高速公路工程预算管理及成本控制要点分析

李竹有

（中国水利水电第十四工程局有限公司，云南 曲靖 655000）

0 引言

一个企业经营指标的提升和发展，除了依靠工程项目的数量，更重要的是每个项目经营指标的提高。在公路工程中，优化预算管理和成本控制是保证施工质量并实现利润最大化的有效途径，基于此，本文对高速公路施工过程中的工程项目预算管理与成本控制进行了分析。

1 高速公路工程预算管理及成本控制原则

预算管理及成本控制原则如下。①合理性原则：预算应该根据项目特点、工程规模等因素进行合理编制，预算明细应精确具体，不可夸大或缩小预算额度，确保工程的质量和效果。②可行性原则：预算应当有依据，符合实际情况，并在工程周期内完成。同时，预算也应当能够满足质量需求，充分考虑到人力、物力、财力等方面因素，确保财务安全与项目的成功完成。③审批执行原则：预算及成本控制应当经各方面人员经源数据验证确认后，方可挂号执行。企业应加强对预算编制的审核，设置独立审计岗位，提高预算透明度和合规性。④成本控制原则：成本控制应当在整个项目周期内持续进行，并制定相应的成本管理措施，如健全的成本核算体系、成本控制制度以及物资管理等。此外，企业应加强人员培训，提高成本意识，为成本控制提供必要的支持。⑤风险控制原则：企业应加强风险管理，定期评估工程项目的风险，并采取相应措施，防范和解决成本风险等问题，确保工程安全及财务稳定。同时，还应注意落实合同约定，防止合同漏洞或违法行为。

2 当前高速公路工程预算管理及成本控制存在的问题

2.1 缺少全面系统的预算管理和成本控制制度

当前高速公路工程预算管理及成本控制中，未进行层层授权，缺少责任明确划分，执行流程不完善等，导致成本管理混乱、控制效率低下。具体表现在以下4个方面：①缺乏层层授权：当前预算管理和成本控制制度中，授权机制不够完善，职责权限未清晰明确传达至管理层级末端，导致成本控制过程中出现了混乱局面。②责任不够明确：由于缺乏全面系统的预算管理和成本控制制度及措施，责任落实不够明确，使企业无法建立起完整的责任落实体系，对成本控制产生了不良影响。③流程不够透明：预算管理和成本控制流程模糊，多数不具备可执行性，同时缺失审批、监督、考核等环节，导致项目成本控制不到位，更有甚者借机向上级机构多次申请项目经费，加重了资金负担。④反应时间长：现行管理机制反应时间较长，决策过程缺乏敏捷性和紧迫性，不能及时调整控制计划和应对突发事件，严重影响了效率和效益。

2.2 预算编制不够科学合理

目前，一些企业在编制预算时缺乏精准的数据支撑，缺乏特定的工时计算表和物料清单，导致预算金额偏小或偏大，影响后期成本控制。具体来说，这种问题可能涉及以下4 个方面：①没有充分收集、核实工程所需的各类数据信息，包括人员配备、设备材料配备、工期消耗等方面的数据，未建立准确的企业施工定额，导致预算编制难以精准。②缺乏科学的预算编制流程和标准模板，导致预算编制过程中所采用的方法和标准不一，难以准确估算项目所需费用。③预算编制中可能忽视了某些细节问题，如物流费用、施工安全费用、环保费用等，导致预算金额偏小。④不了解当地市场情况和材料价格变动趋势，因此预算编制时可能未能及时更新信息，导致预算金额偏大。

2.3 成本管控不到位

成本管控不到位包括对工地勘察、设计、施工、检验等环节的监督管理不严，采购管理不规范，违反财务制度、财政法律法规等问题，导致成本失控。具体表现如下：①管理流程不严谨：包括对项目实施过程中的各个环节进行监督管理的机制不健全，导致一些重要的成本控制环节未能得到有效的执行和控制，如施工人员、设备的进退场管理、材料的进场和使用监督，施工临时设施建设和措施投入控制等。②采购管理不规范：包括采购程序不合理、采购合同管理方面有疏漏等问题，导致采购成本失控，同时也可能带来一定风险。例如，采购人员超出权利范围或透过中间人向供应商索取回扣等。③违反财务制度、法律法规：可能会违反相关政策法规，例如，审批流程不规范，增加了决策的时间和复杂度；资金的使用、报销等环节不规范，导致财务成本失控。

