新常态下国有企业财务内部控制的重难点

周彦红／文

国有企业是国民经济的重要支柱，其财务内部控制对企业发展和国家经济稳定具有重要意义。新常态下，财务内部控制具有保障企业资产安全完整、提高企业运营效率、提升企业透明度及信誉度等重要作用，是企业长期稳定发展的重要保障。目前，内控问题削弱了国有企业内部控制的效果，引发财务风险，威胁企业的安全稳定运行。文章针对当下国有企业的内控建设难点展开分析，提出加强财务内部控制体系建设、通过预算管理提高会计信息质量、明确企业财务内部控制权责、完善财务内部控制风险监督机制、创新财务内部控制手段方法五个措施，旨在帮助企业建立完善的内部控制体系，确保企业财务内部控制机制有效运行。

国有企业是国民经济的重要支柱，其内控工作是重中之重。企业加强内控，注重执行与管理工作，可以提高各项经济活动的合理性，减少运营风险。从目前来看，企业的财务内控存在诸多问题，不利于其健康稳定发展。因此，结合企业的内控实施情况展开分析，提出科学的应对措施，具有重要的理论意义与现实意义。

国有企业加强财务内部控制的重要作用

保障企业资产安全完整

首先，国有企业加强财务内部控制可以保障企业资产安全完整。新常态下，企业面临更多的风险和挑战，因此，保障企业资产安全和完整至关重要。国有企业可以通过建立健全制度和流程来确保企业资产安全完整，防止资产流失和损毁，促进企业长期稳定发展。其次，国有企业加强财务内部控制可以提高企业运营效率。新常态下，企业需要实现高效运营以应对市场变化和竞争压力。完善相关流程及管理制度，积极开展经营活动，提高效率，减少决策失误和资源浪费，能提高企业的生产力和竞争力。最后，国有企业加强财务内部控制可以提高企业的透明度和信誉度。新常态下，企业需要履行社会责任，不断增强自身的公信力。建立健全的财务内部控制制度和流程，能够保障企业经营工作顺利开展，提高相关信息的透明度和企业的市场信誉，从而为企业长期发展打下坚实的基础。

确保财务信息真实准确

首先，可以通过完善的制度和流程确保财务信息真实准确，降低发生信息失真和遗漏等事件的概率，提升财务信息的可靠性和准确性。其次，可以及时发现和应对财务风险，防范财务损失和财务舞弊，保障企业财务的安全和稳定。最后，可以提供准确的财务信息和数据支持，为企业的财务决策提供科学依据，减少主观臆断和盲目决策，提升财务决策的科学性和有效性。因此，国有企业应当重视财务内部控制建设，加强制度建设、流程规范、信息披露和监督管理，确保财务信息真实准确，提高企业的财务管理水平和竞争力。

保障企业经济效益提高

新常态下，市场环境和经济形势变幻莫测，财务内控机制能够帮助企业识别、评估和应对各类风险，从而保障企业稳定运营和发展。同时，可以帮助企业加强资源管理，减少损失，避免资源浪费，实现资源的优化配置，提升企业的经济效益。另外，实施财务内部控制，有利于确保国有企业遵守法律法规和财务规范，保证企业财务合规，避免因财务违规而产生法律风险和经济损失。新常态下，财务内部控制具有提高企业经济效益的作用，能够助力企业应对市场风险，优化资源配置，使财务工作符合相关规范，使企业在最大限度发挥自身优势的基础上实现可持续发展。

国有企业财务内部控制的重难点

财务内控体系不完善

当前，国有企业财务内部控制存在一些问题，其中最主要的问题是财务内控体系不完善。首先，国有企业对财务内控缺乏正确认识。一些国有企业把财务内控视为形式主义工作，而非一种有效的管理工具。这种错误认识导致企业在财务内控体系建设方面投入不足，财务内控制度的制定和落实不到位，影响了财务内控的效果。其次，国有企业缺乏健全的内控组织机构。财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分，需要专门的内控组织机构制定制度，负责执行和监督。然而一些国有企业没有认识到财务内控的重要性，在内控组织机构建设方面存在不足，导致无法有效监管财务内控制度的制定和执行情况，削弱了财务内控的效果。

