房地产企业现金流管理中的常见问题及优化策略

文/韦明华

一、房地产企业资金管理中现金流管理的重要性

首先，通过现金流管理，可以为房地产企业后续的经营决策提供必要的参考依据。 站在房地产企业发展的角度上来看，其整体获利能力、应收账款的管理情况以及生产技术水平等多种因素， 都会对企业的现金流入以及流出情况产生较为显著的影响， 但却不会对企业的现金净流量产生较大的影响。 现阶段所采用的现金流核算方式主要为收付实现制， 能够确保企业内部的现金流动情况与会计报表之间处在一种同步状态中。 所以，房地产企业完全可以通过现金流管理来明确企业内部资金的周转率以及支付能力等多种指标内容， 为企业后续科学合理的决策提供合理的依据。 其次，现金流管理也有利于提升房地产企业的生存能力。 在现阶段市场经济高速发展的背景下，房地产行业内部的竞争也越来越激烈，企业之间的竞争也从以往的资金及人才竞争， 进一步转移到了全方面竞争，现金流管理就属于其中的一项重要内容。 现金流作为促进企业财务活动顺利运转的关键所在， 对于房地产企业后续的市场运作产生了十分重要的影响。 由此可以看出，有效的现金流管理措施，属于确保企业能够实现正常生存的基础所在。 相对于利润来说，现金流有着更高的重要性， 只有那些现金流较为优异的企业才可以对市场风险进行全面抵御， 防止由于资金链断裂而产生倒闭破产等严重问题。 最后，通过现金流管理还有利于提升房地产企业的预算能力。 现金在本质上属于企业创造价值的基本要素，在现金流管理工作的实际开展进程中，涉及到的主要内容就在于针对现金情况进行合理的预测以及控制分析， 通过现金流管理工作来帮助企业领导人员来明确现金的具体应用情况， 从而稳步提高企业对于现金的掌控能力。 同时，房地产企业还应当在保证日常经营不受影响的基础上， 将现金尽量投入到那些盈利水平相对较高的项目当中， 稳步提升资金的使用效率以及使用质量，从而有效促进企业的可持续发展。

二、现阶段房地产企业现金流管理存在的问题

（一）缺少完整的现金预算管理制度

现金预算管理工作， 所指的主要就是在对应的会计时间内， 针对企业后续发展所需的现金流展开合理的分析预测， 这样不仅可以帮助企业针对各类现金进行合理应用，还能够有效满足房地产企业后续发展对于资金产生的需求，防止由于资金沉淀而引发严重的浪费情况，促进资金使用效率与使用质量的同步提升，以此为基础来促进房地产企业后续的稳定发展。 而站在实际情况的角度上来看，房地产企业的现金预算管理工作，与现金流水平之间存在着较为紧密的联系。 然而，一些财务人员在针对现金预算制度进行制定的实际过程中，通常只是结合以往的工作经验来制定对应的制度内容，很少会与各大工作部门之间进行沟通交流，这样也会导致企业的现金预算脱离了实际发展情况，后续编制出来的预算也无法成为房地产企业现金流管理工作的开展依据，导致现金流管理的效果大幅度降低。 除此之外，即便房地产企业在内部编制了更加合理的现金预算制度，但在后续工作开展进程中却并没有得到严格执行，这样也会导致预算制度形同虚设，无法为企业现金流管理工作的顺利开展提供必要的参考依据。

（二）没有构建起严格的现金流管理机制

由于部分房地产企业对于现金流管理的基本认知产生了偏差， 导致其并没有制定出较为完善的现金流管理机制， 个别情况下还会采用支付管理的方式来掩盖各类经济问题， 针对房地产企业的现金流入与流出等情况都没有展开严格的监督管理。 而部分房地产企业在业务规模逐步拓展的背景下，整体发展速度相对较快，导致经营管理水平很难与企业发展之间实现同步， 再加上对于周转率的重视程度比较低，就会发生资金严重占用等情况。如果资金占用情况没有得到合理的改善， 甚至还会导致企业破产倒闭等情况。

（三）对于现金流管理的重视程度较差

部分房地产企业错误地认为只要利润水平提升，现金流就会随之提高， 并不需要展开专业化的现金流管理工作， 而出现这种情况的主要原因就在于对现金流产生的认知不够全面。 一些房地产企业过度满足了客户方面的需求，导致企业的应收账款规模逐步扩大，越来越多的销售额被客户所占用， 如果不能及时回收就会对房地产企业后续的发展产生较为严重的影响。 一旦在客户的经营方面出现了问题，就会影响到整体盈利水平，房地产企业也很难及时回收应收账款， 严重情况下还会产生现金流断裂等严重问题。

