基于财务共享中心的企业全面预算管理

张雅欣／文

随着我国相继出台一系列数字化转型的政策与指导意见，我国的数字化建设逐渐加快，越来越多的企业加入数字化转型行列中。在此形势下，企业普遍建立了财务共享中心，畅通内部沟通渠道，增强数据信息的精准性和时效性，从而提高企业整体管理效率。全面预算管理也迎来创新的契机。围绕财务共享中心，根据企业的战略目标合理编制预算，并动态跟踪预算执行情况，借助数据实时分析和调整，优化预算执行效果，使全面预算管理成为达成战略发展目标的驱动力，促进企业取得预期的经营效果。然而，从实际情况来看，财务共享中心与全面预算管理的融合还存在诸多问题，所以研究财务共享模式下企业的全面预算管理具有较强的现实意义。

基于财务共享中心的企业全面预算管理变革

信息化程度显著提高，提高全面预算管理效率

运用信息技术手段，能整体性优化企业全面预算管理流程，使预算管理工作更加顺利、效率更高。例如，就当前的财务共享模式而言，企业可以实现财务信息的实时共享，并通过财务系统中的自动化核算、校验模块，完成对各种预算报表的精确化核算，财务人员能从低附加值的工作中脱身，而且财务数据信息的收集、整合以及处理工作都更加准确和快捷。同时，财务共享中心能为企业提供信息共享平台，各个部门可以借助平台打破时间和空间的限制，实现实时沟通交流，财务信息的时效性更强。除此之外，借助大数据技术和云计算技术强大的数据分析和处理能力，可以完成企业财务数据的汇总，既能为预算编制提供有力的支撑，又能确保预算编制的全面性和合理性。

加强企业业财融合，明确全面预算管理新要求

财务共享中心建设为业财融合奠定了坚实的基础。借助信息化手段开展全面预算管理工作时，将财务系统和业务系统关联在一起，打通二者之间的壁障，实现数据信息无缝对接，既能改变部门各自为政的工作模式，又能畅通部门沟通渠道，有利于实现业财深度融合。全面预算管理和企业的战略发展息息相关，通过对预算的动态管理、追踪以及分析，能为业财融合提供有力支撑。同时，通过信息系统固化全面预算管理流程，确保预算编制、预算执行、预算分析以及决策等环节有效衔接，不仅可以确保各个部门职责分明，清晰界定权限，还能实现对整个预算管理体系的整合，确保全面预算管理规范化。除此之外，根据企业战略发展目标，形成具体的全面预算管理要求，并将目标拆分成具体的预算指标，能借助全面预算管理引导企业朝着战略发展目标迈进。

优化财务管理模式，树立全面预算管理新目标

借助财务共享中心落实财务管理体系变革，能优化传统的财务管理机制，从而树立全新的预算管理要求和目标。首先，在落实全面预算管理数字化转型的过程中，要梳理预算管理模式，将其与财务管理、人力资源管理及业务管理有机结合，在业务活动的指引下，实现企业各个部门信息的实时互联，形成明确的预算管理目标，通过部门协作最终达成目标。其次，财务共享模式下，企业的各个部门权责设置更加合理，预算审批权力的划分更加明确，对资金的控制能力更强，企业的预算执行力更强。最后，企业领导层通过财务共享中心可以实时监测全面预算管理的情况，一方面能压缩信息传递的时间，提高决策制定和落实的效率，另一方面能保证全面预算管理和企业预算目标一致。

企业全面预算管理现状

预算编制缺乏合理性

数据的精确性和全面性不足，预算编制的误差较大

目前，大部分企业编制预算时通常会参考历史数据，将企业的发展目标分解后落实到具体的项目和部门中，由各个部门实施预算管理。但部分企业存在历史数据不全面、质量低等问题，会增大企业预算编制的误差。同时，企业制定的预算目标和实际执行效果存在较大的偏差，证明企业制定的预算目标并不合理，主要原因是缺乏精确、全面的数据给予支持，测算过程中出现误差，导致预算目标和实际情况存在较大的差异。

