粤港澳大湾区大发展与大规模减税降费效应分析

□ 广州 朱向平

近年来，为了缓解经济快速发展带来的压力，激发各级市场活力，我国决定实行更大规模的减税降费政策，推进增值税全面深化改革。本文旨在从减税降费政策的意义和背景入手，介绍了粤港澳大湾区的地理位置和概况。接着，阐述了减税降费政策的一般原理，以及粤港澳大湾区更大规模减税降费政策的具体内容，对粤港澳大湾区实行更大规模的减税降费政策进行分析研究，分析粤港澳大湾区更大规模减税降费的实施效应，深入挖掘实施新政策对企业和经济发展的影响，为政府作出相关决策提供科学的依据和建议，本文也将为其他地区科学落实减税降费政策提供参考和借鉴。

一、前言

随着中国经济持续快速发展，政府近年来一直致力于减轻企业负担，促进经济发展，其中减税降费是一项重要措施，我国近几年相继出台了一系列减税降费政策，粤港澳大湾区也受益于此。粤港澳大湾区地理位置优越，经济腹地广阔，同时它作为中国改革开放的前沿阵地，是中国经济的重要增长点，它的发展能够有效辐射周边地区，带动区域经济发展，具有重要的战略地位，成为高质量发展的典范。

不论是从短期成效还是长期发展来看，在粤港澳大湾区实行更大规模的减税降费政策，都有利于各行各业的企业，特别是中小型企业，降低风险成本，减轻企业负担，激发市场主体活力，提升企业发展动力，让广大企业家将投资眼光聚焦在粤港澳大湾区，为区域发展吸引人才、提高经济发展水平，推动湾区实现经济社会更高质量发展。

二、更大规模减税降费政策的内容及意义

1.政策内容。2022年实施的更大规模减税降费政策主要可以概括为以下四个方面：一是在企业所得税方面，放宽可享受此政策的小微企业的条件，尽量做到普惠，扩大企业覆盖面，最大程度的让绝大多数企业都被纳入此政策的服务范围；二是进行增值税改革，提高增值税纳税的标准，同时降低增值税税率，对于满足增值税免税条件的企业纳税人可直接享受免税；三是关于个人所得税改革，提高起征点，扣除部分关于教育、赡养、贷款等相关费用，减轻纳税人负担，同时下调城镇职工的养老保险比例；四是积极研究对企业有利的综合政策，例如，放宽对于科学创新企业的初创条件，制定相关方案确保各行各业经营不受税负影响，同时加大对不规范性的企业收费和政府收费的处罚力度。

2.目的意义。税收是国家财政经济一项主要来源，而实体经济是我国国民经济的主体，更大规模减税降费政策旨在发展实体经济，扩大经济内需。自减税降费政策落地实施以来，为粤港澳大湾区带来的经济发展是有目共睹的，餐饮业、汽车业、家用电器等行业都取得了不错的发展，同时为疫情下的粤港澳大湾区企业减少财务成本，降低企业风险，为企业度过这一难关保驾护航，由此可以预见大湾区更大规模减税降费的意义将更加深远。

在大湾地区实施更大规模的减税降费政策，可以让企业释放更多的利润空间，减轻企业税收负担，降低企业成本，提高企业盈利能力，有效应对市场风险。同时，也有利于市场的蓬勃发展，在一定程度上，它还可以减轻企业给消费者带来的税收负担，刺激消费，激发消费者热情，提高消费水平。大规模减税还降低了企业的研发成本，促进了投资和创新，并寻找了新的经济增长点，这在促进私营企业发展、市场经济等方面发挥了重要作用。

三、更大规模减税降费对粤港澳大湾区发展的效应分析

随着中国粤港澳大湾区的建设和发展，民营企业、小微企业等中小型企业在湾区内比例日益增加。这些企业在经营上面临诸多压力，高额税收和费用是其中之一。因此，更大规模减税降费政策的实施可以促进企业发展，扩大经营市场，同时推进减税和降费，可以刺激消费和投资，增加企业和个人的可支配收入。在税收方面，减税可以降低企业支出，从而增加企业的利润空间。进而，可以促进企业增加投资，扩大产能甚至拓展新业务领域。此外，减税也可以减少企业传统管理过程中所涉及的冗杂程序和费用，降低企业的运营成本，同时也能增加企业的市场竞争力。在费用方面，降费可以为企业提供更多的经营自主权，减轻企业的管理负担和经营压力。同时，减少政府部门相关证明文件和手续，也大大减少了企业交规时浪费的时间和人力，这些时间和人力可以用于研发和生产等更有价值的事项。减少运营成本、降低企业负担使企业更趋于市场化、专注于提高产品质量，这样就能够更好地解决企业面临的市场竞争和经济风险，助力粤港澳大湾区的金融和经济发展。

