中国企业视角下斯里兰卡建设项目采购风险研究

马晋 项鑫 韩宇 陈勇 郭红领

(1.清华大学建设管理系，北京 100084；2.中建国际建设有限公司，北京 100029)

0 引言

国际工程的采购管理是项目实施过程中的重点和难点。高效、及时、低成本地采购到项目所需的物资，是保证项目顺利进行的关键。2020年以来，国际形势的重大变化给国际工程项目的采购管理带来更大的挑战。一是突如其来的新冠肺炎疫情对国际工程供应链产生了前所未有的影响。人流、物流、资金流、信息流严重受阻，供应链无序、低效，甚至断裂。二是国际通胀处于高位，汇率波动对项目成本产生了巨大的不利影响。三是海运集装箱供不应求，不仅增加了项目成本，也给跨国采购和运输带来挑战。

斯里兰卡是“一带一路”沿线的重要国家，其工业基础薄弱、基础设施建设较为落后。随着中国对其投资逐步增长，已有大量工程建设项目与中国企业合作。据《联合早报》报道，2022年7月6日，斯里兰卡总理向议会宣布“国家已破产”。斯里兰卡卢比汇率暴跌，通货膨胀严重，库存缺口严重。这给中国在斯里兰卡投资的建设工程带来严重的采购风险。因此，中国建筑企业必须加强对相关项目采购风险的识别和应对。

目前有关于斯里兰卡国际工程采购风险的研究较少，尤其是在斯里兰卡发生严重的政治经济危机之后。本文将结合国际工程采购风险研究现状和斯里兰卡的国情和建设项目特点，对斯里兰卡工程项目采购过程中的关键风险因素进行分析与评价，并针对较为严重的采购风险提出相应的对策。

1 采购风险识别

1.1 国际工程采购风险分析

国际工程采购与一般的国内工程采购有着较大差异。一是采购的规范和标准庞杂。各个国家遵循不同的规范和标准，如美标、英标等，在此基础上可能还会出台一些额外条款和暂行规定。二是受政治经济影响程度高。政治经济情况的波动通常会引起采购市场和相关政策的变更。三是采购所用货币和支付方式多样。采购的物资可能来自当地和其他国家，这就需要储备对应的货币，而支付方式也有托收、信用证和电汇等多种形式。四是合同主体多元。与不同国家签订采购合同时，要遵守相应国家的法律法规。

对于国际工程采购风险的识别，杨九州[1]将其归纳为政治风险、成本风险、质量风险、时间风险和国际物流风险。范锡甫[2]根据文献调研和专家判断，将国际工程采购风险分为管理风险、技术风险、商业风险和外部风险。段世霞等[3]在研究已有文献的基础上，从总承包商的角度分析了8类风险来源，包括自然风险、政治风险、市场风险、业主风险、技术风险、管理风险、供应商风险和运输风险，确定了29个工程总承包项目采购风险因素，并建立评价模型，定量对各项风险进行分析。

基于上述文献调研及与国际工程项目人员访谈，本研究对国际工程采购风险归纳如下：

(1)制造标准差异风险。国际工程因国别、项目性质及咨询公司设计理念不同，其设备及材料标准也会存在差异。如果设计人员不熟悉当地标准，很容易因为不符合标准而被监理工程师拒绝接受，进而导致设计变更和采购成本的显著增加。此外，如果在采购合同中对整个工程采用的技术标准和规范做出了明确规定，而承包商采购时厂家没有采用规定的制造标准，则采购会被业主拒绝认可。

(2)物价上涨风险。大多数国际工程合同都是固定总价合同，应对物价变化的能力较弱。而设备材料的采购从项目投标、中标、合同签订到具体实施，需要经历较长的时间，其价格容易受政治、经济等众多因素影响。因此，采购会面临较大的物价上涨风险。

