新时代背景下基层财政监督工作质量提升策略

刘 瑜

（作者单位：包头市九原区财政局）

在新时代背景下，基层财政监督工作的质量提升变得尤为重要。随着经济的快速发展和社会的不断进步，地方财政收支规模不断扩大，财政资源的合理配置和使用变得愈加关键。基层财政监督作为保障财政资源有效利用和公共利益实现的重要环节，其质量与效果直接关系到人民的福祉和经济社会发展的可持续性。新时代的特点决定了基层财政监督工作需要适应创新和变革带来的风险和挑战。随着经济结构的转型升级以及市场环境的不断变化，新技术的广泛应用给财政监督带来了新的挑战，例如区块链、大数据、人工智能等技术可以有效提升监督效率和监督精准度。通过完善相关法律法规、加强人员培训、推进信息技术应用以及强化问责机制等措施，可以提高监督效能和监督结果的科学性和精准性，进一步提高基层财政监督工作的质量，推动经济社会实现可持续发展。

一、制定健全财政监督法律体系

（一）完善相关法律法规

通过修订和完善基层财政监督相关法律法规，可以强化监督职能、规范操作程序、明确责任义务，从而保障财政监督工作能够适应新时代需求并取得有效成效。

首先，应加强顶层设计，明确基层财政监督的目标、原则和基本要求，使其与新时代背景下的经济发展和财政管理需求相匹配。同时，还应考虑到地区差异性和实际情况，增强灵活性和可操作性。其次，应明确基层财政监督机构的设置和职责分工，建立健全各级财政监督机构之间的协调机制[1]。还应注重提高监督机构的专业性和能力水平，通过人员培训和技术支持，确保监督工作科学、高效地开展。再次，法律法规应明确各级财政部门须定期公开相关财政数据和信息，并建立信息披露制度。要求财政部门提供详细而准确的财政报表，以增加财政活动的透明度，方便监督机构和社会公众对财政运行进行评估和监督。最后，法律法规应明确财政审计的范围、目标、方法和程序，强调审计结果的实际运用和整改落实。此外，还可以探索建立财政审计的常态化机制，提高监督的连续性和可持续性。在法律法规中还应加强对违法违规行为的查处机制的规定，明确查处的程序和责任，鼓励和支持举报和检举行为，并建立严肃的追责制度。

（二）加强制度建设

首先，相关工作人员应设计并完善财政监督的指导性文件，这些文件应明确财政监督工作的目标、原则和政策，提供专业性的指导，确保财政监督工作有章可循、科学规范。其次，各级财政监督机构的职责和权限应当清晰、明确，避免出现过度集中或分散的情况，确保财政监督工作既有权威性和专业性，又能充分发挥各级监督机构的作用。同时，相关工作人员要明确财政监督的内容、方式、频率等，制定具体操作指南，确保财政监督工作实施规范、透明、可操作（详见表1）。

表1 基层财政监督工作指南

此外，建立财政监督的信息披露制度对于提高财政监督工作的效果也十分重要。规定财政监督信息的披露范围、方式和时限，使财政监督工作更加透明公开，有利于社会各界对财政监督工作的监督和参与[2]。在此基础上，明确工作流程，降低操作风险，并规定财政监督的标准和指标体系，以此评估工作效果，推动其持续改进。同时，建立财政监督反馈机制，能够及时处理和解决发现的问题，形成闭环管理，提升工作质量和效率。

二、加强财务信息公开

首先，相关从业人员需要制定法律法规和政策文件，明确基层财政监督的范围、职责和程序，规定财务信息的公开内容和方式。同时，要完善基层财政监督机构的设置及运行机制，加强专业监督人员队伍建设，提高监督的效能和专业性。其次，相关从业人员应该建立统一的财务信息公开平台，集中发布基层财政收支情况和财务报表。通过互联网和移动端应用程序等技术手段，实现信息的在线查询和实时更新，方便公众随时获取相关信息。同时，要确保公开的财务信息真实、准确、完整，提高信息的可信度和可读性。再次，基层财政部门应按照规定的时间节点，定期公开财务报表，包括预算执行情况、收入支出情况、债务情况等。公开的财务报表要以简明扼要的方式呈现，结合图表和解读说明，使公众能够直观理解并参与监督。同时，建立问答平台，接受公众的询问和意见反馈，及时回应公众关切。除了定期公开财务报表，还可以举办财政信息公开专题讲座、座谈会，向公众普及财政知识，提高公众对财政信息的理解和分析能力。此外，可以组织公众参与财政决策和预算编制活动，提升公众对财政决策的参与度和监督力度。

三、加大惩处力度，加强问责机制建设

（一）建立违法违规行为查处机制

第一，基层财政监督部门工作人员要明确各项工作职责和权限，以确保整个机制的有效性。第二，搜集证据，作为核心步骤之一，需要通过从多个渠道收集、整理和分析相关数据和信息，深入调查违法违规行为，并获取相应的证据材料。这样做可以确保查处工作的准确性和公正性。在搜集证据的基础上，必须确定责任主体，即涉案人员和部门。为了保证公平公正，对于重大案件或争议较大的案件，可以召开听证会，听取当事人和相关证人的陈述和申辩意见。这种听证会的举行可以确保案件处理过程的透明性和公正性。第三，依据证据和听证会的结果，对案件进行审查和裁决，并依法作出相应的处理决定[3]。在裁决后，必须落实处罚措施，根据裁决结果对违法违规行为实施相应的惩罚，确保责任人依法承担法律责任。

