上市公司加强业财融合的路径探讨

邓飞雪

［建莹（广州）网络科技有限公司，广州 510000］

引 言

在日益激烈的市场竞争和资本市场的高度关注下，上市公司迫切需要通过业财融合来提升自身的发展和价值创造能力。这种实践不仅有助于拓展业务领域和降低融资成本，还能实现风险分散和增加股东信任。本文将深入探讨上市公司业财融合的实践意义和实践举措，以及这种实践对企业发展的深远影响。

一、上市公司业财融合意义

（一）提升财务管理水平

上市公司业财融合可以帮助企业提升财务管理水平，使企业能够更加高效地管理和利用资金。通过整合业务和财务数据，上市公司能够更全面地了解自身的财务状况和业务运营情况，从而制定更准确的财务决策。同时，业财融合也有助于建立更完善的财务控制和内部审计机制，减少财务风险和不当行为的发生，提高财务透明度，增强企业形象和信誉。

（二）有效预防企业风险

上市公司面临各种内外部风险，如市场波动、竞争压力、法律法规变化等。通过业财融合，上市公司可以更好地进行风险评估和管理。将业务和财务数据相结合，可以及时发现潜在风险点，并采取相应的风险控制措施。同时，通过财务手段，如风险投保、资产配置等，上市公司可以有效地规避和转移风险，提高企业的抗风险能力，保障企业的可持续发展。

二、上市公司业财融合问题

（一）业财融合思想认知不到位

首先，上市公司决策层人员通常具备丰富的业务经验和行业知识，但在财务管理方面可能缺乏专业背景和知识。他们可能更关注业务拓展、市场竞争等方面，对财务管理的重要性和业财融合的潜力认知不足。其次，上市公司的业务部门和财务部门通常存在分工和职责的分离。业务部门负责业务拓展和运营，财务部门负责财务管理和报表编制。这种分工导致决策层人员对财务数据分析的重要性认识不足，对业财融合的潜力也缺乏充分的了解。最后，上市公司决策层人员常常面临市场压力和股东期望，更加关注短期业绩和利润增长。他们可能忽视了长期发展和战略规划，对于业财融合的战略意义和长期价值的认知不足。

（二）业财系统集成度不高

上市公司业务和财务系统集成度不高的具体表现，可以从以下几个方面进行论述：第一，上市公司常常存在着业务和财务数据的孤立。业务部门和财务部门可能使用不同的数据系统和软件，导致数据无法实现有效的共享和集成，这使得决策层人员难以获取全面的数据视角，无法准确把握业务和财务之间的关联性。第二，业务部门和财务部门之间信息交流和共享不畅。业务部门在进行业务决策时可能缺乏对财务数据的充分了解，而财务部门也无法及时了解业务部门的具体需求和动态。这种信息不对称导致了业务和财务之间的脱节，影响了系统的集成度。

（三）复合型人才短缺

首先，上市公司对人才的需求往往不仅仅局限于某个特定领域的专业知识，而是需要具备多领域的综合能力。这包括战略规划、财务管理、市场营销、人力资源管理等多个方面的知识和技能。然而，复合型人才在市场上相对较少，导致上市公司难以找到满足综合能力要求的人才。其次，现有教育和培训体系可能无法完全满足上市公司对复合型人才的需求。传统的教育体系更注重专业领域的深度学习，而缺乏对综合能力的培养。此外，企业培训往往集中于短期技能培训，缺乏长期系统的综合素质培养。

（四）业财融合制度体系不完善

上市公司业财融合制度体系不完善主要表现在以下三个方面：首先，组织结构缺乏统一。上市公司的业务部门和财务部门常常存在着独立的组织结构，缺乏统一的整合和协调机制。业务部门和财务部门的职责划分模糊，导致业务和财务之间的协作和沟通困难，阻碍了业财融合的实施。其次，上市公司的绩效评估和激励机制往往偏重业务层面，缺乏对财务绩效和业财融合绩效的充分考虑。决策层和员工的激励重点可能集中在业务增长和市场份额等指标上，而忽视了财务效益和业财融合带来的绩效改进。最后，上市公司在业财融合实践中可能受到监管和法律环境的限制。某些行业对于业务和财务之间的关联性有严格的监管规定，导致上市公司在实施业财融合时面临着法律风险和合规挑战。

