企业经营管理中财务分析的运用研究

罗茜

财务分析可以帮助企业识别财务目标和瓶颈，提供决策支持，改进业务流程，控制成本，优化财务结构，提高盈利能力和竞争力。通过分析财务数据，企业可以更好地了解自身的财务状况，并作出优化经营决策的科学依据。因此，企业在发展与管理中，要认识到财务分析的重要性，总结财务分析在运用中存在的问题，探究解决问题的对应策略，探索优化途径。

企业合理健康的经营管理工作离不开财务分析，然而在实际应用中，仍然存在一些问题，比如财务报告质量相对较差、财务分析制度不够健全、财务分析人员经验欠缺、财务内容不全方法滞后。因此，企业在运用财务分析进行经营管理时，要及时发现、总结、解决问题，提升财务报告质量、完善财务分析制度、增加财务人员的经验、扩大财务分析内容，以此促进财务分析工作发挥出更好的职能，帮助企业实现健康、可持续发展与利润增长。

一、企业经营管理中财务分析的主要内容

企业的财务分析主要内容包括：资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、比率分析和趋势分析等。其中，资产负债表分析主要关注企业的财务结构及偿付能力；利润表分析关注企业的经营情况、盈利能力和发展前景；现金流量表分析则主要关注企业的现金流量变化情况以及运营风险管理能力。比率分析主要利用财务指标进行综合评估，而趋势分析则关注企业财务数据的历史变化趋势，以判断企业发展的趋势和潜在风险。

二、企业经营管理中财务分析的运用问题

（一）财务报告质量相对较差

财务报告是财务分析的重要基础，其质量问题会影响财务分析的准确性和有效性。在实际操作中，企业财务人员可能会存在以下问题：一方面是对会计法规定的财务报告制度缺乏了解，导致财务报告不符合规范和标准，影响财务分析的准确性；另一方面是为了达到某些目的，企业将财务报告进行人为篡改、伪造等手段，导致财务报告真实性受到损害，影响财务分析的有效性。

（二）财务分析制度不够健全

首先，财务分析制度不够健全会导致企业的财务数据不真实、不准确。如果企業的财务数据存在误差、缺漏或操纵，那么基于这些数据进行的财务分析就无法准确反映企业的财务状况和运营状况，从而影响经营管理。

其次，财务分析制度不够健全会导致企业的财务分析效果差。如果在制定财务指标时，没有进行科学合理的设计和选择，或者没有考虑到企业的实际情况，那么基于这些财务指标进行的财务分析结果就会对企业的判断和决策产生影响，导致企业走向错误的道路。

最后，财务分析制度不够健全会导致企业对财务信息的利用价值降低。如果没有建立完善的财务分析制度，那么无论企业拥有多少财务信息，也难以从中提取出有价值的信息。

（三）财务分析人员经验欠缺

首先，在企业财务分析运用方面，大部分分析人员往往只局限于简单的财务报表分析，而忽略了对企业内部经营管理和市场营销等方面的重要数据分析。如对于企业利润率低下、现金流入不足等问题，分析人员应当查找造成这些问题的具体原因，而不是仅仅通过财务数据泛泛地得出结论。

其次，许多分析人员运用财务分析时倾向于过度依赖数字，而忽略了在分析过程中自己的经验和直觉。这种情况下，即使是准确的数据分析结果也可能失去其价值，因为这些结果未能提供更全面、深入的信息。

最后，由于财务分析人员过度注重短期收益，他们往往会忽视长期发展的重要性以及长远的目标。例如，企业为了在较短时间内扩大市场份额或增加销售收入，可能减少长期投资，而财务分析人员在进行财务分析时恰好会忽略这些因素。

（四）财务内容不全方法滞后

首先，许多企业在财务分析中过于依赖传统的财务指标，如毛利率、净利润率等。这些指标只能提供有限的信息，而不能真正反映出企业的财务状况和经营状况。

其次，在财务分析中，企业通常只关注过去的数据，缺乏对未来的预测和规划。这使得企业经营管理中的财务分析缺乏针对性和实用性，难以为企业的长期发展提供有效的支持。除了对未来的预测和规划，财务分析还需要考虑市场变化、技术进步等因素的影响，以更好地为企业经营决策提供参考和支持。

