预算管理在企业财务共享中心的实践与应用

摘要：财务共享是现代经济环境下企业开展各项经营活动的必要手段，企业需要利用财务共享理念构建完善的财务共享机制，有效促进企业的预算管理工作效率。企业在财务共享中心环境下，可以有效利用预算管理工作将企业整体战略目标进行精细划分，从而有效降低企业经营过程中的财务风险，有利于企业战略目标的实现，因此，企业应将财务共享与预算管理工作充分结合起来，以利于二者应用价值的最大化发挥，推动企业的健康可持续发展。基于此，本文对预算管理工作在财务共享中心环境下的应用过程中所存在的问题以及相关优化策略进行了分析阐述，以期为企业相关工作人员提供有益参考意见。

关键词：预算管理；财务共享中心；实践与应用

引言

预算管理是企业内部管理的重要组成部分，在新时代环境下，企业的管理制度与经营模式对企业预算管理工作有了更高的要求，也正因如此，部分企业自身预算管理工作中的问题也逐渐凸显出来，比如预算编制不科学、预算执行监督力度不足等问题。因此，企业必须结合自身实际经营情况，充分利用各种现代化技术，构建出符合自身发展特点的经营管理模式，以利于加强企业在市场环境中的核心竞争力。财务共享中心的发展与普遍应用为企业预算管理的开展指明了新方向，与此同时，通过财务共享与预算管理工作的充分融合，能有效激发全面预算管理工作的应用价值，提升全面预算管理的执行效率，为企业创造更高的利润价值。

一、预算管理与财务共享融合发展的实践意义

（一）财务共享中心为预算管理提供了准确的数据与信息支撑

财务预算编制是企业开展财务全面预算管理工作的基本前提条件，财务预算的编制需要以企业整体战略目标为核心，结合企业历年经营数据以及企业未来发展方向，制订企业相关发展计划，并根据此项计划将企业财务相关资金运营活动与分配活动进行有效结合，从而规范企业的财务管理工作。在财务共享中心环境下，企业财务相关人员可以对资金进行统一管理与分配，并以历年的资金流数据为企业财务进行全面预算管理工作提供参考依据［1］。同时，财务共享中心可以利用财务预算执行过程中的各种信息数据及时反馈出预算执行情况，并以此为依据，及时调整预算数据，进行有效的预算控制，从而能够大幅度降低企业经营成本。此外，企业整体预算数据要经过详细分析之后，再分解为各个小目标落实到企业内部各个部门，在此过程中可以有效强化企业内部的管理与监督工作［2］。预算计划可以为制定企业绩效考核标准提供参考数据，充分激发企业员工工作热情，对企业有效开展人力资源管理工作具有积极的影响。

（二）财务共享中心可以有效控制和监督全面预算管理工作

全面预算管理工作的开展应涵盖整个企业的所有经营环节与经营部门，制定全面预算管理工作的相关人员应首先了解人事部门与企业整体的关系以及部门之间的内在关系；部门管理人员应明确本部门的工作职能与工作目标以及制定全面预算的相关数据，并对本部门预算执行过程进行有效监督与控制。财务共享中心相比于传统的财务预算管理程序，具有更加安全、准确以及高效的应用优势，可以为企业开展有效的预算管理工作奠定良好的基础，为全面预算管理人员对企业各项经营活动进行监督管理工作反馈真实有效的数据，便于全面预算管理人员以此为依据对全面预算管理工作进行适当的调整［3］。通过财务共享中心实现对全面预算管理工作的有效控制有利于提高企业整体经济效益，减少不必要的成本浪费，为企业实现长远发展奠定良好基础。

二、预算管理在企业财务共享中心的应用现状

（一）企业对财务共享和预算管理工作的重视程度不足

在新时期背景下，财务共享已经普遍应用于各企业的经营发展中，而且随着信息化技术的不断发展，越来越多的企业集团将发展重点聚焦在财务共享平台的构建上，例如伊利集团、格力集团以及海尔集团等大型集团企业对财务共享中心的建设与应用都非常重视。但是大部分企业却忽略了财务共享与预算管理工作的有效融合，而且在实际工作当中，很多企业管理人员对财务共享与预算管理工作的重要性没有充分认知，依然沿用传统的财务管理方式开展一系列的财务预算管理工作［4］。因此，应加强企业对财务共享和预算管理工作的重视程度，加强二者的全面管理，将二者的应用优势充分落实到企业的日常管理当中。

