基于财务共享的业财融合模式构建探微

2023-12-06李光

中国集体经济 2023年34期

李光

摘要：市场经济体制不断完善，市场竞争也在愈演愈烈，在这样的环境下，企业需要以“变应变”，积极改善经营管理。但是长期以来，企业财务信息与业务信息相互分离，这种分离状态一定程度上给企业决策与管理造成了不利，而要想改变这一局面，业财融合刻不容缓。加快业财融合，可以杜绝业财信息孤岛局面发生，有效防范财务风险，提高企业经营效益，推动企业的稳定发展。

关键词：财务共享；业财融合模式；构建

财务共享是信息时代发展的必然趋势，它将繁琐的财务业务剥离出来进行集中操作和统一处理，不仅保证财务信息的有效共享，同时也有效地降低了财务风险，为企业科学决策提供了便利。对于企业而言，财务信息反映了企业业务实况，同样，财务活动的开展需要结合企业业务进行，两者之间密不可分。但是在传统经营模式下，企业财务活动与业务活动存在分离现象，这也使得企业无法全面把控自身经营实况。财务共享理念的实施，选择业财融合发展道路已成为企业的必然趋势，企业应当转变观念，加快业财融合模式的构建，以此为自身稳定发展保驾护航。

一、财务共享概述

财务共享这一理念最早出现在美国，它是建立在计算机信息技术基础上的一种分布式管理模式，是通过计算机技术来解决财务信息，优化财务业务流程，而在我国，第一个建立财务共享中心的就是中兴通讯公司。构建财务共享平台可以使企业业务流程变得更加清晰，对业财融合发展起到积极作用。首先，财务共享改变了财务管理方式。长期以来，企业经营数据大多由人工完成，这种方式不仅影响数据利用，而且工作效率低。共享中心下，企业经营过程中产生的数据都可以由信息系统进行集中处理和分析，管理者可以通过财务共享中心来使用这些数据，不仅提高了财务管理工作效率，同时也提高了数据的利用率。其次，财务共享有利于会计职能的转变。财务共享下，财务信息化开始渗透企业经营的各个层面，不仅将企业财务会计人员从以往繁重的工作中解放出来，同时也便利了企业业务活动的开展。通过财务共享中心，不仅保证了内部信息的高速流通，同时也有利于管理者更好地把握财务工作，防范财务风险。再者，财务共享模式下，财务工作也开始从原来的记账、报账、核账向企业内控管理、投融资决策、价值链管理、战略规划等扩展，有利于企业更好地把控财务风险。另外，财务共享服务模式下，财务信息的精准性得到了提高，有利于企业科学决策，从而提高企业经营管理水平，推动企业的稳定发展。

二、业财融合模式构建的意义

业财融合就是业务发展与财务管理的结合，两者融为一体，站在全局的角度去思考业务，确认业务开展是否与企业长期战略发展相符。从业务的角度来讲，企业业务活动会受到市场干扰，容易出现一些风险，如果管理者不具备风险意识和经营思维，就容易导致业务风险发生，无法创造利润和价值。从财务的角度来讲，财务活动是业务活动开展的依据，为业务开展提供科学参考，这也要求企业必须将财务管理前移到业务前端，通过对相关数据的分析和预测，将相关信息反馈给决策层，以便企业科学决策。当下，市场竞争愈演愈烈，这种竞争要求企业必须从传统的经营模式中走出来，加快业财融合。业财融合是企业提高自身竞争力的重要手段，对企业的稳定发展具有重大现实意义。

首先，业财融合有助于企业战略转型。随着经济新常态的到来，企业迫切需要转型升级，而这种转型升级也必然会引起企业内外部环境的变化，导致企业资源分配压力不断增加，在这样的环境下，构建业财融合模式，可以促进企业资源的优化配置，使企业转型升级更加专业，使得企业顺利实现战略转型。

其次，业财融合有利于促进企业实现高效低成本。对于企业而言，其要想获得理想的经济效益，就需要注重成本效益管理。传统经营模式下，企业一味地追求经济效益，从而忽略了经营过程中的成本控制，导致经营效益不理想。构建业财融合模式，企業可以融入管理会计，通过对业务活动的精准分析和评估，从而真实反映自身成本投向，以最小的成本投入，实现经营效益最大化。