2.4 资金使用问题

部分企业在资金使用过程中存在决策不严谨、流程不规范、制度不完善等问题，缺乏统一考核和风险评估机制，难以保证资金使用效益。具体表现如下：①决策不严谨：企业在决定投资项目时，没有进行充分、全面的市场调查和风险评估，项目的前景和潜在风险未能得到充分分析和把握，直接影响了资金使用效益。②流程不规范：企业在资金使用过程中，审批、报销等流程环节不规范，导致资金使用效率低下，甚至出现资金滞留等情况。③制度不完善：企业在资金使用的制度方面存在漏洞，相关规章制度不健全，监督机制不完善，导致资金使用效益受到影响。

2.5 新技术新材料推广应用不足

部分企业对新技术新材料等创新技术不够重视，导致很多项目成本难以降低。具体表现如下：①缺乏技术更新：由于部分企业缺乏更新换代的意识，对新兴技术和材料的研究和推广没有足够的重视，仍然沿用传统的技术和材料来进行工程建设，难以提高工程质量和降低成本。②技术推广不到位：新技术、新材料的推广应用需要大量的投入和培训，但由于部分企业缺乏投资和人才方面的支持，难以将新技术、新材料推广到实际项目中，导致这些前沿技术的优势无法得到发挥。③相关标准不完善：新技术、新材料的标准化、认证等方面还不完善，引入这些创新技术也存在风险和不确定性，这也是一些企业对使用新技术新材料保持保守态度的原因。

3 高速公路工程预算管理及成本控制优化措施

3.1 建立科学合理的预算编制机制

应当制定标准化的预算编制流程和标准模板，明确责任分工和权利义务，充分收集、整合、核实各类数据信息，以确保预算的科学合理性。以下是一些具体措施：①制定标准化的预算编制流程和标准模板：建立预算编制的标准流程和标准模板，确保每个环节的数据准确、可靠，流程协调、顺畅，避免信息错误或漏洞等问题，确保预算编制的科学性和合理性[1]。②明确责任分工和权利义务：明确预算编制的责任人和各层级的职责，确保参与预算编制人员的权益和义务，提高预算编制的质量和规范性。③充分收集、整合、核实各类数据信息：收集、整合、核实项目的资金用途、预算各项细节等信息，以确保预算的合理性、准确性和完整性，并及时进行数据更新。④加强预算审核和管控：对预算编制过程中的重要参数进行审核和监控，如审查审批程序是否符合要求、预算金额是否符合规定、人工和材料费用估算是否合理，确保预算编制的准确性和真实性。

3.2 加大成本管控力度

应当提高高速公路工程成本控制的质量和水平，降低成本投入，提升资源利用效率。①制定严格的成本核算标准：建立科学合理的成本核算体系，明确项目各项费用的分类和标准，以确保成本核算全面、准确、可信。②完善成本控制流程：建立成本控制的标准流程和标准模板，制定成本控制指南和流程图，明确各环节的职责和流程，提高成本控制的规范化和标准化水平。③加强对项目进度、质量等方面的监督管理：对项目的进度、质量、安全等关键指标进行跟踪和监督，避免发生滞后、返工等问题，提高资源利用效率，减少成本投入[2]。④推行成本效益分析：在项目实施过程中，推行成本效益分析，对项目所需费用和效益进行评估，为决策提供决策支持。⑤采用现代信息技术手段：通过引入智能化和数字化技术，进一步加强对成本的监控和管控，提高成本核算的精度和快速性。

3.3 增强人员成本管控意识

应当提高项目经理、经营管理、财务人员、技术人员、现场管理人员等关键岗位人员在成本控制方面的专业素养和业务能力，落实全员参与成本控制的责任制度，增强员工的成本意识和责任心，助力企业成本管控工作的顺利开展。①定期进行专业培训：对关键岗位的人员进行专业培训，提高其在成本控制方面的专业素养和业务能力，包括成本核算、成本分析、成本控制等方面的知识和技能培训。②落实全员参与成本控制的责任制度：在企业内部落实全员参与成本控制的责任制度，明确每个员工在成本管控中所扮演的角色和责任，在企业内建立起良好的员工作风和成本意识，为成本管控提供坚实的支持[3]。③加强沟通交流：在成本控制方面加强项目经理、财务人员等关键岗位人员之间的沟通交流，搭建起良好的沟通平台，共同研究和解决成本控制中的实际问题，提高成本控制的效率和水平。④强化员工的成本意识和责任心，建立激励机制：通过各种途径，如会议、培训、宣传等，加强员工的成本意识和责任心，使员工在实际工作中更加注重成本管理，从而提高成本管控的效果。对于在成本控制方面表现优异的员工，建立相应的激励机制，包括物质奖励、荣誉称号等，鼓励员工积极参与成本管控工作，提高成本管控的效率和水平。

