投资回收期的长短直接关系着企业资金的利用率及增值率。若在投资过程中，投资对象经营不善，甚至营业额断崖式下降，就会无限拉长投资回收期，导致投资收益不理想，甚至出现负增长，进而导致集团企业利益受损。

（三）资金营运风险

集团企业在其生产经营活动中具有投资量大的特点，如果资金流动性差、回收周期长、利用率低下，很容易使资金周转困难，资金营运效率低，诱发整体财务风险。例如，集团企业库存货物长期积压，在占用货仓、增加成本的同时，变现能力差，导致企业缺少流转资金。另外，由于集团企业规模庞大，子公司众多，如果各个子公司之间因经营理念不同或利益冲突产生纠纷，容易牵连整个集团企业，增加集团企业资金营运风险。

二、加强财务风险防范的重要性

（一）有利于创造稳定的经营环境

集团企业是由多个企业组织集成的巨大经济体，在其运营过程中需要各企业之间沟通合作，加强协同管理。在激烈的市场竞争中，集团企业只有维持生产经营活动的正常开展，才能更有效地增强自身实力，在竞争中脱颖而出，谋得长远发展效益。因此，加强企业内部财务风险防范是集团企业不可懈怠的工作重点。企业加强财务风险防范，不仅有利于促进资金周转，还能有效协调各个子公司之间的利益关系，营造稳定的经营环境，促进集团企业实现经营目标[1]。

（二）有利于保证企业资金安全

加强集团企业财务风险防范，能够规范财务管理工作，维护企业资金安全。集团企业的大规模生产经营活动涉及资金数目庞大，不仅包括企业固定资产、现存货物、应收款项，还包括一些无形资产。如果财务管理工作出现差错，就会危害企业资金安全，造成企业经济损失，短期内难以恢复正常的生产经营活动，给集团企业的发展带来威胁。因此，集团企业通过对财务风险进行有效防范，能够全方位检测企业财务工作过程中的风险因素，规范财务管理工作，减少或消除违规操作，保证集团企业的财务资金安全，为推进企业进一步发展提供充足的资金支持。

（三）有利于及时规避财务风险

集团企业加强财务风险防范有利于及时规避财务风险。集团企业的生产经营活动中涉及多个与其有密切利益关系的组织或团体，如供货商、客户、合作伙伴等。企业在与这些利益相关方进行经济交流合作的过程中，势必伴随着许多风险因素。因此，必须通过加强财务风险防范工作，及时识别出潜在风险因素，并及时解决，防止风险因子扩大，保证企业自身及相关利益方的资金安全，有效规避财务风险，促使企业财务活动保持较好的运行状态。

三、集团企业财务风险的成因

（一）内部财务管理体制落后

当前国际国内经济形势比较复杂，集团企业这种现代化高级企业组织形式在我国还有待发展，其内部财务管理体制也相对落后，难以发挥其积极作用，不能全面把控集团企业的财务工作运转，致使各种财务风险频发，阻碍集团企业发展。比如，部分企业未建立财务工作监督管理部门，财务工作涉及集团企业各项生产经营活动中的大量资金收入与支出，监督管理部门欠缺，极易诱发个别财务工作人员的投机取巧心理，导致企业财务报表的准确性难以确定，财务状况不甚明朗，容易引发财务风险，从而给集团企业的生产经营活动带来不利影响[2]。

（二）信息化建设不完善

现代化大数据信息技术发展日渐完备，各行业为寻求更高效的信息沟通，纷纷引入信息化系统。集团企业的组成为母公司与众多的子公司，生产经营活动涉及领域极为广泛，业务复杂繁多。为提高子公司与母公司之间的业务沟通效率，保证业务工作的顺利开展，集团企业也进行了信息化系统建设。然而，部分集团企业仍存在信息化建设不完善现象，难以保证信息传递及时、准确。首先，一些集团企业的财务信息化系统落后，未及时更新，不能适应更高效的信息沟通需求。财务风险的有效防范需要实时了解财务动态，全面把握财务工作信息资料，及时识别潜在风险。但是，由于信息化系统落后，部分信息的传递具有滞后性，难以满足财务管理需求，导致财务风险管理延迟、时效性差，不利于企业防范财务风险。其次，由于部分集团企业建设的信息化系统并未在其内部完善统一，子公司与母公司之间的信息沟通仍依靠子公司的业务汇报，母公司难以直接看到信息数据，导致个别子公司虚报自身业绩，影响母公司的财务决策，不利于集团企业长期可持续健康发展。

（三）管理层缺乏风险意识

有效的风险防范是所有行业经济活动正常运转的重要保障，只要有资金参与，就必然有潜在财务风险存在，因此集团企业理应重视财务风险的防范与控制，建立财务风险预警机制，及时识别与管控潜在的风险隐患。但是，当前阶段我国部分集团企业管理者对风险防范的认识程度较低，重视程度不够，缺乏风险防范意识。首先，对客户信用评级工作缺乏重视，在不明确客户素质和以往信用状况的情况下，盲目与其建立合作关系，导致账款回收周期长，资金流转速率降低，财务风险增加。其次，财务风险预警机制未建立完善。集团企业的生产经营活动涉及面极其广泛，风险无处不在，一旦某个环节的工作不到位，就有可能将潜在风险转化为实际经济损失。然而，我国部分集团企业管理层缺乏风险意识，未建立完善的财务风险预警机制，难以对企业经营活动中的潜在风险进行全程实时监控，对财务风险的识别与应对不及时，影响企业的经济利益。最后，由于个别企业管理者风险意识的缺失，部分企业基层工作人员风险意识薄弱，在其工作中容易忽视风险因素，致使风险识别迟滞，难以及时解决[3]。