最后，业财融合有利于企业科学决策。财务部门是企业发展最为重要的信息枢纽，其提供的财务信息完整、真实与否直接影响企业决策。业财融合模式下，企业各项业务都必须以财务信息为依据，财务信息与业务信息保持高度一致，在这种情况下，企业可以科学决策，有效规避财务风险。

三、财务共享背景下业财融合模式构建面临的问题

业财融合是现代企业财务管理变革的必然趋势，但是由于业财融合理念提出时间较短，企业对于业财融合的实践还处于研究阶段，这也导致企业在走业财融合道路过程中出现了许多问题。业财融合模式构建过程中出现的问题，具体如下。

（一）业财融合意识不强

市场竞争环境的加剧，迫切要求企业必须走业财融合发展道路。业财融合发展是企业财务工作转型的重要实施路径，不仅可以有效防范财务风险，同时也有利于把控业务成本，提高经营效益。所以，企业必须重视业财融合。但是业财融合需要一个比较漫长的契合过程，在这一过程中，许多企业并不能保持清醒头脑，认为业财融合不能为自身创造客观的效益和利润，从而没有投入相应的精力去支持和发展业财融合。

（二）制度的不完善

业财融合实质上就是业务与财务活动的结合，这种结合必然会引起管理上的冲突。但是就目前来看，虽然企业开始注重业财融合模式的构建，但是在管理制度上却没有引起足够的重视，还是在沿袭传统的财务管理制度，对业财融合中的相关事项并没有作出明确规定。如，对于专项资金，现有的管理制度对专项资金的来源和出处要求并不明确。再如，监督制度的不完善，企业的监督制度主要集中在事中，没有做到事前、事后全面跟踪与管理，还有就是业财融合过程中的相关权责落实不严谨、不规范，严重阻碍了业财融合发展。

（三）业务部门与财务部门各自为政

业务部门和财务部门是企业不可或缺的两个部门，两者的职能是不同的。业务部门的职能主要涉及实施经营责任指标、协助各业务主管开展必要的业务活动、控制库存实现动态库存零管理等，而财务部门的职能主要涉及财务管理规划、财务资源的配置、会计核算、财务监督等。但是在传统管理模式下，业务部门和财务部门存在着各自为政的现象。目前来看，业务部门和财务部门在具体业务开展中大多是关注各自部门领域内的事务，财务部门只关注财务，不关注业务，反过来，业务部门只关注自身业务，对业务中涉及的财务漠不关心，在这种情况下，业财融合就无法正常进行。

（四）业务数据与财务数据脱节

财务数据反映了企业业务经营状况，财务数据真实与否直接影响到了企业决策。目前来看，我国许多企业的财务数据属于独立的系统，财务数据与业务数据存在脱节问题。对于财务人员而言，他们在导入基础数据时，如原物料的单位、价格、产品的包装、规格等，由于财务人员对业务的不熟悉，大多是按照以往的工作模式进行。由于市场的变化，原料的价格也会发生变动，如果财务人员不熟悉这些，财务数据与业务数据就很容易出现偏差，一旦财务数据与业务数据不一致，就会给企业决策造成困扰，因为财务数据无法真实反映企业经营实况，容易导致企业错误决策，进而引发经营风险。

（五）缺乏专业的人才

业财融合模式下，财务人员既要懂财务管理方面的专业知识和技能，还必须熟悉业务，具备良好的职业素养。但是就目前来看，许多企业的财务人员专业性略显不足。一方面，企业在招聘财务人员时，要求他们必须是财务专业出身，在引进人才后，培训主要集中在财务方面，对业务方面的培训甚少涉及，这也导致财务人员对业务层面不熟悉，一定程度上影响了业财融合；另一方面，业财融合，财务人员的工作任务变得繁重，这也要求他们必须认真、负责，而一些财务人员在面对繁重的工作时表现得非常消极，常抱着完成任务的心态去工作，缺少责任心和风险防范意识，影响到业财融合发展。