三、房地产企业资金管理中现金流管理的具体措施

（一）构建完整的现金预算管理制度

房地产企业应当在内部构建立更加完整的现金预算管理制度，并在后续财务预算管理工作的开展进程中，将现金预算管理作为财务管理的核心内容， 确保企业的预算管理水平以及管理质量能够稳步提高。 同时，房地产企业还要做好预算的编制工作， 尽量选择那些工作经验较为丰富， 并且责任心较强的财务人员来积极开展预算管理工作，定期对工作人员展开专业培训，促进其专业水平以及工作能力的同步提高。 在预算的编制阶段，还需要其他部门的工作人员提供帮助，预算的编制人员也要积极主动地与其他部门的同事进行沟通交流，这样就可以明确房地产企业中各部门的具体现金收支情况，满足后续资金使用的基本需求，并针对企业经营活动的开展情况进行更加准确的预算，稳步提升预算编制的合理性与准确性。此外，还要保证预算管理制度能够得到全面实施， 分解现金流管理任务，落实到每一位工作人员。 同时，还应当针对现金流的管理机制进行整合。 首先，要在现金流管理时建立起具备着独立化特征的管理体系， 确保其不会受到其他管理部门的限制，并制定出更加完整的制度内容。 其次，结合上一年度的销售数据， 通过合理的预算编制促进房地产企业的销售量，从而在逐步整合生产结构的基础上，稳步提高房地产企业的资金使用率。 最后，要提升对于现金流管理的重视程度。 在现金流管理工作的实际开展进程中，应当提高对于内部各类融资方式的重视程度，通过更加合理的融资方式来帮助房地产企业经济效益稳步增长。 除了传统的银行贷款等融资方式之外，还要采用融资租赁以及股权融资等多种方式， 进一步提高房地产企业现金流的稳定性，为房地产企业提供更多的可用资金。

（二）完善企业的基本现金流管理制度内容

想要稳步提高房地产企业的现金流管理水平， 就必须要制定出更加完善的制度内容。 站在房地产企业实际发展情况的角度上来看， 应当在充分结合实际情况的基础上， 针对那些与现金流管理相关的制度内容进行完善优化， 通过更加完整的制度内容来提高现金流管理工作的科学性以及合理性。 同时，在后续针对现金流管理制度进行完善的过程中， 需要重点关注以下几方面内容：首先，应当尽量降低内部产品的生产周期。 生产周期越长，所占用的资金数量就越多， 房地产企业为了稳步提升资金的使用效率， 就必须要加大对于各类生产设备的重视程度，为后续工作的顺利开展奠定坚实基础。 其次，还要加大对于现金流的重视程度， 在确保回款不受影响的基础上，实现利润的最大化提升。 企业可以采用调整货款结算策略等方式，积极鼓励客户通过现款进行结算，并提供针对性的返利政策。 最后，还应当在结合实际情况的同时构建出完整的风险预防机制， 这样就可以降低企业对于各大金融机构的依赖程度， 为房地产企业后续的稳定发展起到更好的促进作用。

（三）重点强化企业的现金流管理意识

在现代化的社会发展进程中， 房地产企业应当注重培养管理人员科学的现金流管理意识。 管理人员属于企业后续生产经营过程中的主要指挥人员以及决策人员，也只有在管理人员具备了科学的现金流管理意识， 才可以在后续工作开展进程中实现以身作则， 稳步提升房地产企业的现金流管理水平。 企业应当逐步提升宣传教育力度， 帮助管理人员明确现金流管理对于企业后续稳定发展所起到的重要作用， 引导其明确现金与利润之间存在的差异， 这样就可以将现金流当作后续针对企业运营成果进行评价的标准内容。 而管理人员在日常管理工作的开展过程中， 也必须要针对现金流进行合理的预测及控制分析， 从而找出现阶段房地产企业在现金流管理中隐藏的问题，并及时采取针对性措施进行完善优化，确保房地产企业内部现金流的创造能力不受影响。 房地产企业必须要意识到现金流管理工作并非只是管理层的工作责任，还涉及到了企业后续运营发展的各个工作环节，与每一名工作人员都有着较为紧密的联系， 所有工作人员都应该提高对现金流的重视程度， 并在日常工作的开展进程中主动遵守现金流管理制度， 每项现金流都应当进行全过程控制。

（四）提升企业的信息化建设力度

在社会发展进程中， 房地产企业要在充分结合自身实际发展情况以及后续发展目标的基础上， 逐步完善信息化系统，稳步提升各类网络平台的应用效率，完善工作流程。 同时，还要在其中获取到更加准确的现金流量表，从而有效提升财务工作的质量和效率。 可以在内部引入ERP 系统， 将房地产企业中涉及的各类资源进行有机结合，为管理层提供有效的管理信息，从根本上提高整体工作效率。 除此之外， 还要适当地提升营运资金的整体流速。 现金流管理并非只是单纯地针对现金流进行管理，还要对现金的流速进行稳定控制， 在满足企业正常营运需求的基础上，尽量的降低现金周转周期，并采用增添应收账款周转次数、 合理使用现金流以及提升存货周转次数等多种方式，确保现金流的管理效率稳步提高。

四、结语

综上所述，在社会发展进程中，为了有效促进房地产企业的稳定发展， 就必须要加大对于现金流管理工作的重视程度，以此来大幅度降低各类管理问题的发生概率。同时， 现金流管理也属于房地产企业财务管理当中至关重要的构成部分， 尤其是在现阶段的市场竞争日益激烈的背景下，现金流相对于利润来说更加重要。 因此，房地产企业更应该重视现金流管理工作， 在结合实际情况的基础上制定出更加完整的管理制度， 为整体房地产行业的可持续发展奠定坚实基础。