企业财务内控稽核对财务风险防范的作用研究

2023-12-27林丽

天津经济 2023年11期

文/林丽

一、引言

在当今复杂的经济环境中，企业面临着众多的财务风险。对于任何一家企业而言，有效的财务风险管理和防范机制是其持续稳健运营的关键。为此，财务内控稽核成为了众多企业关注的焦点，因为它在风险防范、资产保护和业务持续性方面都起到了至关重要的作用。但是，如何更好地运用财务内控稽核进行风险管理以及如何优化这一过程，依然是业界和学术界都关心的问题。本文旨在深入探讨这一主题，为企业提供实用的建议和策略，帮助其在复杂的经济环境中确保财务的稳定和安全。

二、财务内控稽核的特征

（一）系统性

财务内控稽核的系统性是其最基本的特征之一，也是其最核心的价值所在。所谓系统性是指内控稽核覆盖和整合了企业的所有财务活动和流程，确保各个环节都受到适当的监督和管理，而不是孤立地看待某一个或某几个环节。首先，系统性确保了财务信息的完整性和准确性。只有当所有财务事务都纳入内控体系并受到稽核的时候，企业才能够确保其财务报告的真实性和透明性。例如从原始交易记录到总账，再到财务报表，每一个步骤都必须受到恰当的监督，确保数据的连续性和一致性。其次，系统性提供了一个全面的风险管理视角。它强调了在整个财务流程中识别、评估和管理风险的重要性，从而确保企业能够及时发现并应对潜在的风险。这种方法帮助企业不仅仅关注明显的风险，还能够发现隐藏的、潜在的风险点。最后，系统性稽核体现了一个连贯的流程。这意味着，从计划、执行到反馈，每一个环节都是相互关联的，当某一环节出现问题时，可以迅速定位，同时对整个系统进行调整和优化。

（二）预防性

预防性是财务内控稽核的另一核心特征，体现了其对潜在问题的前瞻性识别和应对。预防性稽核的目的不仅仅是发现和纠正问题，更重要的是预见和防止问题的发生。财务内控稽核的预防性体现在制度和流程的设计上。通过科学合理的流程设计，可以确保财务活动在一个受控和可预测的环境中进行，大大降低了误差和风险的发生概率。例如设立双重审批机制、定期的财务对账等，都是预防性控制的实际应用。此外，预防性还体现在人员培训和文化建设上。通过对财务人员进行持续的培训，确保他们具备了必要的知识和技能以及对内控制度的理解和尊重，从而减少人为的失误和违规行为。再者，预防性稽核还着重于环境的监测和风险的识别。通过对外部环境和内部运营的持续监控，企业能够及时识别出新的风险因素，并采取预防措施，确保财务活动的稳健。

（三）持续性

财务内控稽核的持续性特征意味着稽核活动并不是一次性或临时的行动，而是一个长期、持续的过程。这是因为企业的运营环境和内部活动都是持续变化的，因此稽核活动也必须适应这些变化，持续进行。持续性稽核的一个主要目的是确保财务信息的时效性和连续性。只有经常对财务数据和流程进行检查和验证，企业才能确保其财务报告的准确性和一致性。一是持续性稽核能帮助企业建立一个自我完善和持续改进的环境。通过对财务活动的持续监控，企业能够及时发现问题和不足，进而采取改进措施，不断提高财务管理的效率和效果。二是从风险管理的角度看，持续性稽核也是至关重要的。随着时间的推移，新的风险因素会出现，或者原有的风险会加大。因此，企业需要持续地对风险进行识别、评估和管理，确保财务稳健。

三、企业财务内控稽核对财务风险防范的作用

（一）风险识别

财务内控稽核在财务风险防范中发挥着至关重要的作用，其中之一就是风险识别。风险识别是整个风险管理过程的第一步，是确定企业面临哪些对其财务报告和业务运营产生不利影响的风险因素。首先，通过财务内控稽核，企业可以更全面地识别外部环境中的风险。这包括经济、法律、政治和技术环境的变化，这些变化将影响企业的财务状况和经营成果。例如汇率的波动、利率的变化、新的税法或监管规定都会产生显著的财务风险。其次，财务内控稽核有助于企业深入地识别内部运营中的风险。这包括企业内部的控制失效、人为错误、欺诈行为或技术故障等。这些风险会直接影响到企业的财务报告的真实性、准确性和完整性。最后，稽核过程中对历史数据和趋势的分析也有助于识别未来的风险。对过去数据的分析可以帮助企业了解其风险敞口的变化，从而为未来的风险管理提供有价值的参考。

（二）风险评估

风险评估是继风险识别之后的关键步骤。只有通过准确的风险评估，企业才能确定哪些风险需要优先应对，哪些可以暂时放置。财务内控稽核在风险评估方面的作用尤为明显。一方面，财务内控稽核提供了评估风险大小和可能性的方法。对于每一个识别出的风险，稽核团队都会进行深入的研究，了解这些风险对企业产生的具体影响，包括其导致的财务损失、对企业声誉的影响以及对企业战略目标的影响。另一方面，财务内控稽核可以帮助企业了解其现有的风险管理措施是否有效。通过对现有控制措施的测试和验证，稽核团队可以确定这些措施是否能够有效地减少或消除风险，或者是否存在需要改进的地方。此外，财务内控稽核还可以为企业提供风险的量化评估。这意味着企业不仅能够了解风险的存在，还能够了解风险的大小，这有助于企业进行风险管理决策，如分配资源、确定风险应对策略等。

