企业现金流管理中风险识别与管控策略分析

贺满武

（宁波艾思科汽车音响通讯有限公司，浙江 宁波 315800）

相较于传统管理工作而言，企业在落实现金流管理工作的过程中，发展运行风险并不是偶然出现的，企业必须立足多个角度展开探讨，遵循针对性原则开展工作。除了要积极应对过往工作问题以外，还需要积极部署未来战略规划，循序渐进地提升企业实力。

一、企业现金流管理的重要性

对企业的运行发展来说，开展现金流管理工作不仅能实现企业的健康发展，还能在潜移默化中提升企业经营价值，因此下文深入探讨企业现金流管理的重要性。

（一）推动企业有序发展

现金流管理本身是企业财务管理体系中一项十分关键的内容，其会导致企业未来发展受到极大影响［1］。面对这一情况，企业可以立足内外部环境，围绕现金流管理对企业发展的意义和影响展开深入分析。从企业内部环境来看，只看重企业的盈利状况是无法判断企业健康与否的，如果其现金流量较为充足，不仅可以推动财务管理的有序开展，还可以为企业后续的系统性发展提供坚实的保障。从企业外部环境来看，如果企业想要获得理想的现金流管理效果，则需要在激烈的竞争环境中站稳脚跟，同时进一步带动企业竞争、生存能力的多元化发展，避免企业在后续投资中由于资金链断裂而陷入发展困境［2］。

（二）促进企业经营价值提升

在企业实践运行发展中，现金流会在很大程度上影响企业的实践价值。简单来说，企业将现金流当作生产经营管理过程中的核心内容，必须确保现金流高效运转，只有这样才能为后续的设备购置、人才招聘等活动提供坚实的保障，提高企业的经营利润。尤其是在经济社会持续发展的背景下，企业生产规模不断扩大，费用成本不断增加，也需要投入大量资金以购置原材料，推动企业有序经营［3］。

（三）为决策编制提供依据

将会计报表作为依据，企业可以明确运行发展过程中的利润和成本。而现金流量表的应用则依据收付实现机制展开。企业现金的流入、流出情况更多地体现在企业实践运行方面，存在于整个资金链条中，与收入、开支、融资等环节有十分密切的联系。编制现金流量表，可以保障企业始终处于有序的生产运行状态，在潜移默化中全面防控企业财务风险。

现金流数据能够直接反映企业的财务风险预防能力［4］。而导致企业陷入发展、运行困境的核心因素在于，企业对财务风险防范、现金流管理等环节缺乏关注，并且所采取的风险防控措施缺乏针对性。因此企业必须构建以现金流分析和预警为核心的系统，最大限度地避免因现金流不足而产生资金链断裂的问题。

二、企业现金流管理中风险的识别

（一）经营风险

我国部分企业在经营运行过程中，缺乏对现金流风险的实践把控，甚至部分企业还存在贪功冒进的问题，诚然这能够使企业经营在短期内获得出色的效果，但同样会导致企业内耗，进而影响企业后续的进步、发展。根据以往的工作标准和经验来看，企业在发展运行中存在的主要经营风险包括以下两个方面。

第一，在现金流管理工作中，未能有效规划企业现金，甚至发生了极端操作问题。例如，部分企业了解到某个产品市场需求量较大后，会投入大量现金开展产品采购工作，想要通过囤积居奇的方式提高产品价格，从而获得成倍的利润［5］。如今，经济社会不断发展，任意一种产品供给跟不上，都会在短时间内被其他产品所替代，尤其是一些科技含量较高的产品更新迭代的速度更快。投入大量资金采购某一产品，给现金流管理工作埋下了隐患，最终影响企业后续发展和进步。

第二，企业并未根据自身实力有序开展现金流管理工作。一部分小型企业处于发展变化中，其内部构造、组织结构等持续完善，但是其开展现金流管理工作，往往会借鉴大型企业的经验，甚至盲目跟风，不仅现金流管理工作成效不佳，甚至会在一定程度上影响企业前期的经营业绩，最终制约企业发展。

（二）财务风险

针对大部分企业而言，财务部门是开展现金流管理工作的核心部门，如果财务部门并未对现金流管理引起重视，甚至在工作实践中仍然采用简单传统的工作模式，现金流管理就可能陷入恶性循环。企业往往无法在短时间内改善这一情况，进而给企业带来极大的影响和危害。

首先，在现金流管理工作中，各个部门之间缺乏充分沟通，协调性不强，导致后续业务办理受到影响。

其次，财务部门对风险认知不足，导致现金流管理任务无法得到落实，特别是在企业的未来发展和进步层面上缺少共线性，不仅无法享受相关政府部门的优惠政策，还会在一定程度上导致其付出成果沦为空谈。

最后，企业存在的财务风险也与工作人员的日常工作态度、能力等存在紧密联系，若员工专业水平不高，思想观念陈旧，没有求变意识，则很容易导致企业现金流管理发生问题和偏差。

