陶瓷中小企业加强应收账款管理的措施及改进对策

王 璐 薛晓萌

枣庄职业学院 山东枣庄 277800

1 陶瓷中小企业应收账款管理中易出现的问题

无应收账款专门管理小组或者机构，或者关于应收账款管理，没有明确的权责划分，没有严格的管理办法。众所周知应收账款产生于赊销过程中，一些销售人员一味追求业绩，而大量赊销，之后部门并没有专人对该赊销款进行追讨，造成大量的应收账款对不上、收不回，最终也无法追究责任。

2 加强应收账款管理的措施

2.1 提高应收账款风险防范意识

意识超前于行动。风险防范意识是财会人员与销售人员都具备的技能。公司从上而下不仅要关注销售额，也要重视应收账款的回收额。大量应收账款逾期不仅影响公司的现金流状况，影响公司后续发展,也直接影响全体员工自身利益和上升空间。

2.2 实行严格的应收账款内部控制制度

2.2.1 建立完善的应收账款管理机构

应收账款管理不应只是财务部门的工作，必要时要与商务部的营销人员沟通。在财务部门下设置客户信用管理专员等。要明确各岗位工作内容及工作规范。做到与商务部下的催收工作人员密切联系，及收沟通。

2.2.2 建立有效的应收账款回款奖惩制度

按照公司应收账款实际情况，设置奖惩制度，将员工工资报酬与应收账款收回情况挂钩。对于提前收回款项的给予额外的应收账款金额的0.5%作为奖励。而对于正常收回的应收账款给予应收账款金额的0.3%作为奖励。对于存在已经逾期的应收账款的销售人员，按照逾期天数及逾期金额占应收账款的比例来确定扣除金额，直接抵减收入。

3 建立陶瓷企业应收账款信用管理体系

3.1 建立客户资信档案

在开发客户时，调查掌握客户基本信息。在开展具体业务后，财务部门要及时掌握客户的履约程度、公司规模是否存在异常、经营状况、财务情况等动态信息。建立起完善的动态档案系统。当业务完成后，立即根据最新交易情况，及时更新资信档案。

3.2 客户信用状况评级

通过诸如审计后的财务报表、信用评级报告；向客户所在地的工商部门、公司管理部门、税务部门咨询;以往的商业交易信息；与同一客户有关的各供货公司交换信用资料等方式或途径获取客户信用信息，对客户进行信用综合评价，确定相应的信用等级,如公司A类客户、公司B类客户、公司C类客户等。A类为公司规模相对大、历史业务往来记录良好的公司；B类为财务和资产状况尚可，短期偿债能力尚可，但是在以往交易中，通过催收能结清货款的公司；C类则为资产状况和财务状况一般、短期偿债能力有波动且在以往交易中有过如拖欠等不良记录的公司，或者催款态度不好、还款意识较差的公司。信用等级并非一成不变，可根据企业实际情况适时进行调整。

4 建立应收账款全过程监控体系

应收账款管理应是全过程的管理，遵循“事前预防”、“事中管理”、“事后追踪”的原则，讲究“规范操作，严惩违规”，且重在预防，做到“信息超前”，以便压缩高风险客户群，提高应收账款质量。

4.1 事前预防

可建立“发货初审复审制度”。这是事前货款风险防范的关键措施，发货时，首先要严格审查制度，贯彻执行公司有关销售合同审查制度、欠款信用额度控制制度、发货开票规范制度等。由于业务人员与客户较熟悉，较为了解该客户与本公司的应收账款往来情况，是否存在超账期、超信用额度等现象，故由其首先受理客户的发货申请，审核合格后，业务人员向财务部提出发货申请。

4.2 事中管理

遵循销售回款负责制，谁销售谁负责回款。应收账款管理的重点从审核预警转变为定期核对催款。首先财务部与营销部定期就回款往来账与业务往来账进行核对，了解业务回款状况，找出差异，及时进行超限预警。判定回款是否真实，应确认是收入还是作为预收；判断拖欠货款是在账期、信用期，还是超期等，接着由业务人员及时催款。

4.3 事后管理

由财务部人员根据业务员拖欠款情况确定每月的应收账款账龄分析表，销售人员对拖欠情况做出具体说明，并制定相应的催收计划。之后由财务人员将账龄分析表、拖欠情况说明、催收计划等一并报送上级领导，最终确定对该业务员的奖惩。若为恶意超期，立即终止与该客户相关的后续交易。

5 结语

应收账款能够促成销售业绩的达成，也容易产生坏账风险，给公司造成不可衡量的损失，影响公司未来的销售和利润。陶瓷企业要想在激烈的市场竞争中求发展，必须规范交易过程，重视赊销，增强账款回收能力。本文通过分析应收账款管理的重要性，探究其改进措施，以减少企业赊销带来的潜在金融风险，才能稳中求进，健康发展。