（三）风险监控

在经过风险识别和评估之后，监控确保企业持续关注这些风险，以便实时应对任何潜在的不利变化。财务内控稽核在风险监控方面发挥了重要作用。首先，财务内控稽核为企业提供了一个动态的风险监控视角。随着财务环境不断变化，新的风险会随时出现，而原有的风险会增加或减少。财务内控稽核能确保企业不仅关注当前的风险，而且持续更新风险框架，反映新的风险和变化。其次，稽核活动促进了风险信息的流动。当稽核团队在常规检查中发现新的风险或存在的风险的变化时，这些信息会被迅速传达给相关的决策者，这确保了企业能够及时采取适当的措施来应对这些风险。再次，财务内控稽核通过定期的审计和检查确保了风险管理策略的执行。这意味着任何与策略或控制不符的行为都会被及时识别，并得到纠正。这不仅增加了风险管理策略的有效性，而且增强了整个组织对风险管理的信心。最后，财务内控稽核也为风险应对提供了关键的反馈。企业可以根据稽核的发现和建议，调整其风险管理策略，确保它们仍然与企业的目标和环境相匹配。

四、优化财务内控稽核以提高财务风险防范水平的策略

（一）加强信息技术应用

在现代化的财务管理中，信息技术已经成为提高效率和准确性的关键。为了优化财务内控稽核，进一步提高其对财务风险防范的能力，企业应更加积极地应用和整合信息技术。第一，企业可以采用高度自动化的财务软件系统，以提高数据处理的速度和准确性。这些系统不仅可以帮助企业快速、准确地记录、整理和报告财务数据，还可以进行实时分析，为决策者提供及时、有价值的信息。第二，通过利用大数据和人工智能技术，企业可以更深入地分析其财务数据，从而识别出隐藏的风险和机会。例如通过对大量的交易数据进行深入分析，企业会发现某些交易模式与欺诈行为相似，从而及时采取措施。第三，区块链技术可以为企业提供一个更加透明、不可篡改的记录系统，从而提高财务数据的真实性和可靠性。通过实施区块链，企业可以确保其财务数据不被未经授权的人篡改，从而减少风险。第四，借助云技术，企业可以实现数据的集中存储、处理和备份，从而提高数据的安全性和可访问性。云计算平台具有弹性扩展的特点，允许企业根据需求快速扩展其计算和存储能力，而无需进行昂贵的硬件投资。

（二）强化人员培训

强化人员培训是确保内控稽核有效性的一个核心策略。为此，企业应定期为财务和稽核团队提供专业培训。这包括对最新的财务管理方法、工具和法规的培训，以确保团队成员始终与行业的最佳实践保持同步。此外，培训应覆盖诸如数据分析、风险评估和项目管理等关键技能，以确保团队成员能够有效地执行其职责。随着技术的快速发展，财务软件和工具也在不断变化。因此，企业还应为员工提供针对这些工具的培训，确保他们能够充分利用这些工具。与此同时，企业应鼓励员工积极参加继续教育，并考虑提供支持，例如资助他们参加专业课程或认证计划。这不仅可以提高团队的整体水平，还可以增强员工的职业满足感和忠诚度。除了技术和专业培训外，企业还应着力培养员工的沟通、团队合作和解决问题等能力。这将确保稽核团队能够与其他部门有效地合作，以实现更好的风险防范。

（三）建立反馈机制

建立一个健全的反馈机制是优化财务内控稽核的关键策略之一。首先，企业应该建立一个明确的通道，允许员工、合作伙伴和其他利益相关者报告他们在财务处理和记录过程中发现的任何问题或不规范操作。这涉及到创建一个匿名的热线或在线平台，使员工在不担心受到惩罚的情况下报告问题。其次，稽核团队应当定期与其他部门进行沟通和协调，共享他们的发现，并听取其他团队对稽核过程的反馈和建议。这种跨部门的合作可以帮助确定存在的问题，促进最佳实践的共享，并确保整个组织都积极参与风险防范。再次，为了确保反馈得到适当的关注，企业还应建立一个专门的团队或委员会来处理反馈。这个团队应该负责分析收到的反馈，确定需要采取的行动，并跟踪这些行动的执行过程，确保问题得到解决。另外，在反馈机制的建立过程中，还应该有一个持续改进的工作文化。每一次的反馈都是一个学习和成长的机会，企业应该鼓励员工正确看待反馈，反馈是提高效率、增强稽核能力和避免风险的工具，而不仅仅是指出问题。最后，通过定期的内部评审和外部审计，可以进一步完善反馈机制。这种评审和审计不仅可以帮助企业发现潜在的问题，还可以为稽核团队提供一个机会，从更广泛的角度看待他们的工作，从而发现可以改进的地方。