（五）业务数据规范和资源整合系统性不足

上市公司业务数据规范和资源整合系统性不足的具体表现包括数据标准不统一、数据质量不高、信息孤立与流程烦琐这三个方面。首先，数据标准不统一。上市公司的不同业务部门可能使用不同的数据标准和格式，导致数据之间难以进行有效的比较和整合。缺乏统一的数据标准使得数据在不同系统和部门之间的交流和共享变得困难，影响了业务数据的规范性和整合性。其次，数据质量不高。上市公司的业务数据可能存在质量问题，如数据准确性、完整性和一致性等方面的缺陷。这可能是由数据采集、录入和处理过程中的错误或疏漏所致。最后，信息孤立与流程烦琐。上市公司的业务数据与相关的资源管理信息（如人力资源、资产管理等）之间缺乏有效的整合和连接。业务部门和资源管理部门之间的信息流通不畅，导致信息孤立和流程烦琐，这使得上市公司在资源配置和决策过程中面临困难，影响了资源整合的效率和效果。

三、上市公司加强业财融合的有效路径

（一）强化业财融合意识，健全业财融合机制

为强化业财融合意识、健全业财融合管理机制，上市公司可以从以下五点展开：第一，指定业财融合的责任部门和人员。公司应当明确业财融合的责任部门和人员，确保有专门的团队负责业务和财务之间的整合工作。这些人员需要具备综合能力，能够跨部门进行沟通和协调，推动业财融合的实施。第二，制定业财融合的目标和策略。上市公司应当制定明确的业财融合目标和策略，将业务发展和财务管理有机结合起来。目标和策略的制定应当充分考虑公司的战略定位和市场竞争环境，以实现长期可持续发展。第三，优化信息系统和技术支持。上市公司应当加强信息系统和技术支持的建设，提升数据管理和分析能力。通过引入先进的信息技术和工具，如数据集成平台、ERP系统、大数据分析等，实现业务和财务数据的集成和共享，提高数据处理和决策的效率。第四，加强跨部门沟通和协作。上市公司应当加强跨部门间的沟通和协作，促进业务和财务之间的密切合作。定期召开业务与财务部门的联席会议，分享信息、解决问题，加强合作意识和团队协作能力。第五，设立绩效考核和激励机制。上市公司应当建立相应的绩效考核和激励机制，将业财融合纳入绩效评估体系。通过设定与业财融合相关的目标和指标，并将其与薪酬、晋升等激励方式相结合，激励员工在业财融合方面取得成效。

（二）促进业务流程重构，搭建信息共享平台

首先，上市公司可以通过重新设计和优化业务流程，将财务管理纳入业务流程中。通过明确各个环节的业务流程、职责和协作关系，确保业务流程的顺畅进行，并与财务管理相协调。重构后的业务流程应充分考虑财务数据的采集、处理和分析，以提高财务信息的准确性和及时性。其次，上市公司可以建立财务共享平台，集成各个业务部门和财务部门的数据和信息。通过财务共享平台，可以实现数据的集中管理、共享和交流，提高信息的准确性和一致性。财务共享平台可以整合财务系统、ERP 系统、报表系统等，提供全面的财务管理功能，支持财务数据的采集、处理、分析和报告。再次，通过财务共享平台，上市公司可以实现实时数据的采集和分析。财务数据可以与业务数据实现无缝集成，通过数据分析工具和技术，及时获取和分析财务数据，支持业务决策和管理。实时数据采集和分析可以提高财务管理的效率和准确性，帮助上市公司及时把握业务和财务状况。最后，重构业务流程的同时，上市公司需要强化财务与业务部门之间的协作。财务部门应与业务部门紧密合作，理解业务需求和挑战，提供财务支持和建议。同时，业务部门也应积极配合财务部门的要求，提供准确的业务数据和信息。通过加强协作，能够更好地实现业财融合，提升企业整体管理水平。