最后，传统的财务分析方法和工具已经无法满足当前复杂多变的经济环境和企业需求。尤其是随着信息技术的快速发展，企业面临的数据量和数据来源也越来越庞杂。

三、企业经营管理中财务分析的应对策略

（一）提升财务分析报告质量

第一，企业可以提高财务知识和技能：企业应该不断提升财务运营人员的专业能力和知识水平，包括提高会计、财务和税务等方面的知识技能，以确保其具有足够的财务专业知识，能够准确把握企业财务现状，分析企业财务状况和未来趋势，为制定企业发展战略提供有力的依据和支持。

第二，企业还可以优化财务数据管理：企业应该建立和完善财务数据管理系统，提高财务数据的准确性和及时性，从而保证财务信息的真实性、全面性和准确性，为制定科学的财务决策提供保障。同时，可以采用一些先进的数据分析和挖掘技术，对财务数据进行深入挖掘和分析，发现其中潜在的规律和趋势，为企业经营管理提供更加可靠的参考依据。

第三，引进先进的财务管理工具：企业应该引进一些先进的财务管理工具和平台，如财务数据分析软件、财务报表自动生成软件等，有效提升财务分析报告的质量和效率，简化财务流程和工作，降低人工成本和风险，从而实现企业财务管理的数字化转型。

（二）逐渐完善财务分析制度

首先，企业需要建立一套完整的财务报表和指标体系，针对企业特点设计相应指标，如收入增长率、毛利润率、成本费用利润率等，严格按照会计准则和相关法规要求编制财务报表，确保数据的准确性和规范性。

其次，企业还需要建立标准化的财务流程，包括日常的会计核算、报表编制、财务审计、财务报表分析等环节。这能够提高工作效率，减少出错率，保证数据的准确性。

最后，企业需要建立完整的财务激励机制，包括制定合理的绩效评估体系、设置激励考核指标和奖励计划等，激励员工在财务管理和分析上不断提高。

（三）提升财务分析人员技能

作为典型的需要进行财务分析的体育馆运营项目，企业在进行财务分析时，需要分析该体育馆的收入、支出，以及现金流等财务数据。假设一家体育馆在过去一年中，实现了50%的收入增长，但是净利润却下降了10%。针对这种情况，企业需要分析并找出问题所在，以及如何提高净利润率。那么首先，财务分析人员需要了解该体育馆的收入构成、成本结构以及现金流状况。通过分析发现，体育馆的收入增长主要来自于场馆租赁和广告费用，但是同时场馆维护等成本也大幅提高，导致净利润下降。接着，分析人员需要提出相应的解决方案。例如，推出更多会员制度，提高会员卡的销售量，降低单次使用场馆的费用等措施，从而提高收入和利润率。同时，还可以通过降低运营成本、优化人力资源等方式，降低支出。

这样的分析和解决方案都需要财务分析人员具备扎实的财务知识和技能。提高财务分析人员的技能，不仅可以帮助企业更好地理解自身财务数据，也能提供更深入的分析和解决方案，为企业带来更好的经济效益。同时，针对不同的业务领域和市场变化，财务分析人员需要不断提升自己的知识和技能，并根据实际情况进行灵活应变。

（四）扩大财务分析内容范围

以体育培训企业为例，工作人员在进行财务分析时通常需要关注的主要是企业的运营、投资和获利情况。这些方面的财务数据会给企业管理层提供在制定战略和计划时的重要决策信息。第一，企业可以进行市场调查和问卷调查等活动，以获得客户需求的详细信息。第二，体育培训企业的财务分析人员还需要进行科学的预算和成本控制。通过预算和成本控制，企业能够排除一些不必要的开支，进而降低企业运营成本。同时，预算和成本控制也需要企业定期进行分析。第三，对于一个体育培训企业来说，其竞争对手也是值得关注的内容。企业管理层需要对竞争对手的定位、市场占有率以及结构等方面进行深入的分析研究，以制定应对策略。

四、企业经营管理中财务分析的优化路径

（一）优化财务分析结构框架

第一，企业要确定核心指标和关键绩效指标：核心指标是财务数据的基础，例如收入、成本、利润等。关键绩效指标则是根据具体业务领域的不同，针对企业目标而设定的衡量标准，例如市场份额、客户满意度等。企业应该确定适合自身的核心指标和关键绩效指标，并优化财务分析的结构框架，以确保分析结果更加准确和有效。