三、企业现金流管理中风险管控策略

（一）提升对现金流管理的重视度

企业想要在发展运行过程中降低现金流管理风险，并系统把控和预防外部风险因素，企业管理人员就必须对现金流管理形成积极认知，并树立风险管理意识，明确现金流的主体走向和趋势。同时根据企业发展运行规律，拓展契合企业未来战略规划的基本发展道路。从现状来看，我国企业投资项目无法运行、资金链断裂的关键在于，企业并未在项目投资前考虑实际情况与发展特征，最终出现盲目扩张、投资等行为。与此同时，由于现金流管理本质上是企业财务管理的核心组成部分，其可能在很大程度上影响企业未来的战略发展走向，因此应以实践管理方案为基础，并采取科学的现金流管理风险防控措施，推动企业有序发展。在这一背景下，企业决策、管理人员应以现金流量为出发点，分析、识别企业发展过程中可能出现的风险，为企业指明未来发展的具体方向。

（二）完善预算编制及管理工作

企业财务现金流预算环节对维护企业高效运转而言十分关键，其也是构建完善的企业体系的前提和基础。可以贯彻落实精细化管理与预算编制工作，明确某一特定时段的现金开支、收入间的具体差额。但从本质上看，现金预算是一种与企业业务具有较高关联度的开支事项汇总，必须保障开支、收入之间的差额，保持财务系统平衡，通过这一举措获得现金管控预期效能。

（三）加强循环周期控制

从企业的角度来说，现金流管理工作是一项核心的工作，尤其是针对风险管理、控制工作而言，其具备十分深远的影响和意义。从客观角度来说，企业应从根本上强化现金流循环周期管控，进一步加快现金流周转速度，最大限度避免流转中产生问题，排除各类管理风险，从而使管理体系始终处于良性循环的状态。

除此之外，经济社会不断发展，企业的现金流循环周期延长，导致企业运行资金受到极大影响，相对应的额外损失也不断增加。由此可见，企业必须加强对现金流循环周期的管控，系统分析提升现金流管理实效的相关风险因素，并持续优化相关支付流程，在此基础上创设健全的审批制度，并以此为基础开展系统的存货管理工作。这也意味着，通过强化循环周期控制，能够从根本上提高企业经营效率，避免出现现金流管理风险。

（四）资金的科学统筹

为了提高现金流管理工作质量，企业必须遵循科学筹资的核心原则，同时优化处理发展运行过程中存在的问题，这是确保资金管理质量达到标准的核心。因此，在开展现金流管理工作时，企业需要围绕相关问题展开具体分析，以自身实际还款能力为基础，进一步筹划资金，不应想当然地展开资金筹措，一旦出现经营管理效果不到位的问题，不仅会削弱企业的还款能力，甚至会导致企业出现资金短缺的问题。基于此，企业需要围绕资金的具体用途作出科学划分，以实现对资金的科学管理，为企业未来业务的开展提供便利，最终实现资金的规范化管理和应用。

我国经济社会持续发展，各个行业之间的竞争也趋于白热化，面对的风险也十分繁杂，如果资金管理理念和形式仍固守传统，则会导致企业现金流管理风险不断加剧。在资金统筹工作中，企业可以积极引进信息化技术提升统筹成效。例如，某家传统生产制造类企业在运行发展中，始终沿用传统的统筹管理形式，导致该企业在2019年发生现金流断裂风险。针对这一问题，企业引进信息化资金统筹模式，围绕企业的资金信息进行系统性管理筹划，为企业的未来发展提供了坚实的数据基础。因此，企业必须提高对现金流管理的重视度，并及时总结企业运行过程中的现金流管理经验，分析不同阶段的资金管理效果吻合度，逐个排查管理过程中的隐患，以此确保企业现金流的规范性。

（五）科学评判企业现金流管理

从实践经验来看，必须在科学指导的前提下，识别企业发展运行过程中的现金流风险,以企业现金流风险管控为切入点进行分析，还应增强现金流管理评判的有效性。

第一，在实践工作中，应阶段性地总结企业现金流的管理情况，考察不同企业发展过程中的现金流管理实际效果，明确企业是否始终处于科学发展状态，同时探察其发展过程中是否存在隐患，能否有效应对突发状况。企业一旦在阶段性评测工作中发现实践管理效果未达预期，则应结合实际情况采取针对性处理对策，避免陷入恶性循环。

第二，在评判现金流管理层面，应确保企业内部各个部门积极参与其中。特别是在企业的经营发展过程中，公司各个员工应做到协同努力，明确各部门的职责，保障各部门各司其职。此外，在实践工作中，各部门存在的问题也不尽相同，因此相关部门应集思广益，围绕企业现金流管理进行针对性分析，并总结出一系列建设性意见，增强企业的问题处理能力。

四、结语

在经济社会不断发展的过程中，现金流管理逐渐成为企业财务管理体系中一种全新的管理模式。为了保证企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，企业的决策人员及管理人员应提升对现金流管理的重视度，并在全面掌控现金流管理核心概念的前提下，落实现金流管理方式，同时在此基础上持续完善现金流预警、控制体系，确保在企业现金流管理系统中融合资金管控模式，通过这一举措进一步提高企业现金流管理效率，从而更好地推动企业发展。