科技型企业创新、生产与研发的风险管理研究

谭 玲

（湖南财经工业职业技术学院，湖南 衡阳 421002）

技术的持续性创新是科技型企业发展的核心要素。近年来，我国在政策上大力扶持创新型企业发展，如人才、资金、税务减免税收等政策的支持[1]，使得科技型企业的规模日益扩大。而在科技型企业规模扩大的同时，其风险因素也逐渐显现，因此，本文就科技型企业创新、生产、研发的风险管理做了简要探讨研究，以期为科技型企业可以更加全面、清晰地认识到风险因素，从而做到有效风险管理，使科技型企业收益持续性增长。

1 科技型企业的界定

科技型企业又称为高新技术企业，是以科技人员为核心，人才和技术密集，主要从事科技型高新技术产品创新、研发、生产、销售等业务，并以市场为导向，将科技成果转变为可提高生产效率的实际产品，实行知识密集型的实体经济[2]。

简而言之，科技型企业是以创新为主要生存手段的企业。

2 科技型企业风险因素分析

2.1 创新风险

创新风险主要包括技术创新风险、制度创新风险、产品创新风险等。在科技型企业创立初期，通常以科技成果是否能够顺利转化来决定高新科技企业可否生存；而科技型企业创立初期又以创新为核心，创新决定着科技型企业是否能够长远发展。

科技型企业的盈收实质上就是利用超前的科技成果，并将其转化为市场需求，满足消费者之需，提高社会生产力，进而获得的利润[3]。科技型企业的生命力就是科技创新。

2.2 生产风险

科技型企业首先要确定其生产的产品是否符合市场需求，并在安全生产的基础上提高生产技术；其次，要调查消费者喜好、搜集消费者画像等，为消费者提供精准性服务；最后，实现科技型科技成果顺利转化，并被人们加以利用。科技型企业既要重视科技型产品的选择，又要重视科技型产品的可制造性，以保证科技型产品投入生产和使用中。

高新技术人才、成果、信息的流动，也是科技型企业生产风险的因素之一。通过技术群体的发展可有效减轻其对科技型企业带来的损失，并可扩宽科技型企业未来发展，避免因个人因素造成的技术垄断问题。

2.3 研发风险

随着科技型企业规模的日益壮大，科技型企业的研发风险问题也逐渐显现。研发风险主要包括两点：一是科技型人员匮乏以及技术设备水平落后会对科技型企业在科技成果转化方面产生影响，会导致科技型产品不能充分发挥其应有价值，进而造成相对浪费；二是研发经费投入的不断增长会在短期内造成财务上的风险提高，同时科技型企业在享受研发投入经费上的加计扣除政策，也应当注重税务上的风险防范[4]。一个具备有好的税务风险防范意识的科技型企业可推动企业内部上下一心，促进科技型企业有序经营和长远发展。

3 科技型企业风险指标选取

通过回顾性分析以往文献的研究结果，在研究结果的基础上对科技型企业创新、生产、研发等风险因素进行了指标选取，并对选取的指标进行了细化。表1 为科技型企业风险指标。

表1 科技型企业风险指标

4 科技型企业风险评估

本文采用模糊层次分析法（Fuzzy Analytical Hierarchy Process，FAHP）对科技型企业创新、生产、研发等风险因素进行了权重分析，FAHP 改进了层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）存在的问题，提高了决策可靠性。若矩阵S[Sij]n×n满足0≤Sij≤1（i=1，2，3，...，n），则S为模糊矩阵；若S[Sij]n×n满足Sij+Sji=1（i=1，2，3，...，n；j=1，2，3，...，n），则S 为模糊互补矩阵。本文中间计算过程采用Python 软件进行计算，因此不再列示。表2 为两两指标相对重要程度值。

表2 两两指标相对重要程度值

4.1 科技型企业风险因素A 对一级指标B 的模糊 互补矩阵分析

依据相关专家对科技型企业风险因素打分情况，采用Python 软件进行分析得到科技型企业风险因素A（目标层A）对一级指标B（指标层）的专家打分矩阵为

在模糊互补矩阵通过一致性检验的情况下，依据权重公式

计算得出：A 对B 的权重向量为Wi=[0.225 0.170 0.215 0.185 0.205]T，创新风险0.225、生产风险0.170、研发风险0.215、竞争风险0.185、管理风险0.205。计算结果表明，创新风险是对科技型企业发展影响最大的风险因素；其次为研发风险与管理风险；最后为生产风险与竞争风险。