(3)法律法规风险。项目合同形成阶段时间紧、任务重，承包商需要熟悉所在国的相关法律法规(包括强制代理规定、进口许可规定、海关监管制度、禁止进口规定、税法及第三国法律适用要求等)，这对法务人员的素质提出了较高的要求。

(4)供货商供应风险。国际工程项目设备材料的规格品种繁多，供货商来源复杂、数量众多，且供货周期普遍较长，因此出现供应风险的概率较高，且风险危害性较大，主要包括供货不及时、供货质量缺陷、出厂检验未检出瑕疵、不能及时提供备件、故意抬高备件供应价格、现场技术服务不全面、售后服务不及时、交货资料未满足业主要求等。这些风险会对采购环节，甚至整个项目的工期、成本及承包商信誉造成巨大影响。

(5)物流仓储风险。国际采购的基本环节包括运输、包装、发货前验收、检验、货运代理选择、集港、订舱、进出口报关、运输保险、国外清关、出口退税等。由于长距离的运输和复杂的流程，物流仓储很容易出现风险，即使制订了周密全面的采购计划，仍可能会因外部环境变化而无法完全避免风险。例如，疫情期间斯里兰卡采取了全国戒严、停发签证等措施，清关时间较长。在这种情况下，已采购的物资囤积在港口仓库，面临着一定的仓储管理赔偿费用。

(6)清关风险。在斯里兰卡，如果需要从国外进口设备物资，承包商必须要获得业主颁发的进口许可证。该证审批流程较多，需要预先办理，避免影响正常的采购流程。此外，进口时各种申报材料的正确性直接关系到设备物资能否进口及快速清关，需要特别注意各类单据的完整性和准确性，并及时整理。

1.2 斯里兰卡工程采购风险分析

由于斯里兰卡政治经济情况的特殊性，斯里兰卡国际工程采购风险也表现出一定程度的特异性。斯里兰卡工业基础薄弱，且以轻工业为主，建设项目所需的设备材料较为匮乏。当地的建材市场规模小，且供需双方的信息高度不对称，导致中国建筑企业询价困难、供货质量难以保障，常常遭遇质次价高的情况。此外，所需的很多材料设备无法生产制造，只能从国外采购，包括石油及其衍生品、钢铁、水泥、沙石等，这些材料的价格受国际市场影响很大。

斯里兰卡卢比的购买力大幅下降。由于斯里兰卡发生了极为严重的通货膨胀，在进行当地采购时，面临物价大幅上涨的问题。此外，据央视新闻报道，目前斯里兰卡可用外汇储备不足5000万美元，而外债已经高达510亿美元。极低的外汇储备已经无法支持其进口，对于部分高度依赖进口的物资，中国企业在进行采购时可能不得不选择国际采购。而在第三国采购时可能需要用美元支付，斯里兰卡的经济危机使得斯里兰卡卢比的汇率暴跌，同时斯里兰卡政府明令禁止卢比自由兑换，因此采购过程承担较大的外汇风险。

二次采购的现象较为严重。斯里兰卡的建设项目通常需要向当地、中国及第三国进行采购。由于供应商之间在政策环境和生产环境上存在差异，项目在考虑多个供应商产品质量和价格的基础上，需要按照各个国家的标准来进行审查。最终采购的物资可能与合同规定的标准不符，当购买的材料没有达到合同的标准时，则需要重新选择供应商进行采购。这种现象不仅会造成成本上升，还会导致工程延期。

1.3 斯里兰卡工程采购风险清单构建

通过上述分析，形成斯里兰卡建设项目采购风险清单，见表1。

表1 斯里兰卡建设项目采购风险清单

2 采购风险评价

2.1 评价方法确定

本研究采用模糊综合评价法[4]对采购风险发生概率和危害严重性进行评价。风险发生概率的评语集为{很低概率、较低概率、一般概率、较高概率、很高概率}，对应的等级为{1、2、3、4、5}；危害严重性的评语集为{危害很小、危害较小、危害一般、危害较大、危害很大}，对应的等级为{1、2、3、4、5}。在风险评价领域，模糊综合评价的隶属度函数通常使用梯形分布函数[5]，以此确定各等级评价的梯形模糊数和梯形隶属度函数。梯形模糊数见表2，梯形隶属度函数如图1所示。