预算编制效率偏低，没有遵循全员参与原则

全面预算管理作为企业内部管理的重要手段，能基于资源整合的视角合理配置资源，充分发挥资源的作用，以推动企业长远发展。市场经济形势不断变化，呈现多元化的特征，企业的生存环境也发生了变化，全面预算管理体系出现了较大的波动。在实际的预算编制过程中，会涉及多样化的预算清单，清单大多以Excel表格的形式存在，如果采取手工填报的数据处理方式，就需要经历烦琐的流程和复杂的计算，不仅工作效率偏低，还会严重影响数据核算的客观性和精确性。粗放的预算编制方式，导致预算编制效率偏低，难以发挥全面预算管理的战略性作用。除此之外，由于传统财务管理理念根深蒂固，因此预算编制并没有遵循全员参与的原则，仅由财务部门主导，导致预算编制不够客观和全面。

预算执行力不足

数据共享并未完全实现

虽然企业已进入高速发展阶段，但财务共享模式的构建还处在初期，预算系统和业务系统、财务系统成功对接，但数据共享过程中还存在一系列障碍，预算管控体系有待健全，预算执行力不足。目前，企业的预算管理重点是费用报销管理，其他业务并未得到有效监督。由于预算管理机制不健全，因此很多业务并没有在预算管理范畴内，实际的预算执行流于形式。此外，部分企业存在一些管理问题，诸如预算执行过程中信息反馈效率低，事中控制较为滞后，很容易错失最佳调整时机，从而引发财务风险。

预算执行监督落实不到位

财务共享模式下，业务系统相对繁杂，各个系统之间的对接还不够流畅，所以预算制单和审批都是以人工核算的方式完成，系统的自动预警功能未能有效发挥，导致预算超标现象比较常见。同时，由于预算系统并不完善，因此预算执行的数据没有实时更新，不能及时监督和预警，严重影响了预算执行的效果。事后惩罚虽然一定程度上提升了预算执行力，但缺乏事前预测和事中控制，导致全面预算管理工作质量偏低，难以发挥有效的预算控制作用，企业的财务风险和经营风险被放大。

预算分析落实不到位

预算分析的主要问题在于时效性和全面性不足，数据信息利用率不高。企业在经营发展的过程中，会经历业务范围扩大、部门分离等情况，这些情况容易影响企业员工的职能划分，导致企业管理难度增加，从而影响实际的决策能力和执行能力。企业在传统的财务管理模式下，采取不同的管理方式，业务部门和财务部门分离，引发了一系列财务管理问题。企业的全面预算管理是闭环管理，虽然企业在升级过程中借助财务共享中心为预算管理提供了数据支持，并安排专人负责监督预算执行情况，但没有充分关注对预算执行情况的分析，人工分析方式缺乏客观性和准确性，不利于管理层作出判断和决策，从而影响了预算执行效果。

预算管理考核机制不健全

目前，部分企业已经构建了财务共享模式，数据信息呈现出多元化的特征，为预算执行提供了有力支持，但在预算绩效考核方面还存在缺陷，预算管理考核机制亟待健全。例如，在预算绩效考核中过度关注财务指标，将企业的经济效益作为唯一的考核标准，这是理念偏差的重要体现，容易导致全面预算管理偏离预期目标。预算考核的问题主要体现在两个方面：一方面，缺乏对费用类预算执行情况和预算整体使用情况的了解，业务数据和财务数据未能充分结合应用，业财融合局限于表层；另一方面，企业采取的预算考核制度只是对比预算目标和实际执行效果的差异，缺乏深入的考核与分析，考核指标过于单一，考核的客观性和全面性难以保障。同时，虽然将预算完成情况纳入了考核体系中，但考核结果没有得到充分利用，预算考核的激励和约束作用发挥不够充分。

基于财务共享中心的企业全面预算管理优化措施

数字化时代，企业面临的经营环境越来越复杂，企业的战略目标能否实现，不仅与对外界信息的吸收速度息息相关，还与企业内部信息沟通效率密切相关，信息在企业发展中扮演的角色越来越重要。所以，企业在开展全面预算管理工作时，应站在战略发展视角，合理应用财务共享平台，切实有效地增强全面预算管理的及时性和精确性，以数据共享为切入点，完善全面预算管理流程，优化全面预算管理效果，借助全面预算管理优化企业发展战略，构建起发展的战略核心。基于财务共享中心的企业全面预算管理工作，应从以下几个方面入手。

