企业会计准则下财务和税收风险的防范研究

种姗姗

［摘 要］在新时期经济体制改革背景下，各类企业的发展如火如荼。一方面有利于推动我国经济的不断发展和繁荣，以满足人民日益增长的美好生活需要。另一方面市场竞争愈发激烈，给企业的发展带来了诸多风险。而企业会计准则的出台，为企业的风险管理提供了政策保障，有利于规范企业的经营行为，保障企业的综合效益，促进企业发展。本文就企业会计准则下财务和税收风险的防范展开分析和论述。

［关键词］企业会计准则；财务风险；税收风险；防范；策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.17.007

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）17-0025-04

0     引 言

对于各类企业来说，其本质目的都是为了盈利。经济全球化的发展给企业带来了新的发展机遇，也给企业带来诸多风险。这些风险有显性的也有隐性的，会在不同程度上给企业造成经济损失。企业应基于企业会计准则，对企业财务和税收风险进行把控，以保证企业的持续稳定发展。

1     企业发展中的财务风险来源

1.1   企业经营中的风险

“竞争”是市场发展的必然产物，企业想要在如此激烈的市场竞争中获得优势，就需要不断扩大利润目标，提高企业自身的综合实力，从而实现企业发展的常态化。一般来说，想要实现企业价值最大化，最直接、最有效的途径就是有效控制成本。在企业会计进行工作核算中，企业需要具有较高综合素质的会计工作人员作为人才保障，而对于具有这类综合素质的会计工作人员来说，不仅是要掌握较为专业的基础知识和基础技能，还要掌握综合知识，比如新技术知识、技能等［1］。这本身就是一项较大的成本支出。所以有部分企业会选择较为一般或者是收费较低的财税记账单位或者是机构，甚至有些企业在进行财务核算中，为了节约成本不按规定进行核算，虽然这样操作在一定程度上会节约企业的成本开支，但是企业是不断发展的，在企业发展中这类风险就会逐渐显现。这类风险时常会直接威胁企业的整个财务管理体系。

首先，企业为了谋求发展，把所有精力和财力都投入到生产和运营中，忽视了企业内部的财务管理以及风险把控，造成企业的实际经营利润和所投入的成本呈现出一种“倒挂”的趋势。一方面企业内部财务管理制度会“形同虚设”，另一方面會增加企业的财务风险。其实这类风险也不都是突然出现的，而是一个从“量变”到“质变”的过程。所以完全可以在风险初步显现时就及时解决，但是有部分企业并没有及时解决这一问题，导致风险系数越来越高，形成了一种倒挂。

其次，企业的发展并不是一味追求经济效益，部分企业在发展到一定规模后，一方面是因为企业发展的自身需要，另一方面是因为社会发展的要求，企业会塑造自身良好的形象，比如口碑这类的社会效益。所以不难发现，很多企业在发展到一定规模后，关注点就发生了偏移，主要表现就是忽视了企业财务风险管理的重要性［2］。

1.2   企业财务风险管理人才不足

只要是有经济活动，必然会有财务风险。对于一些显性风险和可控风险，企业财务管理部门是可以根据企业自身的实际情况把这些风险把控在企业可接受的范围之内。而对于一些不可控的隐性的风险来说，就需要企业具备前瞻意识，根据以往的经验，或者是借鉴其他企业的经验进行风险分析和把控。但是有一些企业的内部财务管理工作人员的综合素质有限，不能完全发挥财务内部风险管理的积极作用，比如一些工作人员只把企业利润最大化作为根本目的，没有从战略的角度进行规划控制，导致企业财务风险控制存在片面性和局限性。

除此之外，现阶段是信息时代，诸多企业都在朝着信息化和智能化方向转型，传统的企业财务风险管理已经不能满足其实际的发展需要，企业需要掌握先进信息技术的新型财务管理人才加强企业风险管理，以提高企业财务风险管理的质量和效率。但是就现阶段来说，许多企业在培训中忽视了对先进信息技术的培训，导致企业财务风险管理缺乏高素质人才作为支撑。