会计信息失真问题较严重

财务内控是保障企业财务信息真实准确的重要手段，然而，目前会计信息失真问题较严重。首先，会计核算不够严谨。国有企业常常使用简单粗暴的会计核算方式，如随意调整账目、虚构成本等。采用这些方式虽能在短期内掩盖一些问题，但会导致企业财务信息严重失真。因此，国有企业的会计核算工作要更加严谨，建立规范的会计核算制度并严格执行。其次，财务内部控制缺乏预算管理，导致会计信息不准确。预算管理是财务内部控制的重要组成部分，通过预算管理可以有效控制企业支出，避免不必要的浪费。由于国有企业的预算管理不到位，支出超预算的情况时有发生，影响了会计信息的准确性。

财务内部控制权责界定困难

国有企业是国民经济的重要支柱，只有提高内控有效性，才能提升企业的经营质量。目前，内部控制存在财务内部控制权责界定困难的问题。首先，财务内控人员的权责划分不够清晰，国有企业财务内控人员的职责范围往往比较模糊，难以确定其具体的职权。同时，职能重叠的岗位较多，导致内控工作开展面临重重困难。这种情况导致执行任务时财务内控人员的职责不明确，无法有效发挥作用。其次，各部门内控落实不严谨。国有企业各部门没有对内控予以足够的重视，而是更关注部门利益，导致内控落实不严谨。此外，各部门之间存在互相推诿的情况，导致内控执行不到位，从而产生了一系列问题。

财务内部控制缺乏风险监督

首先，国有企业缺乏完善的风险预警机制。在企业运营过程中，风险无处不在。企业如果没有完善的风险预警机制，很难及时发现并应对风险。同时，国有企业管理体制具有特殊性，往往存在信息不畅通、管理层级繁多等问题，导致风险预警机制的建立和实施存在困难。在这种情况下，即使出现风险，企业也难以及时采取措施，由此引发严重的后果，降低了企业的经济效益。其次，国有企业内部监督难以发挥作用，导致风险增加。国有企业的股权结构和管理体制具有特殊性，内部监督往往难以发挥作用。例如，企业高管和董事会成员往往由政府任命，缺乏市场竞争约束，容易出现利益输送等问题。在这种情况下，企业很难有效落实风险管理和内部控制，从而导致风险扩大和危机加速激化。

财务内部控制手段不够先进

当下，国有企业财务内部控制面临着内控手段较为落后的问题，这表现在两个方面。一方面，内部控制方法不够先进，流于形式。在实践过程中，很多国有企业的内部控制手段停留在传统的人工操作层面，没有充分应用科技手段，内部控制方法落后。此外，很多国有企业的内部控制方法存在形式化严重的问题，控制手段过于僵化，缺乏灵活性和针对性，不能真正反映企业的具体运营状况。其次，内控工作的信息化建设不足。随着信息技术的不断发展，信息化已成为现代企业开展内部控制的重要手段。然而，很多国有企业的财务内部控制信息化建设有待完善，存在信息化水平低、信息系统不完备、信息安全控制不严格的问题。

国有企业有效开展财务内部控制的措施

加强财务内部控制体系建设

国有企业是国家财富的重要组成部分，财务内部控制对国有企业的稳健运营和可持续发展至关重要。首先，企业需要更加准确地认识内控，了解内部控制的重要性，并将其纳入企业战略和管理体系。企业管理者应从全局出发，认真研究和掌握财务内部控制的理论和实践，促进这一工作有序开展。其次，企业要立足自身情况建立科学合理的内控组织机构，明确内控职责和任务。内控组织机构应该包括内部审计、风险管理、合规管理等部门，以确保全面有效地监管企业内部控制。只有这样，才能进一步提高国有企业的财务管理水平，促进企业持续发展，使国家经济保持稳中向好态势。