（六）信息化水平不高

信息化时代里，越来越多的企业开始走上信息化发展道路，也取得了一定的成效。但是就目前来看，我国许多企业财务信息化水平偏低，财务系统与业务系统无法有效衔接。虽然企业引入了财务软件，但是这些软件仅限于财务管理方面的服务，软件的数据接口与业务系统的数据没有实现统一衔接和兼容，而且许多数据信息依然是靠人工统计和处理，信息系统的开发利用水平不高，以至于财务信息比较滞后，不利于业财融合。

四、基于财务共享的业财融合模式构建策略

现行社会形势下，企业越来越注重管理会计的应用，以此防范财务风险，提高财务工作质量。业财融合是现代企业管理改革的必然趋势，也是企业从财务会计到管理会计的必经之路。加快业财融合，可以大大提高财务会计工作质量，保证财务会计信息的真实性、完整性、有效性，进而方便企业科学决策，有效降低经营风险，实现企业的稳定、健康发展。立足财务共享理念，企业业财融合模式的构建，具体内容如下。

（一）强化业财融合发展理念

业财融合发展是企业的必然选择，也是企业防范财务风险，提高经营效益的重要手段。所以领导层要重视业财融合。首先，企业领导层需要明确业财融合发展战略，将业财融合发展上升到战略高度，明确业财融合发展目标、内容，有方向地推进业财融合；其次，加大业财融合的宣传，提高各部门及职工对业财融合的认识，引导他们积极参与到业财融合活动中去；再者，建立业财融合管理部门，由该部门组织企业业务人员和财务人员进行交流和业务学习，进而推动业财融合更好发展。

（二）构建与业财融合相匹配的管理制度

业财融合涉及各部门的权利分配与沟通，这也要求企业必须建立起与之相适配的管理制度，为业财融合发展提供保障。首先，结合业财融合发展需要，企业需要重新划分各部门的权责，尤其是业务部门和财务部门，对其岗位责任作出明确规定，要求责任落实到岗位和个人身上，以此提高工作的严谨性和规范性，避免后期出现互推责任的现象；其次，建立起完善的监督机制，针对业财融合活动，既要做好事前分析、事中监督，还需要做好事后反思和总结，全面把控业财融合活动，确保业財融合活动顺利进行；再者，企业需要建立独立的审计部门，由该部门负责对业财活动的审计与考察，从而为企业创造良好的内部竞争环境。另外，企业需要建立起有效的联动机制，架起内部沟通桥梁，方便各部门之间有效沟通，确保业务及财务工作中相关信息可以共享，从而促进业财顺利融合。

（三）工作模式的转变

财务共享模式下，数据信息处于联动状态，这也要求企业必须适时调整、精准分析，以科学的数据为依据，优化业务活动。在业财融合过程中，财务部门和业务部门需要主动运用不同的方法，深入相关数据的挖掘，而要想提高数据的精准性，与大数据结合十分必要。大数据具有形式多样、高速、量大等特征，依托大数据技术，可以解决许多常规工具和方法无法解决的问题，提高数据的利用率。立足业财融合，企业应当积极融合大数据技术，依托大数据技术来挖掘业务有用的信息，以此实现业财融合。一般来讲，财务部门不仅要与业务部门联动，还需要主动向业务财务方向转型，主动了解企业生产过程，结合企业业务实际，合理管控钱财、管理风险。在大数据的支持下，管理者可以对企业经营过程中产生的业务数据进行全面分析，尤其是与业务开展相关的市场数据，从中提取有价值的数据，为业财融合发展提供参考。

（四）实施全面预算管理

全面预算管理实质上就是一种整合性管理，是一种全新的管理理念，是企业优化资源配置、改善经营效益、强化风险管控的重要手段。业财融合是当下企业发展的必然选择，但是业财融合也会导致企业各部门职责发生改变，而要想保证业财融合顺利，企业应当推进全面预算管理。首先，企业需要建立预算管理系统，将该系统覆盖企业发展的各个层面，全面落实预算管理；其次，从业务预算出发，立足业财融合，覆盖包括投资、人力、固定资产管理、资金预算等业务预算，由业务预算形成财务预算，以此为依据，全面开展预算管理；再者，财务全面预算必须与企业战略目标保持一致，在制定预算指标时，要以企业战略目标为引领和导向，既要注重短期预算指标的分析与确定，也需要确保短期预算符合企业长期发展，从而全面把控风险。另外，在执行预算过程中，要注重预算执行全过程的监管，按照全面预算管理流程进行，既要注重业务前的预算评估，还需要注重业务执行过程中的管理，从而有效防范财务风险；同时，企业需要优化财务管理流程，通过制定项目管理、资金管理、投资管理以及采购管理等制度，以健全的制度来约束各项工作，从而有效防范财务风险，促进业务规范，夯实预算管理基础。