1.3   企业财务管理制度混乱

有一部分企业在经营的初期忽视企业内部财务管理的重要性，认为财务管理是审计检查的一种形式，所以没有单独建立财务管理部门。企业内部财务管理部门并不仅仅是一个单位这样直接和纯粹，而是贯穿整个企业经营过程的重要部门。尤其在企业重大经济决策中，更是会发挥出重要作用［3］。但是就现阶段来说，我国有很多企业的产权关系是非常混乱的，尤其是在财务资金运行的过程中，如果没有一定的约束力就会造成企业财务风险管理机制的失效，长此以往，企业财务风险越来越大。

2     企业发展中的税收风险来源

首先，部分企业对依法纳税没有正确的认知，也没有意识到规范会计核算对企业发展的重要性。尤其是部分企业在创业的初期阶段，对依法纳税的认知更是存在诸多的局限性。如果没有足够的认知，想要立足于云谲波诡的市场是非常艰难的。想要实现企业的常态化发展，必须把利润作为企业发展的根本目标，但也不能忽视依法纳税和规范财务会计工作的重要性。企业纳税以及财务的日常管理工作是否合法合规，主要是由财政部门监管。

其次，部分企业的税收风险意识也较为薄弱，对税收政策的变化漠不关心。如果企业不能立足于实践，依托税收政策的变化完善自身的财务管理制度，那么企业的经营环境就会不稳定，再加上市场的变化是复杂的，就会出现税收统筹规划脱节的情况。国家的税收政策并不是一成不变的，会根据现阶段社会发展的特征、需求以及经济形势等及时更新。因此，各类企业想要有效把控税收风险，必须实时关注国家各类税收政策的变化对企业的影响，实现企业自身的稳定发展。如果不具备一定的超前意识，那么企业在市场发展当中就会非常被动。

最后，企业不能营造良好的税企关系，从而造成企业财务管理当中的税收风险。部分企业在实际的发展中没有建立健全相关的税收风险管理机制，导致对国家所颁布的税收政策存在一定的认知偏差，从而在执行的过程当中会出现不符合甚至违背国家税收政策的情况。所以企业想要规避各类税收风险，必须和当地的税务机关进行友好的交流，保证其执行的税收政策与国家所颁布的税收政策一致，这样才不会出现较大的偏差。尤其是对于一些初创公司来说，只有依托于国家的税收政策和国家税务机关建立良好的关系，才能保证企业在创业初期稳步运行。

3     企业会计准则下财务和税收风险的防范目标

广义来说，企业基于会计准则进行财务风险控制和税收风险控制，主要目的就是获得经济效益与社会效益，实现企业常态化发展。

3.1   财务稳定性

在企业资金运行的过程当中，时间的合理性是非常重要的。企业的筹资分为长期筹资和短期筹资，在企业使用资金或者是偿还资金的时间方面有明显的不同。想要保证企业最大限度地获得利润，那么就要保证长期筹资和短期筹资的合理性。否则，无论是哪一阶段出现偏差或者失误，都会直接影响企业下一阶段的决策。

而对于投资来说，大多是先计算投资所带来的回报，看新投资计划是否和原投资计划存在项目的冲突或者是计划的冲突，再进行权衡利弊的决策。在进入投资回收期后，稳定的资金流对企业的实际发展具有重要作用。只有保证企业财务资金流的稳定性，才能为企业下一步发展奠定坚实的资金基础。

从空间上来说，企业的内部控制和外部财务的运行是一体化的，因此企业首先要稳定其自身所经营的各类业务，把资金运用到内部提升和外部控制上。在有闲置资金时，要主动出击，寻找可以为企业获利的投资机会，通过外部投资实现资金价值的最大化。而在内部资金与外部资金的安排上，更要统筹规划，保障内外部资金空间上的合理性与平衡性。