（二）预算的编制缺乏科学合理性

从企业经营发展角度来看，预算编制是预算管理工作的关键环节，直接影响企业现有资源的配置情况。企业需要结合阶段性的企业决策内容进行科学的预算编制，并以此为依据，对企业内部的各项资源进行合理配置，保证企业经营发展有序进行。但从目前企业预算管理开展情况来看，预算的编制缺乏科学合理性，具体表现为以下两个方面：第一，很多企业对财务预算工作没有充分的认知与清晰定位，认为预算管理工作仅仅是财务部门对企业收支情况做出的初步预算，忽略了对企业实际业务开展情况的关注，使得财务预算的编制工作缺乏有效的数据支撑。第二，随着企业经营范围的不断扩展，加大了企业财务预算管理处理信息的工作量，需要借助现代信息化手段才能满足财务预算信息处理需要［5］。但是由于目前企业对于财务共享中心系统的运行环境不够清晰，致使企业财务预算的编制依据缺乏科学性，影响财务预算数据的准确性，严重影响企业财务预算管理的工作效率。

（三）预算执行控制力不足

在经济体制深入改革的背景下，企业想要在市场竞争中占有一席之地，就必须结合现代企业制度执行的相关要求进行企业内部管理体制的改革与创新。面对日益激烈的市场竞争，企业需要结合外部经营环境进行企业内部管理机制的改革，才能确保预算管理工作的有效性，而对外部环境的分析要建立在预算成本的管理工作之上［6］。首先，预算成本的分析没有结合市场环境对企业自身经营发展的影响，导致企业预算执行控制力不足，影响预算成本分析结果的科学性，无法为企业预算管理工作长远计划提供有利数据支撑，致使企业无法及时有效地应对发展过程中所出现的一些经营问题，极易引发企业财务风险，从而降低企业经济效益。其次，企业预算执行力控制不足还体现在对预算执行管控环节上。例如，預算管理工作本身针对的就是企业相关业务的开展情况，而缺乏对预算执行过程的实时监督管理，会影响预算管理工作执行流程的规范化，导致在信息传递环节出现遗漏或者不及时的现象，影响各部门之间信息交流反馈，不仅严重降低了企业财务管理质量，还会影响到企业的实际经营效率。

（四）预算考核机制有待完善

预算管理考核机制的建立可以通过对预算管理工作执行情况进行科学的反馈，从而及时发现执行过程中存在的问题，采取有效措施解决问题，进一步提升企业预算管理工作效率［7］。而目前多数企业并没有意识到考核评价工作的重要性，致使预算考核机制构建不完善，考核制度不合理，因而也就难以实现对预算管理工作人员的有效激励。考核制度的不合理主要体现在考核评价标准上，对于不同部门之间的员工缺乏针对性的考核评价标准，致使整体考核机制不够完善，缺乏灵活性，直接影响到员工的工作积极性。

三、财务共享中心环境下加强企业全面预算管理工作的措施

（一）增强企业对财务共享和预算管理工作的重视程度

全面预算管理工作的开展主要针对企业的各项经营活动、投资活动等，具体来讲，全面预算工作的有效开展有助于明晰企业未来规划、强化企业内部管理控制、合理配置企业各项资源、提升企业内部沟通效率等［8］。因此，如果企业管理人员缺乏对财务共享与全面预算管理工作的充分认知，就无法及时发现企业内部存在的各种问题，严重影响企业经营发展。企业内部大部分非财务人员对预算管理工作的理解仅局限于简单的未来规划与发展，忽略了全面预算管理工作在企业经营中的重要作用。以上问题都是造成全面预算编制管理不规范、预算管理工作执行力度不足以及考核标准不明确等一系列问题的重要原因。因此，企业管理人员应增强对财务共享和预算管理工作的重视程度，避免只重视眼前短期的经济利益，而忽略了企业的长期发展目标［9］。促使企业领导者能够落实全面预算管理工作，加大执行力度，充分发挥出预算管理工作在企业经营发展中的应有价值，促进企业真正实现自身长期发展战略目标。