图1 梯形隶属度函数

表2 梯形模糊数

在获得各项风险发生概率和危害严重性等级后，利用风险矩阵对采购风险进行评价，见表3。矩阵越靠近右上角，说明风险发生概率越高、危害严重性越大；反之，说明发生概率越低、危害严重性越小。

表3 风险矩阵

2.2 斯里兰卡采购风险评价

基于上述风险评价方法，邀请斯里兰卡建设项目领域内的专家对各项采购风险进行模糊评价。对于专家遴选，需要满足两点要求：①专业性，即专家必须在相关领域具有丰富的理论基础或实践经验，通常是领域内的学者或从业人员；②独立性，即各位专家反馈的意见和打分要保持独立，避免专家之间的相互影响。

本研究邀请了10名斯里兰卡建设项目的采购人员组成专家团队，均具有较为丰富的实践经验。专家团队信息见表4。

表4 专家团队信息

将全部风险的发生概率和危害严重性进行模糊评价，得到斯里兰卡工程项目采购风险的评价表，见表5。

表5 斯里兰卡采购风险评价

由表5可以看出，斯里兰卡建设项目采购风险的等级均在R3以上，这反映了在斯里兰卡严峻的经济环境下，建设项目采购过程风险程度较高。

风险等级为R5的仅有1项，即通货膨胀风险B13，发生概率等级为5，危害严重性等级为4，这说明通货膨胀在斯里兰卡已经相当严重，导致采购时物价上涨。虽然汇率波动风险B12等级为R4，但其与通货膨胀风险仅在发生概率上相差0.1分。因此，中国建筑企业要特别谨慎地应对通货膨胀和汇率波动对采购的影响。

此外，风险等级为R4的还有：法律政策风险B11、价格波动风险B31、合同风险B32、方案变更风险B33。可见，中国建筑企业要提高属地化水平，熟悉斯里兰卡的法律政策和合同规范，尽可能地减少方案变更，警惕采购市场的价格波动，做好充分调研。

3 采购风险应对

本研究从中国企业的视角出发，为上述斯里兰卡建设项目采购风险提出应对措施。

3.1 合理应对汇率波动和通货膨胀

在施工合同签订时，应全力争取以汇率稳定的币种为计价币种，并尽可能地减少持有斯里兰卡卢比。需要使用外汇时，要求部门提前编制详细的计划，尽可能地减少换汇的次数。

合理利用期汇、期权等金融工具进行风险对冲[6]，同时充分运用货币互换和利率互换。企业可以与银行订立出卖远期外汇的合同，一定时期后按签约时规定的价格将外汇收入出卖给银行，从而防止汇率下跌；还可以签订货币期权合同，根据斯里兰卡实际情况选择购买看涨或看跌的期权。同时，可以运用货币互换和利率互换向银行或企业换取一笔浮动利率的相同外汇币种或不同外汇币种的贷款，若贷款期内利率下调，则可以成功降低融资成本。

在合同内加入风险防范条款，约定当汇率波动使企业遭受损失时，业主方需要按照一定比例进行赔偿。

3.2 推行流程管理和信息化管理

构建科学的流程管理模式是提升项目采购风险管理质量的重要措施之一[7]。采购部门在招标计划、采购计划、采购合同、供应商、仓储、物流等管理上应编制详细的文档需求和工作程序。同时，实行标准化的施工过程，实现对工程的精益管理。在流程管理方面，Bildsten等[8]从采购环境、复杂程度、供应链参与度等角度构建了一个建筑施工企业采购流程框架，分析了影响采购行为的人员、动机等因素，帮助企业理解不同的采购情况。