由此可见，更大规模减税降费政策的实施将利大于弊，从而带动企业增收、扩展市场、提高竞争力，为粤港澳大湾区的发展提供强有力的支持。然而推行减税降费的好处不止于此。一方面，减少企业负担是给企业创造更好的经营环境，减轻负担有助于降低企业生产成本，降低产品价格，从而提高产品竞争力。另一方面，减税降费也可以促进企业发展壮大，增加企业投资和招聘的积极性。同时，政府通过减税降费实行经济调控，推动经济增长，促进就业，有利于整个社会的稳定和繁荣。

在粤港澳大湾区的发展中，减税降费是一个非常重要的政策措施，可以加快大湾区的经济发展，提高整个区域的国际竞争力和影响力。同时，减税降费也有助于解决大湾区地域划分、产业分布、人群流动等问题，为整个区域的协同发展提供支持。值得一提的是，虽然减税降费能够带来很随着中国粤港澳大湾区的建设和发展，但是也有可能会面临一些挑战和风险，例如可能引发财政收入下降、通货膨胀、经济过热等问题。因此，在政策的制定过程中，需要结合当前的国内经济形势和发展需要，做出科学合理的调控措施，确保减税降费政策的实施不会对整个经济体结构造成过度刺激和损害。

总之，减税降费政策的实施可以促进经济的增长和企业的发展，为粤港澳大湾区的繁荣发展提供新的动力和支持，同时政府在实施减税降费政策时也需要注意适度，确保政策的正常运作和经济的良性发展。

1.降低成本，促进升级。降低税率和减少费用营运资本为企业提供更强有力的支持，高质量的研发团队，不断更新投产的生产设备等等，从而让企业更有信心和勇气去创新发展，增强企业动力。企业增值税、社会保险费以及个人所得税的政策性调整，为企业和员工带来了实实在在的福利，大大降低了企业的运营成本，企业的流动资金相对增长了。而企业可以将这部分资金用于科研创新，帮助企业升级转型，提高企业在行业的竞争力，这一系列连锁效应都得益于减税降费政策的实施，这将助力更高质量的大湾区发展。

2.协助投资，确保增长。现如今，在企业面临转型、产业面临能源升级的重要时期，市场竞争日趋激烈。各行各业都需要不断加强技术和产品创新，研发创新必然面临高昂的投资成本和时间成本。减税降费政策释放的资金能够刺激企业有效加大资本投入，从而促进企业发展。

3.加深合作，拓展资源。随着国家经济发展，粤港澳大湾区众多中小型企业在享受国家更大规模减税降费政策的同时还能收到当地优惠政策的照顾，使得各企业之间能实现区域合作、协同发展、资源共享、实现共赢，在这种良好的投资环境和普惠政策的驱动下，大湾区的企业和员工不仅实现了在行业内的价值，而且将福利实实在在把握在自己手中。

4.刺激需求，促进消费。减税降费政策是一个很大的话题，涉及到的人事物多不胜数，落实需要一定的时间和精力，一般来说，消费者的需求可以通过两个途径来实现：一是提高居民实际收入，增加消费者可支配资金。二是增值税降低减免政策，降低商品价格。从第一点来看，更大规模减税降费政策包括社保降费减免、个税改革，提高纳税起征点，大大增加可支配收入，增强购买能力，促进消费。从第二点来看，增值税降低减免政策最明显的体现就是商品价格降低了，在很大程度上刺激消费者的需求。消费者的需求和政策的推动，使得商品的质量、包材、销售都大大提升，从而消费者也愿意为之买单。

四、推行更大规模减税降费政策存在的问题

首先，我们必须肯定推行更大规模减税降费政策是利大于弊的，而且目前存在的问题在将来也一定会得到很好的解决，但是在落实政策的前期一定是要花费时间精力去磨合的，我们要做的就是不断发现问题，解决问题。