优化财务共享中心运行环境，夯实全面预算管理基础

从企业视角来看，财务共享中心系统有利于促进业财深度融合，是发挥业财协同作用的关键。借助财务共享中心系统提高企业的全面预算管理水平，首要环节是优化财务共享中心系统的运行环境。财务共享中心系统服务于企业，所以在建设财务共享中心系统时，应重点关注企业现有的管理架构，确保企业组织架构的合理性，每一个层级都应该具备实时沟通的能力，并且明确划分责任，如第一层级负责预算方案审批，第二层级负责预算目标的下达和实施，第三层级负责预算执行，第四层级负责预算数据统计。通过明确的层级划分，清楚划分预算编制、审批、执行、监督、分析、调整等责任，确保预算管理按照标准化流程执行，避免因组织架构不合理阻碍全面预算管理工作的执行。

除此之外，还要明确财务共享中心的功能和框架。财务共享中心主要用于企业财务信息的共享和处理，功能必须建立在财务信息和业务信息的基础上，始终围绕企业的业务和财务，以促进业财融合为根本目标。针对财务共享中心的框架而言，应包括专业性流程和综合性流程。专业性流程主要围绕财务管理的相关内容，包括单据归档、审核预算编制、复核申请单、核算会计凭证等步骤。

统一会计口径，优化核算流程

全面预算管理工作与财务会计工作密切相关，从企业全面预算管理工作的开展情况来看，由于全面预算管理工作流程复杂、工作量较大，因此必须统一企业的会计核算口径，这不仅有利于理顺企业会计工作结构、内容及流程，还能为全面预算管理工作的开展提供便利。就目前来看，应用财务共享中心是统一会计口径和规范核算流程的最佳方式。结合企业对现有业务性质的划分，应统一会计科目和会计分录样式，确保基础性会计科目的统一性。针对特殊性质的业务而言，应给予重点关注，并做好会计科目的统一。

具体来说，应结合企业财务共享中心系统的相关功能，明确企业会计核算的操作指南，并将财务共享中心提供的业务信息和财务信息作为重要依据。例如，企业在开展财务核算的过程中，应针对各个部门财务会计工作中存在的问题，明确各项会计业务和内容，并将发现的问题和具体解决措施收录到财务共享中心的数据库中，为后续财务会计工作提供参考，提高财务会计工作和各个部门需求的契合度。

合理应用大数据技术，优化预算编制流程

借助大数据技术满足预算编制的数据需求

预算编制是企业实施全面预算管理的首要环节，主要包括制定预算目标、明确预算流程和预算指标等。对此，可以借助大数据技术，通过数据分析的方式判断企业所处的内外部环境，明确企业的未来发展方向，以此确定具体的预算目标。预算指标的设定则要根据企业的战略发展目标，结合各个部门的实际情况，将目标分解后形成一个个具体的指标，并由各个部门完成相应的预算指标，从而达成整体的预算目标。此外，通过财务共享服务平台，借助大数据测算、历史数据测算等方式，增强测算的科学性和合理性，全面提高预算编制效率。

借助大数据技术为审核人员提供审核依据

通过财务共享中心，以大数据预测分析、历史数据分析，调整预算主体和预算项目的关系，使预算审批流程中各个主管部门的职责权限更加明确，确保审批流程清晰明了，从而提高预算审批效率，同时借助财务共享中心留下审批痕迹，进一步强化审批人员的责任意识。除此之外，加强业务部门和财务部门的协调配合，确保预算方案逐级审核和上报，从而达成全面预算管理的闭环效应。

借助大数据技术明确预算管理标准

相较于传统的财务管理模式而言，财务共享中心系统中，借助信息技术手段能显著提高预算指标的下达效率。由预算共享中心向预算系统传达指令，预算系统接收指令后会自动核算预算数据，针对变动幅度较大的数据完成自动化复核和指令下达，最终经过审核后明确预算指标。与此同时，借助财务共享中心和大数据技术，其他主管部门可以与财务部门实现实时的数据互通，无论是指标下达还是指标调整，时效性和精确性都可以得到显著增强，预算指标的下达流程可以得到进一步简化。