（三）重视人才培养管理，全面发挥人才优势

要全面发挥人才优势，上市公司需要通过以下五个方面的措施来培养和激发人才：第一，制定人才培养计划和激励机制。上市公司应制定有针对性的人才培养计划和激励机制，通过培训、学习交流等方式，提高员工的业务能力和综合素质，并给予合理的激励和晋升机制，吸引和留住优秀人才。第二，引进和培养多元化人才。上市公司需要加强人才引进工作，引入不同专业背景、不同文化背景的多元化人才，提高公司的创新能力和全球竞争力。第三，发挥内部人才优势。上市公司要重视员工的发展，通过内部晋升、跨部门调动等方式激发员工的潜力，发挥内部人才优势。第四，加强知识管理和人才交流。上市公司需要建立完善的知识管理系统，推动知识共享和交流，鼓励员工参与研究、交流、分享业务和财务方面的经验和技能，提高员工的整体素质和团队合作能力。第五，实施绩效考核和激励机制。上市公司要建立科学、合理的绩效考核和激励机制，激发员工的积极性和创造性。通过绩效考核和激励措施，鼓励员工不断提升自身业务和财务素质，促进业财融合水平的提高。通过以上措施，上市公司可以更好地培养和发挥人才优势，提高业务和财务人才的整体素质和能力，从而全面提高企业的业财融合水平和市场竞争力。

（四）健全业财融合流程，优化管理制度体系

第一，设立业财融合管理部门。上市公司可以设立专门的业财融合管理部门或指定专责人员，负责制定、实施和监督业财融合管理制度和流程。该部门的人员应具备全面的业务和财务知识，能够协调不同部门之间的合作，推动业财融合的实施。第二，制定业财融合管理制度。上市公司应制定详细的业财融合管理制度，包括财务报告与业务数据的关联规定、数据采集和处理的标准流程、财务风险管理和内部控制制度等。这些制度应明确各个环节的职责和权限，确保信息的准确性、可靠性和及时性。第三，设计业财融合管理流程。上市公司需要设计清晰的业财融合管理流程，确保业务和财务之间的有效沟通和协调。管理流程应包括业务数据的采集与整理、财务数据的核算与报告、业务与财务的对接与分析等环节，以实现业财融合的有机衔接和高效运作。第四，进行持续监督与评估。上市公司应进行持续监督与评估，对业财融合管理制度和管理流程进行定期检查和评估，发现问题并及时加以纠正。通过定期的内部审计和外部审计，确保业财融合的有效实施和运作。

（五）强化业务数据分析，规范企业资源整合

通过强化业务数据分析，上市公司能够深入了解企业的经营状况、市场趋势和客户需求，为企业决策提供准确、及时的支撑。具体措施如下：

第一，建立完善的数据采集和管理系统。上市公司应建立完善的数据采集和管理系统，确保准确、完整和及时地收集各个业务部门的数据。这包括建立规范的数据采集流程、制定数据标准和定义数据字段，以及选择合适的数据管理工具和技术来存储和处理数据。第二，整合和清洗数据。上市公司需要对采集到的数据进行整合和清洗，确保数据的一致性和可信度。通过数据清洗和预处理，排除错误、重复和不完整的数据，提高数据质量，为后续的数据分析提供可靠的基础。第三，运用数据分析工具和技术。上市公司可以利用先进的数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，对业务数据进行深入分析。这些工具和技术可以帮助发现数据中的模式、趋势和关联关系，提取有价值的信息，并为企业决策提供准确的支持。

四、上市公司业财融合企业价值最大化实践成果

上市公司推进业财融合的建设，推动了企业价值的增长，为企业的可持续发展提供了不少助力。以A 上市公司为例，作为一家零售企业，首先，A 公司将财务管理系统与销售系统、供应链系统等业务运营系统进行了整合，实现了实时数据的共享和交互，这使得财务部门能够及时获得销售数据、库存数据、供应商数据等相关信息，更好地了解业务运营情况，做出准确的财务决策。其次，A 公司建立了一个全面的现金流管理系统，实时追踪和分析公司的现金流动情况，这使得财务部门能够及时发现现金流的异常情况，采取相应的措施进行调整，确保资金的合理运用和流动性的稳定。再次，A 公司借助业财融合促使财务数据与成本核算系统相结合，实现了对各项成本的准确计量和控制。财务部门可以根据实时的成本数据，分析成本构成、寻找降低成本的潜力，并制定相应的成本控制策略，从而提高企业的盈利能力。最后，通过业财融合，该公司实现了财务数据的智能分析和预测。他们利用大数据和人工智能技术，对财务数据进行深度分析和挖掘，发现隐藏的商业洞察和趋势。这为决策者提供了更准确的财务信息，帮助他们做出更明智的战略决策，进一步提升企业的价值。