通过预算管理提高会计信息质量

财务内部控制是国有企业运营管理的关键一环，高效开展预算工作可以保障会计数据质量。为了确保会计信息准确可靠，国有企业可以采取以下措施。首先，明确会计核算工作职责，建立健全内部控制制度，规范会计核算流程，确保会计核算准确完整。同时，制定标准化的会计科目，采取科学合理的会计策略和会计估计方法，加强对会计核算的审核和监督，确保会计信息真实可靠。其次，加强财务分析和完善报告，及时发现和解决会计核算工作中的问题，确保会计信息的准确性。再次，建立科学的预算管理机制，明确目标及整体计划，提高工作效率。最后，建立预算编制、执行、监督和评估制度，加强对预算执行的管理和监督，确保预算执行有效合规。另外，企业要加强对预算执行的监督和控制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算执行准确可靠。

明确企业财务内部控制权责

为了确保国有企业财务内部控制有效运行，需要明确企业财务内部控制的权责。首先，企业应该明确财务内控人员的职权，明确其在企业内部控制体系中的地位和作用。财务内控人员应该参与企业决策，全面科学地开展财务内部控制。另外，企业应当注重人才培训，不断提升工作人员的能力。其次，企业各部门之间应该建立协作机制，明确各自的职责和任务，确保内部控制体系有效运行。财务部门应该与其他部门紧密合作，及时了解企业各方面的情况，提前发现和解决存在的问题。同时，企业应该建立信息共享平台，加强内部信息沟通和交流，避免产生“信息孤岛”现象。最后，企业要建立健全监督机制，保证内控执行的合理性，及时发现问题、解决问题。同时，企业还应该建立内部控制自评和外部审查机制，定期自查和外部审查内控执行情况，确保内控体系有效可靠。

完善财务内部控制风险监督机制

第一，企业应当完善现行的预警机制，提高风险控制的有效性，抓住风险监督重点。国有企业应当建立财务风险预警指标体系，在日常经营过程中更加关注风险预警，明确现存的风险问题。同时，要对财务数据加强分析和监控，及时发现问题。另外，企业要加强风险评估，了解现存的不足。第二，除了建立完善的风险预警机制外，企业还要完善内部监督机制，规避各种风险。企业要加强内部审计，及时发现和解决内部管理和操作中的问题。同时，建立健全的内部控制制度，规范内部管理和操作。而且，企业要加强对内部人员的管理和监督，防止内部人员违规操作。要完善国有企业财务内部控制体系，需要建立健全风险预警机制和内部监督机制，避免风险发生，确保国有企业稳定发展。

创新财务内部控制方法

国有企业的财务内部控制至关重要，然而，现有的财务内部控制方法已经无法满足企业需求，因此，企业应当采取更先进的方法，提升内控的有效性。首先，企业需要保障方法的先进性和灵活性。随着时代的发展和科技的进步，财务内部控制方法也需要不断更新，以适应企业需求。国有企业可以借鉴其他企业的先进经验，提升内部控制方法的先进性。同时，要注重提升内部控制手段的灵活性，以适应企业的业务需求和变化。其次，企业加强财务内部控制信息化建设。信息化建设是优化财务内部控制的重要方式，国有企业可以通过引进先进的信息技术，实现对财务流程的全面控制和监督。例如，可以使用ERP 系统，更加科学地管控财务工作，有效控制相应流程，提升内控的准确性。此外，国有企业还可以引进人工智能等新兴技术，高质量地开展数据分析工作，及时发现风险，并科学监督与管理内控的实施情况。同时，要加强信息安全控制，从而确保财务内部控制的有效性，促进企业可持续发展。国有企业需要创新财务内部控制方法，以适应自身需求。

国有企业财务内部控制体系建设是一个长期且复杂的过程，需要企业全体员工共同努力。通过加强财务内部控制体系建设、利用预算管理提高会计信息质量、明确企业财务内部控制权责、完善财务内部控制风险监督机制、创新财务内部控制方法等，国有企业能够实现规范管理，提高整体运行效率和保障财务安全。