1.更大规模减税降费政策落实不到位。在大湾区大规模落实减税降费新政策，虽然能够惠及大部分企业，但是经过实地考察和线上调查就会发现更大规模减税降费政策落实还不到位。主要有以下两点原因：一是企业自身的原因，尤其是小微企业，不关注国家政策的变动，不能及时研究和掌握新的减税降费政策，不注重国家出台的政策对企业发展的帮助，也不注重员工培训，企业内部如同“盲人”般运行，让政策形同虚设。二是政策不可能一步到位，这其中涉及的部门有很多，对于所涉各部门之间的协调工作也是一个挑战，各部门的协调工作还在不断建联中，沟通渠道还没有建立完善，没有充分落实和认识到中央的态度意识以及更大规模减税降费政策的政治意义，特别是在具体服务过程中，与企业和民众的宣传讲解不到位，没有让所有有志之士明白参透其中的奥义，缺乏主动开展谋划工作，且方法方式缺乏创新，导致政策效果不佳。

2.落实更大规模减税降费政策存在矛盾。一方面，以增值税为主的减税政策和以鼓励企业创新投资为政策目标的矛盾问题。对于一些本身经营就困难的企业来说，这项政策不仅不能挽救公司，甚至可能因此破产，因为创新就意味着长时间的投资，企业本身就负重前行，为了追求这项政策带来的福利，强行加入，不仅起不到什么效果，反而增加企业负担。另一方面，减税降费对于不同地区存在着结构性差异，所谓拆东墙补西墙，较发达地区分出资源弥补欠发达地区的资金，这是不能长期发展的，影响社会稳定发展。

五、关于进一步完善更大规模减税降费政策的建议

1.加快落实粤港澳大湾区更大规模减税降费政策。相关国家机关部门应当切实加强组织领导，全面听从组织安排，进一步提高工作的积极性和预见性，健全已成熟的体制机制，建立更便捷的市民企业服务，完善政策落实工作，成立区域领导小组，坚持最高领导原则，明确小组职责分工，组织任务清单，实时跟进项目进程，组内人员各司其职，有条不紊推进政策实行。要树立更高水平的思想意识，落实税收服务的推广、监督和管理标准，遵循简单、方便、良好的操作要求，提高工作的科学性、针对性和有效性。需要确保税务机关的准备工作做好，同时也要获得其他服务单位的支持和纳税人的理解。

2.实行有差异化的减税降费政策。不同行业、不同平台、不同环境下的企业经营定是不一样的，应当因地制宜、因企施策，出台更多配套实用的优惠政策，不仅要重视大多数经营良好的企业减税力度，同时还要助力初创高新技术企业的落地经营，减税降费就是一个不可忽视的因素。同时，对于企业员工个税的优惠力度应当直接让员工个人享有，不得用其他形式替换。

3.弥合税收政策与经济形势之间的矛盾。近年来，我国税收收入和支出之间的差距在逐渐缩小，主要原因就是增值税的降低。其次公共资金的财政捐助已恢复正常，预算收入继续加速。只有提高预算支出的效率，才能有效推动经济增长，实现预算收入和支出的良性循环。减税后的地方财政安全：实施短期减税无疑将导致地方财政失衡，需要政府以多种方式解决这一困境。随着经济和社会的发展，我国每年都发布许多税收优惠政策文件，其内容涉及多种税收。这些政策带来的好处涵盖了企业从启动到发展的整个周期。但是，如果税后政策不能及时适应经济形势，就不灵活，当然也不符合税收的固定性质。

六、结语

减税降费是中共中央、国务院深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的重大决策。政策的实施显著减轻了企业的税收负担，增加了大湾区的建设活力。企业可以在技术研发和市场调研方面投入更多的资金，为湾区居民提供更好的服务。减税政策既利一时又利长远，从短期来看，可以减轻企业负担，增强企业发展潜力，稳定粤港澳大湾区就业；从长远看，有利于优化经济结构、培育税源、刺激投资和消费、促进财政可持续性，从而为粤港澳大湾区可持续发展提供动力。减税降费有助于进一步减轻大湾区企业的负担，激发市场活力，振奋市场信心，增强商业发展活力，助力湾区高质量发展。