信息化管理可以实现对采购信息的梳理，在提高效率的同时还能有效避免价格波动带来的风险。因此，可以建立采购供应商信息及评审表，对每个供应商进行归类注册，同时建立重要商品的供货商资料库，并输入供应商的资质和信用情况，筛选出认可的优质供应商，与其建立良好的合作关系。斯里兰卡当地的供给商较少且彼此独立，如钢材、水泥等材料的供应商并不多。在工程采购之前，要思考如何与供货商合作及最好的定价策略。信息系统可以提供本地供应商的相关数据，并可高效地分析物料的价格变动。在信息化管理方面，王红春等[9]提出了一种基于大数据的建筑供应链采购策略，并界定了建筑材料供应商大数据的来源及分类方式，对大数据环境下采购应遵循的流程做出了具体分析，该方法能有效降低采购成本。

3.3 选择合适的采购方式

选择合适的采购方式，不仅可以保证工程质量和成本，还可以规避很多未知风险。国际工程采购可以按照采购地点不同，分为当地采购和国际采购，二者在程序上相似，但当地采购流程更简单、交通运输更便捷、风险更可控[10]。在具体采购方式的选择上，首先，考虑属地的生产能力，即属地产能是否能够满足工程使用需求；其次，考虑采购的成本，若综合考虑运费、关税等费用后，国际采购的成本仍低于当地采购，则可以考虑采用国际采购的方式；最后，考虑资源的适用性和接受程度，对于同一种类但是不同厂家生产的资源，需要考虑工人的使用习惯及监理对生产厂家的接受程度。

整体而言，斯里兰卡工业基础相对薄弱，绝大多数物资设备依赖进口。大宗物资如钢筋、水泥，境内大厂生产能力完全能满足工程所需；大型工程机械设备主要依靠进口，小型机具及电气类的物资关税为20%～80%，属地采购更有优势；属地周转材及大型机械设备的二手资源较为丰富。因此，适用于当地采购的材料或业务包括钢筋、水泥等主材、小型机具和设备、大型设备租赁和转让业务等；大型设备和机电材料等资源的采购，由于当地产能的缺乏和价格的差异，则更适用于国际采购。

3.4 严格把关采购流程

制订科学合理的采购计划。在充分的市场调研后，要对设备物资制订相应的采购计划，准确地将设备物资的型号、规格及数量列出。涉及国际工程的设备物资，采购部门要对所需设备的供货周期、报关清关环节及时间等要素进行科学合理的考量，制订全面具体的采购时间计划表，以免影响项目建设进度。期间应全面加强沟通和交流，确保物资的及时有效供应。

对于国际采购的内容，要科学合理地选择报关及海运代理。由于当下国际运输任务较多，必须尽早选择报关及海运业务的代理单位。当地单位要有良好的资质和信誉条件，同时价格要适中。

合理避税。对设备进行有效管理，尤其要重视合理避税，这样才能有效降低项目的投入成本。对于非免税的项目，要结合所在国的关税税率，采取相应的措施，比如以低价报关或变换品种报关等方式降低成本。

对出口退税进行有效管理。一方面要注重退税方式的选择；另一方面，要严格按照出口退税的相关法律法规及要求进行该项工作。在进行退税方式选择时，可以选择销售方退税或采购方退税的方式。同时，要提高业务人员的综合素质，确保出口退税各项工作的顺利开展。

4 结语

自2022年以来，斯里兰卡面临严重的政治经济危机，给中国企业在斯里兰卡的建设项目带来了严峻的采购风险。本研究从外部环境、供应商、采购过程、企业管理4个方面识别了相关采购风险，涉及14个风险指标；通过风险评价，发现通货膨胀、汇率波动、法律政策、价格波动、合同和方案变更是较为严重的风险要素；针对这些采购风险，提出了相应的应对措施，包括合理应对汇率波动和通货膨胀、推行流程管理和信息化管理、选择合适的采购方式、严格把关采购流程，以支持中国企业及时有效地识别和应对相关的采购风险。