（五）优化财务信息系统和业务信息系统

随着企业规模的不断扩大，财务及业务系统需要处理的信息也越来越多，这也需要企业不断以先进的信息技术来提升财务共享中心财务系统运行效率。首先，基于财务共享，企业需要建立联动性强的业务信息系统和财务信息系统，在业务系统与财务系统连接中，针对业务特点，对两个系统的连接口进行优化，以标准化的财务流程和业务流程来约束和规范系统层面的链接；其次，基于业财融合需要，企业需要引进信息技术，打破各部门各自为政的局面，实现内部信息的共享，从而促进业财融合发展；再者，结合业财融合需要，积极推进业财一体化流程，建立起从近端到远端的闭环式管理流程，实现信息系统自动挂账、自动核销、自动分析以及报账自动处理。另外，在业财融合过程中，企业需要不断完善财务信息化建设，依托先进的信息技术，构建似ERP系统的信息化管理系统，对企业范围的业务、财务数据进行整合，将项目管理、物资采购、合同管理、会计核算、生产运营等业务流程通过信息化系统集成，从而将财务更顺利地融入业务中，实现业务与财务的有效融合。

（六）整合财务资源

财务共享模式下，企业各部门各自为政的局面被打破，资源也得到了共享，在这种环境下，企业应当通过财务共享中心来整合财务资源，促进业财融合。首先，企业需要建立起财务共享中心，通过财务共享中心来实现企业内部治理机制的优化，保证内部信息的高速流通与共享；其次，企业需要优化财务共享中心功能，因为在财务共享中心下，企业内部财务信息的传递只需要通过共享平台就可以完成大范围的传播，管理者随时可以调用相关信息，所以只有不断优化财务共享中心的功能，才能更好地为管理者、使用者提供信息服务；再者，企业需要重视业财融合的相关信息维护与实时更新工作，需要针对财务信息特点来优化信息系统，尤其是业务系统和财务系统，通过不断的优化，确保系统能够稳定、高效运行。

（七）强化专业人才的培养

业财融合发展对财务人员的业务能力及素养有着较高要求，因为业财融合后，财务人员的工作内容也会随之发生改变，如果财务人员不具备相应的技能与素养，就会影响到业财融合。对此，企业需要加大专业财务人员的培养，为业财融合培养出一支专业的队伍。首先，立足业财融合需要，注重业财融合的团队建设，在财务人员选拔时，既要注重会计基础能力的考核，也需要注重财务综合能力考核，而且在财务人员上岗前，通过专业机构培训，强化财务人员对企业管理、风险管控、成本管理等方面的学习，从而提升其专业能力；其次，业財融合后，财务人员不仅要懂财务，还要熟悉业务，鉴于这一点，企业需要安排财务人员深入了解企业生产经营情况，熟悉企业各环节业务知识及流程，从而促使财务人员在进行财务数据分析时能够结合企业经营实际进行，进而为领导层的决策提供科学的数据参考。作为财务人员，要认清当前形势，不断学习新知识、新技术，积极拓展自己的业务范畴，使自己专业水平够高，业务熟练，能够满足企业业财融合发展需要。

五、结语

综上，随着时代的进步与发展，企业面临的竞争也越来越大，财务风险也随之增多，在这样的环境下，企业要想稳定、健康地发展下去，走业财融合道路已成为必然选择。但是业财融合是一个漫长的过程，且业财融合过程中需要企业做出相应的调整与改革。财务共享下，企业财务信息共享程度随之提高，运营成本也随之降低，对促进业财融合也起到了积极作用。基于当前经济发展形势，企业需要树立业财融合发展意识，不仅要完善财务管理系统，优化财务工作流程，还需要将财务与业务有机结合，两者相辅相成，共同推动企业财务的转型升级和长远发展。

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