3.2   财务效益性

财务效益是指企业在资金运动的过程当中所产生的各类增值利润。做好企业财务效绩的分析和统筹规划，也是现阶段企业提升经济效益的重要途径。通过对企业财务效绩的分析、总结和评价，一方面可以摸索出企业财务活动的大致规律，从而为企业后期的决策以及经营管理提出更加合理的意见和建议，这也是提高企业经济效益的手段之一；另一方面，企业的财务效益会直接影响企业未来发展的整体水平，这主要表现在企业的盈亏、偿还债务的能力以及资产运行等综合能力等，以此范畴内的各项综合实力，以保证财务效益的最大化，从而为企业的长久发展奠定坚实的财务效益基础［4］。

4     企业会计准则下财务和税收风险的防范策略

4.1   确定财务风险和税收风险的防范目标

新时代背景之下，企业会计准则和税收政策都会随着社会的发展不断更新。对于企业来说，想要在市场中站稳脚跟，就必须根据企业会计准则以及财务准则的变化，进行科学合理的决策，这样才能保证企业的常态化发展。在开展财务统筹工作当中，需要综合考虑企业所要面对的财务风险以及税收风险，使企业在生产、经营、销售等过程当中，有效规避各类显性风险与隐性风险。如果不能有效避免财务风险以及税务风险，那么也要制定相应的应急预案，将风险控制在合理的范围之内，将损失降到最低。

4.2   增强管理者的财务、税收风险意识

企业的管理者对企业的发展有重要影响，其自身的认知、格局、眼光等，会直接影响企业的发展。在企业的发展过程当中，管理者应不断提高自身的财务与税收风险管理意识。随着现代企业的不断发展，市场竞争愈发激烈，企业想要在竞争激烈的市场当中占有一席之地，就需要提高其规避风险的能力。尤其是对于小企业来说，在初创阶段想要存活下来，就必须全面防范财务与税收风险，避免或减少各类风险对企业造成的损失。除此之外，也要和当地的税务机关进行友好交流与沟通，依托于依法纳税的基本政策，借助优惠政策的扶持，实现企业自身的发展。

4.3   加强相关制度建设，提升风险管理水平

企业在实际的发展过程当中，因规模、类型以及经营活动不同，所受的限制也是不一样的，那么内部控制机构设置也要根据具体的职责进行有效的划分，其目的就是为了避免在遇到企业财务风险或者是税收风险时，能及时应对风险解决问题，把风险所造成的危害降到最低。因此，企业在实际的发展过程当中，一定要建立健全相关的财务风险管理机制以及税收管理风险机制［5］。除此之外，还要建立并完善企业的内部审核制度，为企业的创新发展打下基础。企業在发展当中要规避各类财务风险以及税收风险，提高企业的综合实力，在国内外市场当中站稳脚跟，实现高质量发展。

5     结束语

综上所述，随着市场竞争愈发激烈，企业所面对的各类风险也逐渐增多，因此，企业需要掌握财务风险以及税收风险的主要类型与来源，尽可能掌握可控的风险。对于一些不可控的风险来说，需要企业管理者提高其自身的财务风险管理意识以及税收风险管理意识，建立健全相应的财务风险和税收风险管理机制，以促进企业高质量发展。

主要参考文献

［1］吴福喜. 新会计准则对税收的影响及税收筹划分析［J］. 今日财富，2020（10）：187-188.

［2］刘园. 新会计准则对房地产税收的影响及税收筹划分析［J］. 当代会计，2021（24）：7-9.

［3］孙红霞. 小企业会计准则下财务和税收风险的防范分析［J］. 中外企业文化，2022（6）：85-87.

［4］韩瀚. 新会计准则对企业税收的影响研究［J］. 投资与创业，2022，33（18）：78-80.

［5］张娟. 新会计准则对企业财务管理转型的影响及对策探讨［J］. 企业改革与管理，2022（18）：119-121.