（二）完善问责机制

在新时代背景下，提升基层财政监督工作的质量需要建立健全问责机制，对监督工作中的失职行为进行追责，以形成威慑效应（如图1 所示）。

图1 基层财政监督问责流程

在内容方面，完善的基层财政监督问责工作需要具备以下内容：第一，明确财政监督工作的责任主体，包括各级政府部门、财政管理部门、监督机构等。同时，明确各级责任主体的权责边界和权限，避免责任模糊以及推诿责任等问题。第二，建立健全制度规范，包括问责标准、流程和程序等。这些规范应当具有权威性和可操作性，能够明确问责的依据和方式，并保障被问责者的合法权益。第三，建立健全举报机制，为广大民众提供方便快捷的举报渠道，并对举报人进行保护。举报发现失职行为的重要方式，也是问责机制发挥效力的重要途径。第四，除了对失职行为追责外，还应当建立激励机制，鼓励基层财政监督工作中表现优秀的工作人员。激励手段可以包括表彰奖励、晋升提拔等，以增强监督工作的积极性和动力。第五，加强对问责机制的宣传教育，通过舆论引导，形成全社会对失职行为的公众监督和谴责，增强问责机制的社会效应和威慑力。

四、推进信息技术在财政监督中的应用

（一）信息化建设

首先，在建立完善的信息化基础设施方面，可以采取多项措施。例如，建设高速稳定的网络系统，确保基层各级部门之间可以快速、畅通地交流并共享信息；建立安全可靠的数据库和信息管理系统，以妥善保存和管理大量的监督数据和信息。此外，还可以考虑引入先进的信息技术，如云计算和大数据分析，为基层财政监督提供强有力的技术支持。其次，通过建立统一的信息平台和数据中心，集中整合来自各个相关部门和单位的信息，消除信息孤岛及信息冗余等问题，从而提高信息的准确性和全面性。同时，建立适当的权限管理机制，确保只有经过授权的人员才能访问和使用敏感信息，保护信息的安全和隐私。传统的审批和报表工作往往需要耗费大量的时间和人力资源，容易出现人工错误。而引入电子化审批和报表系统后，可以实现自动化的流程管理和报表生成，减少人工操作的时间和错误率。此外，系统还能够提供实时监控和追踪功能，让工作进度一目了然，并及时发现问题和风险[4]。再次，基层财政监督涉及大量的数据，如何从海量数据中提取有用的信息并进行洞察是一项关键任务。引入先进的数据分析和挖掘技术，构建智能化的分析模型，可以帮助监督人员发现潜在的问题以及风险，提供科学的决策支持。例如，通过数据挖掘技术，可以发现资金使用中存在的异常情况或者滥用行为，进而采取相应的监督措施。最后，随着信息技术的发展，网络安全和信息泄露的风险也日益突出。因此，建立健全信息安全管理体系至关重要。包括加强对系统和数据的权限管理，采用加密技术保护敏感信息的传输和存储，定期进行安全审计，及时发现和解决潜在的安全漏洞。只有确保基层财政监督的信息安全，才能增强公众对监督工作的信任，提升工作的合法性和可靠性。

（二）数据分析利用

1.建立数据采集和整合系统

数据是进行数据分析和利用的基础，因此需要建立起完善的数据采集和整合系统。这包括收集来自各个渠道的财政数据，并进行数据清洗和整理，确保数据的准确性和完整性。同时，还需要建立数据规范和标准，以便后续开展数据分析和挖掘工作。

2.构建数据存储和管理平台

大数据分析需要处理海量的数据，因此需要建立强大的数据存储和管理平台，以支持对数据的高效访问和查询。可以利用云计算和分布式存储技术来实现大规模数据的存储和处理，提高数据的可扩展性和灵活性。

3.建立数据可视化和报告系统

数据分析的结果需要以直观和易读的方式展示给监督人员及相关决策者。因此，建立数据可视化和报告系统至关重要。可以利用图表、报告等形式，将数据分析的结果进行可视化展示，帮助用户更好地理解数据，发现问题和趋势，并作出相应的决策[5]。

4.开发预警机制和智能推荐系统

通过对财政数据的分析，可以预测潜在的风险和问题。例如，可以通过时间序列分析和预测模型，预测未来的财政收支情况；可以利用异常检测算法，监测财政活动中的异常行为。此外，还可以开发智能推荐系统，根据财政数据的分析结果，提供相应的建议和措施，帮助监督人员制订有效的监督计划。

五、结语

新时代背景下，基层财政监督工作质量提升是一个持续不断的过程。充分利用大数据和人工智能等技术手段进行数据分析和利用，我们可以更加准确、全面地了解和监督财政活动，提高监督工作的效率和水平。同时，我们也需要建立数据可视化和报告系统，开发预警机制及智能推荐系统，来加强人工智能技术的应用，全面提升基层财政监督管理效率。