（二）明确财务共享中心系统的运行环境

从企业的发展角度来讲，财务共享中心主要是利用业财融合方式促使企业财务发挥作用的系统，利用财务共享中心系统，企业可以实现有效整合现有资源以及资金信息，将财务工作落实到实际业务开展中。想要利用财务共享中心系统来实现企业预算管理工作的进一步优化，首先要明确财务共享中心系统在企业经营中的运行环境。由于财务共享中心本身就是服务于企业经营过程中的内部管理，因此要结合企业的管理结构与管理体系来进行财务共享中心的构建。

想要明确财务共享中心系统在企业的运行环境，需要从以下两方面着手：第一，明确财务共享中心主要职责范围［10］。财务共享中心的应用，主要针对财务管理信息进行处理与共享，因此，其职责范围也建立在财务的数据信息业务发展基础之上，始终以企业的业务开展、信息共享和资金运作三方面为核心内容，具体涉及内容包括业财融合范围内的各种财务管理活动以及配合审计和税收检查等多项内容。第二，明确财务共享中心结构框架与具体工作流程。财务共享中心结构框架主要分为专业类流程和综合类流程两个部分。专业类流程主要利用线上与线下两种执行模式对财务相关管理内容进行操作［11］。综合类流程主要包含信息档案管理、信息数据维护以及退补单等流程。

（三）加大预算管理执行监督力度

财务共享中心系统的应用，可以有效加大预算管理执行监督力度。加强财务共享与预算管理工作的有效融合不仅能促进预算执行的监督管理效果，还是保证预算编制质量的有效举措［12］。企业需要充分利用财务共享中心系统结合外部经营环境的变化对企业战略决策进行适当调整。

企业想要加大预算管理执行力度，需要充分利用财务共享中心系统的数据分析与共享能力，采用定量分析方式对企业预算执行过程进行实时分析。定量分析主要建立在企业现有的各种经济财务指标之上，而在企业发展过程中经济财务指标会因受到多种外界因素影响而产生预算偏差，这会直接影响到企业的经济效益以及企业决策的制定。面对这种情况，企业可以发挥财务共享中心系统数据处理的优势，保证数据信息的准确性与可靠性。财务共享中心系统由信息化技术搭建而成，主要利用现代化技术保证企业各项经营数据的真实性，为企业进行预算执行的监督管理创造良好环境。

（四）有效完善全面预算的绩效考核机制

绩效考核机制不仅可以对员工工作情况以及企业发展情况进行科学评价，还能有效地发挥监督管理作用。因此，在财务共享中心环境下，企业应加强完善预算管理绩效考核机制，从而有效保证企业预算管理工作的水平进一步提高。

首先，企业需要对绩效考核机制中的指标内容进行精细划分，这有利于增加绩效考核机制的刚性。以现代企业制度为指导思想，结合企业自身发展趋势构建符合自身发展特点的预算考核准则，有利于实现预算执行效果［13］。其次，企业可以将预算成本控制效果纳入考核体系当中，以利于加强企业成本控制，提高企业整体经济效益。在预算成本绩效考核开展过程中，企业要充分发挥财务共享中心优势，将成本控制与预算管理有效结合，鼓励员工积极参与到企业预算管理工作当中，有效提高企业财务预算的管理水平。

四、结束语

由以上可以看出，财务共享中心系统的应用为企业进行全面预算管理工作提供了准确可靠的信息数据支撑，有效落实到了财务管理工作的各个细节，实现了对企业全面预算管理工作执行过程的动态化管理。企业的全面预算管理工作开展应以企业整体战略目标为核心，并将整体战略目标逐级渗透到企业内部的各个管理部门，真正实现财务共享中心与预算管理工作的有效融合，进一步加强企业财务管理工作的有效性，有利于企业整体战略目标的实现。

参考文献：

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［10］崔秀梅.管超颖.财务共享下的企业全面预算管理体系优化［J］.梧州学院学报，2021，31（3）：13-18.

作者简介：郭振林，男，1989年8月生，汉族，河北唐山人，本科，中级会计师，研究方向：企业财务管理。