3.4 推广创新技术和材料应用

应当针对不同的工程建设阶段，采取有效的技术手段和管理措施，推广创新技术和材料应用，提升工程质量，降低成本投入[4]。具体如下：①优化工程设计和技术方案：结合先进技术和高效材料的应用，优化工程设计和技术方案，使工程建设更加科学、合理，避免出现重复建设和低效投入等不必要的成本支出。例如，在宜昭高速公路A5 段施工中，优化了隧道排水沟、电缆沟施工工艺，由于隧道电缆沟施工空间较小，排水沟、电缆沟结构相互重叠、结构尺寸较小且边角较多，施工质量难以得到有效控制。宜昭高速公路隧道工程对隧道电缆沟、排水沟施工，提出了一次立模两次浇筑方法，主要以最难以控制边角尺寸为着手点，将电缆沟外侧沟帮、沟底及排水沟内侧沟帮视为一个整体，一次统一施工完成，并按边角尺寸设计制定定型钢模板；最后通过改变混凝土浇筑工序，将复杂的电缆沟边角尺寸控制转变为固定尺寸钢模浇筑，有效降低了质量控制难度，从而提高排水沟、电缆沟浇筑施工质量。不仅节约了施工工期，同时节约了工程建设成本。②推广绿色施工技术：通过推广绿色施工技术，如低碳环保工程施工、节能减排技术手段等，实现资源利用效率的提高和环境保护的目标，同时也可以显著地减少成本投入。在宜昭高速公路A5 段施工中，创新地采用了高陡岩质边坡SPF 混喷植草施工技术。传统的高陡岩质边坡大多采用码放植生袋后点播草种的方式进行生态绿化恢复。但该种方法需进行客土拌制、装袋、植生袋码放、点播草种等多个工序，投入的劳动力及机械设备极大，特别在高陡边坡的工况条件下，客土运输、植生袋吊装等大大增加了绿化施工成本。将边坡客土覆盖由传统的植生袋安装改为液压喷播的工艺施工，不仅施工方便，机动性强，施工速度快，工期短；而且喷料扬程可达30～80m，有效减少了高陡边坡绿化施工机械设备及劳动力资源的投入，同时满足后期边坡生态恢复的缺陷修复需求。在该工程高陡岩质边坡绿化施工中，每1000m2施工相比植生袋安装施工节约经济投入约11.128 万元，结合该工程应用的四段岩质高边坡段落共计11536m2，采用此技术所节约的经济投入约为128.378 元，取得了较为显著的经济效益。③鼓励企业技术创新，加强技术培训和交流。通过加强技术培训和交流，提高工程建设人员的科研能力和创新意识，为推广创新技术和材料应用提供有力保障。

3.5 强化与承包商的沟通和合作

应当加强企业与承包商之间的沟通和合作，建立良好的合作关系和信任机制。①建立定期会商机制：建立与承包商的定期会商机制，及时了解承包商在工程建设中遇到的问题和困难，协助其解决问题，提高工程建设效率和质量[5]。②制定完善的承包商管理方案：制定完善的承包商管理方案，明确承包商的责任和义务，规范管理流程，加强对承包商的监管和考核，为成本管控提供有力保障。③落实奖惩机制：建立奖惩机制，对承包商的工作进行奖励或惩罚，以激发其积极性和创造性，促进承包商与企业的良性互动和合作。④鼓励创新和共享：鼓励承包商在工程建设中开展技术创新和经验共享，推动行业技术进步和工作效率的提高。

4 结语

高速公路成本预算管理和成本控制是工程项目建设的重要任务，只有建全的管理体系，完善的管理流程以及全员参与的过程管理，方能做到项目的精细化管理。因此，在项目建设过程中，需提升预算管理和成本控制的重要性，制定具体的工作计划，经常开展专业的培训交流，并不断完善执行过程中存在的难题和不足，为后续各项工作有序、高效地开展提供良好的帮助。