加强预算执行监督，增强全面预算管理的精确性

企业在开展全面预算管理工作的过程中，借助财务共享中心系统可以实现全程化监督，有利于进一步提升预算执行力。传统的财务执行监督以人工方式为主，不仅时效性较差，而且监督不够全面。借助财务共享中心，可以通过实时的数据反馈监督预算执行情况，是验证预算编制合理性和监督预算执行效果的有效手段。在市场环境动态变化的背景下，企业的全面预算管理要求不断提高，所以要充分发挥财务共享中心系统促进业财深度融合的作用，通过数据信息的高度集成调整全面预算管理方案，优化企业的战略决策。

首先，应发挥财务共享中心的共享功能和数据分析功能，通过定量分析的方式明确企业全面预算管理的执行情况。企业在长期发展过程中，存在一系列客观影响因素，容易出现预算偏差问题，这既会影响预算管理效果，降低企业的经济效益，又会严重影响企业下一步决策的合理性。在这种情况下，借助财务共享中心数据共享的优势，对企业各种财务指标和预算执行数据进行定量分析，能纠正预算执行偏差，增强全面预算管理的有效性和精确性。其次，企业应注意强化全面预算管理的闭环效应。通过财务共享中心系统，实时监管整个预算执行情况，并基于具体的经济效益、企业发展情况，明确收入成本配比原则，进而合理控制企业的经营成本。

重视全面预算管理分析，发挥财务共享平台的支撑作用

通过财务共享中心系统，企业的预算管理人员能实时跟踪全面预算管理的执行情况，并利用大数据技术完成数据比对分析，从而作出针对性的调整，有利于企业战略发展目标的实现。所以企业在开展全面预算管理工作时，应借助财务共享中心解决预算执行分析不全面的问题。从实际情况来看，由于预算系统和财务系统、业务系统的融合度不足，因此反馈的数据须经过人工处理后才能用于预算分析，整合和梳理工作花费了大量时间。为了充分发挥财务共享平台的支撑作用，企业应合理应用信息技术，基于财务共享中心打通各个信息系统，畅通预算数据信息的传递渠道，使收集的数据得以有效对接，集成在预算管理系统中。在此基础上，利用大数据技术、云计算技术等，构建预算分析模块，全面分析反馈收集的数据，最终形成精确的预算执行分析报表，依据分析报表针对性调整预算执行方案，进一步提高企业全面预算管理水平。

细化绩效考核指标，强化绩效考核结果利用

对于企业的全面预算管理工作而言，绩效考核机制不仅发挥着评价的作用，还发挥着约束、监督以及反馈的重要作用。财务共享中心系统中，要想提高全面预算管理水平，就必须将健全绩效考核机制提上日程，为全面预算管理的实施提供有力保障。

细化全面预算管理的绩效考核指标，增强绩效考核机制的约束力

全面预算管理关系着企业战略发展目标的实现，所以建立绩效考核机制时，必须遵循精细化的原则，结合企业的预算管理情况，制定与企业高度匹配的预算考核办法和细则，确保考核的有效性，从而优化全面预算管理的效果。例如，针对部门设置的业务指标和KPI指标，可以通过量化的方式优化，在财务共享中心系统中，将预算考核的指标与员工的工作完成度、工作态度、工作职责等关联起来，并将预算考核结果关联员工的奖惩措施，最大化发挥预算考核的激励作用和约束作用。

扩大预算考核的范围，优化成本费用控制效果

全面预算管理能为企业控制成本提供有力依据，而成本控制有利于提高资源利用率和企业竞争力。因此，企业要充分利用财务共享中心，将全面预算管理工作和成本控制工作有机结合，并通过绩效考核开展周期性的成果检验，增强员工的责任意识，形成全员参与和全过程管理的局面，共同为企业的可持续发展贡献力量。

在信息技术广泛应用的背景下，财务共享中心应运而生，为创新企业的全面预算管理模式提供了良好的机遇。结合企业全面预算管理现状来看，仍然存在预算编制不合理、预算执行力不足、预算分析不到位、绩效考核机制不健全等问题，还需要重点关注财务共享中心和企业全面预算管理的融合，发挥好财务共享中心的支撑性作用，从多个方面完善全面预算管理体系，将信息技术、大数据技术、云计算技术等先进技术的优势充分体现出来，确保企业全面预算管理高效率完成，促进企业战略发展目标的达成。