4.2 一级指标B 对二级指标C 的模糊互补矩阵分析

与上述方法相同，依次计算二级指标C 对一级指标B 的权重，本文列示了5 类风险指标并分别展开计算。通过计算分析得出科技型企业创新风险的模糊互补矩阵为

由B1矩阵得出B1矩阵权重向量为W1=[0.275 0.250 0.233 0.242]T。通过权重向量可以看出技术创新风险与制度创新风险相对重要。

依据分析计算可得出科技型企业生产风险的模糊矩阵为

由B2矩阵得出B2矩阵权重向量为W2=[0.333 0.300 0.367]T。通过权重向量可以看出高新技术人才、成果、信息流动风险权重占比最高。

依据分析计算可得出科技型企业研发风险的模糊矩阵为

由B3矩阵得出B3矩阵权重向量为W3=[0.258 0.267 0.217 0.258]T。通过权重向量可以看出研发技术风险与财务风险是同样重要的，人才风险占比权重最大。

依据分析计算可得出科技型企业竞争风险的模糊矩阵为

由B4矩阵得出B4矩阵权重向量为W4=[0.383 0.283 0.334]T。通过权重向量可以看出同行竞争风险占比权重最大，在竞争风险中市场竞争风险上占有一定比重。

依据分析计算可得出科技型企业管理风险的模糊矩阵为

由B5矩阵得出B5矩阵权重向量为W5=[0.383 0.334 0.283]T。通过权重向量可以看出管理者风险占比权重最高。

4.3 总权重分析

综合权重，即一级指标B 对科技型企业风险因素A 的权重与二级指标C 对一级指标B 的权重之积。表3 为科技型企业风险指标的综合权重。

表3 科技型企业风险指标的综合权重

从计算的结果上看，科技型企业风险因素中创新风险、研发风险是权重较大的风险因素。其中，研发风险中的人才风险占比权重最大，其次为研发技术风险与财务风险，且两者占比权重相同。因此，在研发风险中要注重人才的同时，也要注重研发技术与财务风险。综合而言，科技型企业在做好管理风险的基础上，创新风险与研发风险是科技型企业风险防控的重要环节。图1 为各风险因素权重占比图。

图1 各风险因素权重占比图

在创新风险中，科技型企业应提高技术创新程度，同时协调其他创新发展；在生产风险中，科技型企业应注重高新技术人才引进、培养，科技成果转换和技术信息沟通交流，避免因个人因素造成技术垄断问题的出现；在研发风险中，科技型企业研发投入资金超过警戒线时，管理者应尽量规避财务风险，坚守底线确保企业内部的财务稳健，以支撑企业持续性发展及收益；在竞争风险中，科技型企业要注重自身企业文化发展以及创新发展，降低科技型产品及企业的可替代性；在管理风险中，管理者风险因素影响最大，一个企业的管理者影响着企业未来发展，决定着企业未来发展方向，因此，科技型企业要做好管理者风险管理。

5 科技型企业风险管理对策建议

在创新风险上，科技型企业应注重创新风险管理，创新是科技型企业的核心要素，应加强其技术创新与人才引进。而技术的创新与提高，是需要大量人才与资金的投入。

在对研发风险的研究中发现，研发投入的增加会造成短期内财务风险的提高，而长期的研发投入会降低财务风险[5]。科技型企业往往会因研发经费不足，导致研发项目匆匆收场，这样不仅会增加科技成果的转化时间、转化成本以及财务成本，还会降低科技型企业的生产力。而有些科技型企业会有错误的观念，即生产出的先进产品必然会转化为市场所需的商品化产品，这使得这些科技型企业直接丧失了生产力发展的动力[6]。因此，科技型企业应在重视研发资金投入的同时，树立正确的观念思想，并应注意企业内部财务风险问题。

在生产风险上，科技型企业应注重选择符合市场需求、科技成果转化率高的高新性产品，并加强产品的创新。

管理者应认识到科技型企业竞争优势应是收益高、风险低的产出回报结果。应确定适宜的研发资金投入占比，提高科技型企业的财务约束力度，确保有稳健的财务制度支持企业的长足发展[7]。

科技型企业应加强风险管理工作，提高风险管理水平，完善企业内部风险管理制度，进而促进科技型企业收益稳步增长。