第二，财务分析人员应使用财务分析软件：随着科技的发展，越来越多的企业开始使用财务分析软件来帮助进行数据分析，从而提高分析结构框架的质量和准确性。这些软件不仅可以协助分析人员更好地理解和分析数据，还能够提供报表自动生成、模拟分析和预测模型等功能，提高企业分析效率。

第三，企业要加强数据质量管理：准确和可靠的数据是进行财务分析的基础。因此，企业应该加强数据质量管理，确保数据的准确性、完整性和及时性，从而保证分析结构框架的准确性和有效性。

（二）有效提升企业信誉

首先，企业应该确保其财务报告符合所有的法律标准和行业标准。这样一来，企业就可以获取好的声誉，并获得潜在客户、股东和投资者的信任。其次，企业应该积极与利益相关者沟通并分享其财务状况。这可以幫助消除误解，提高企业的信誉和透明度。企业可以使用公共关系和社交媒体工具来确保利益相关者对企业的消息和财务信息保持了解和理解。最后，企业应保持准确的财务数据和记录，以便进行财务分析。它还应该遵循正确的会计政策和程序，以确保财务报告的准确性和一致性。如果财务数据存在错误，许多利益相关者就会质疑企业的财务状况，并可能对企业的信誉感到担忧。

（三）建立健全财务分析程序

以大型文娱场地租赁为例，首先，企业应收集公司的财务数据：包括收入、成本、利润、现金流等信息，并尽可能详细地记录收入和支出的来源，以便更好地分析和预测。例如，某场地租赁公司收入主要来自租赁场地和提供服务，支出主要是工资、维修、保险等成本，此外还需要考虑到租赁场地的折旧等财务指标。

其次，财务管理人员应制定预算和计划：根据收集的财务数据，为下一年度编制财务预算和计划。确保计划包括各种支出，例如租金、工资、保险、宣传等成本，以及预计的收入来源。例如，为了扩大公司规模，某场地租赁公司计划在下一年度开展新的文娱活动，同时考虑到成本增加、竞争加剧等因素，制定了可行的财务预算和计划，以保证公司健康的发展。

再次，企业还应分析损益表：根据公司的损益表，分析公司的收入、成本和利润等财务指标。这有助于发现公司存在的问题并制定解决方案，如降低成本或增加收入。例如，某场地租赁公司的营收比去年同期下降了10%，经过分析，发现这是因为社交媒体宣传不足和活动策划不够精细导致的，为了提高公司的收入和降低成本，公司决定加强宣传力度和提升活动策划水平。

最后，企业相关人员应该制定风险管理策略：面对激烈的市场竞争和不稳定的经济环境，公司需要制定风险管理策略，以降低风险并保障企业稳健运营。例如，某场地租赁公司考虑到租金涨幅、政策变化等因素，决定通过多样化租户和场地利用方式，降低单一租户和场地使用方式带来的风险，同时加强合规管理，规避可能的法律风险。

（四）延伸财务报告披露的信息

首先，企业除了财务报表和附注之外，还可以添加报告附件来提供更详细的信息和数据。例如，企业可以附上股东信函、分析师报告或者是重要的业务合同等材料。这些附件可以使报告阅读者更好地理解业务和财务表现，从而有助于制定更好的投资决策。

其次，企业可以利用图表、表格和图像等数据可视化工具来展示数据，以更好地解释和阐明财务信息。这些可视化工具可以帮助把复杂的财务数据和指标更加直观地呈现，有利于报告阅读者更好地理解。

再次，企业可以使用更为简单易懂的语言来解释和表述财务报告中的内容。对于那些不熟悉财务领域的人员来说，这将有助于让他们更好地理解财务信息。

最后，企业可以利用定期分析提供更多关于财务表现的见解。这些分析可以由高管、研究分析师或者是外部咨询公司提出。通过这些分析，企业可以详细讨论财务指标的趋势、业务战略和市场前景等问题，并提供对未来业务表现的展望。

结语：

综上所述，企业在今后发展中，管理者应该意识到财务分析工作的重要意义。并在人员、方法、内容、制度等方面积极举措，以促进财务分析工作顺利开展，发挥其在实际应用中的价值，帮助管理者做出决策。