四、集团企业财务风险的防范措施

（一）促进财务管理体制升级

当前，现代化市场经济体制下的市场竞争激烈，对各行业提出了更高的发展要求，也加大了各企业的内部管理难度，企业要寻求经济效益的提高，就必须加强内部管理，防范财务风险，保障资金安全。区别于其他企业规模较小、生产经营活动涉及范围小的特点，集团企业以其规模庞大、生产经营活动跨度大，甚至跨国家、跨地区的发展模式强势进入市场竞争。纵然这种集团企业的发展模式能够更好地维护企业利益，但是也给企业发展带来了更多的风险，特别是财务风险。集团企业要加强防范财务风险，就必须进行财务管理机制的转型升级，改变当前财务管理机制落后的局面。

集团企业应建立财务工作监督管理部门。财务工作相对于其他工作有其特殊性，在其日常工作中需要做好账目凭证、账册、财务报表等会计资料的整理、归档与保管，涉及大量的企业资金筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。因此，财务监督部门的建立十分有必要，可以有效防止财务工作人员虚假报账，保证财务报表的准确度和真实性，完善财务管理体制，促进转型升级，加快集团企业发展速度。此外，为顺应时代发展变化，保证财务管理体制的及时更新，集团企业最高管理层和决策者应时刻关注国家经济政策的更新变动，增强对市场经济大环境下企业应做出改变的意识，以加强对自身竞争力的洞悉力和觉察力。

（二）完善财务管理信息化建设

财务管理信息系统的完善是集团企业在激烈的市场竞争中保证多项经济活动顺利进行的重要保障。只有建立并完善财务管理信息化系统，才能在集团企业不断扩大经营规模、增强自身市场竞争力的发展需求中做好财务保障，及时、有效地预防并管控财务风险。财务管理信息化建设的完善可从以下几点措施来实现。

首先，要保证财务信息化系统的及时更新，保证信息化系统是最新版本，防止因信息化系统的滞后更新导致财务信息沟通困难或信息传递迟滞，影响财务风险因素的及时识别，从而导致财务风险发生，对集团企业生产经营活动的开展产生不利影响。

其次，集团企业必须建立统一的财务管理信息化系统。母公司通过子公司的信息数据汇报，了解整个集团企业的生产运营状态，然后进行相关决策。财务管理信息化系统的不统一，会使子公司的业绩汇报数据不透明，母公司难以实时把控子公司的运营状态；财务信息的准确性降低，导致子、母公司之间的信息交流效率下降，进而影响母公司的财务决策。集团企业现代化财务信息系统的建设与完善，能够创造母公司与众多子公司之间的实时财务信息数据交流共享中心，确保集团企业实时监督与把控子公司运营状况，及时识别风险因素，助力子公司的业务活动正常开展，促进整个集团企业的健康发展。

（三）增强管理层防范风险的意识

财务风险虽然无处不在且难以避免，但是通过增强集团企业风险意识，动员集团企业全员参与风险防控工作，可以有效建立起风险防范体系，增强企业抵御包括财务风险在内的各种风险的能力，促使集团企业经济活动顺利进行。

首先，集团企业管理层必须加深自身对风险防范的认识，理解并掌握风险防控机制在集团企业经济活动中能够发挥的积极作用，在其统筹企业内各部门工作时重点强调风险防范工作的开展，特别是要将财务风险防范列为财务工作中必须完成的重要任务。

其次，集团企业管理层需带领全体员工建立并完善财务风险预警机制。财务风险在集团企业进行各项生产经营活动的过程中无处不在，在财务工作中稍有不慎，就有可能造成巨大的经济损失。因此，集团企业管理者必须重视财务风险预警机制的建立与完善，促进财务管理体制升级，保证企业财务工作的正常运行。

最后，实行全员风险管理动力机制，对存在风险的财务活动实行责任制，使管理者、员工、企业共同承担风险责任，做到责、权、利三位一体，提高风险防控能力。

结 语

综上所述，当前经济环境下企业之间竞争激烈，市场经济体制变革不断冲击着企业发展，应对风险的难度日益上升。财务风险的成因复杂多样，不仅受国内外经济大环境变革的影响，还受集团企业内部管理不当问题的影响。因此，集团企业亟待加强对财务风险防范工作的重视，深入探讨企业内部当前存在的财务风险及对应的防范措施。加快促进财务管理体制升级，实时跟踪国内外经济政策变化，保证财务管理体制的先进性。集团企业管理层应提高自身对财务风险防控的认识，并带领企业全员参与财务风险防控，建立风险责任机制，促进各项工作风险的有效防范。应不断完善财务管理机制，建立并完善财务信息系统，保证集团企业对财务信息数据的全方位动态把控，有效降低财务风险，维护集团企业在激烈的市场竞争中的稳固发展。