企业内控机制建设与风险防范探究

曹季鑫 江苏省农垦农业发展股份有限公司

引言

就现阶段市场发展趋势分析，现代企业的发展势头迅猛，已经成了我国市场经济发展的重要支柱。但是部门企业在运营与发展过程中，将管理与工作侧重点放置于如何提升经济效益、扩大产业规模上，进而忽视了内部控制的重要性。这就在一定程度上导致企业管理水平与工作质量下降，继而无法在激烈的市场竞争中强化企业竞争实力[1]。对此，企业管理层应该深化认识内控机制与风险防范的关联性，积极采取有效措施推进内控机制建设，强化风险管理，进一步强化企业综合竞争力。

一、企业内控机制建设与风险防范概述

（一）内控机制

企业内控机制是企业管理工作的重要组成部分，其主要目的是提高企业管理水平与运营和质量，进而助力企业实现经营发展目标。内控机制能够为企业经营决策工作提供真实可靠的参考数据，进而促使企业经济效益最大化。而企业内部控制不仅包括了财务工作，同时需要对企业运营进行分析、预测、控制、评估，最终通过制定企业经营所需各种规章制度强化企业管理效果，助力企业可持续发展。

（二）风险防范

风险防范，主要是指企业对所有经济活动中存在的不确定性因素，并且能够导致企业财务工作不能够为企业管理层决策与发展规划制定提供数据参考，对企业运营与发展产生威胁的因素采取有效措施进行防范与应对。企业风险一般包含市场风险与企业内部风险两种。其中市场风险也称为外部风险，是由外部经济环境所引发的风险。而企业内部风险可称之为非系统性风险，主要是企业运营管理、经济活动、投资融资等不合理行为所造成的风险。企业风险与企业财务管理有着直接关系，它影响着财务管理工作的顺利开展，关乎着企业的生死存亡。企业风险蕴含在企业采购、生产、销售等各环节之中[2]。由此可见，防范风险是十分必要的。

（三）企业内控机制与风险防范之间的关系

科学合理的内控机制是保障企业高效发展的重要基础。对于企业而言，建设内控机制能够对企业资金实施动态化、实时化监管，避免出现资金漏洞、使用不合理等问题，提高资金有效利用率，降低企业运营成本[3]。由此可见，建设内控机制是企业防范风险的关键举措。在此过程中，企业应该深化明晰内控机制建设的目的是将企业风险降低到可控范围内，促使其能够应对风险问题。因此，企业管理层应该充分提高对内控机制的重视度，结合实际情况构建完善的内控机制，进而在激烈的市场竞争中实现可持续发展。

二、现阶段企业内控机制建设中存在的问题

（一）企业管理者缺乏内控管理意识

就我国现代企业管理工作的开展情况来看，很多企业管理者更多的精力和重点放在了如何提高企业的经济效益和扩大生产规模上，进而忽视了建设内控机制的重要性。甚至部分企业在对内控管理机制设定上将较为模糊，未能够明确管理的具体内容和管理标准。这就在一定程度上阻碍了企业内控管理工作的顺利开展和进行。虽然存在一部分企业积极响应市场号召，在实际管理工作中进行了内控管理，但是并没有对工作人员的工作内容进行细致划分，进而导致财务人员在具体财务管理工作时出现工作混乱的情况[4]。除此之外，企业管理者对于内控机制建设的主观意愿在一定程度上也会影响财务工作人员的工作态度和工作行为。由于企业管理者未能够充分认识到内控机制建设的价值和作用，进而导致财务管理人员在实际工作工程中出现工作态度消极、工作行为不规范等现象，增加了企业内部风险发生的可能性，不利于企业的进步与发展。

（二）财务管理人员的业务素养有待提高

随着时代的进步与发展，企业内控管理工作的工作要求越来越高，需要财务管理人员能够紧跟市场环境变化，不断提高自身的职业技能和综合素养，这样才能够切实推动企业内控机制建设与效用发挥，有效防范企业风险问题[5]。但是当前很多企业的财务管理人员的专业素养有待提高。导致企业内部财务管理人员专业素养较低的原因主要可以分为两个方面：一方面，企业原因。很多企业在进行财务人员招聘时并未对应聘者的专业能力和职业素养进行综合考察和严格分析，进而导致企业内部财务管理人员的专业能力参差不齐，极大降低了财务管理工作的效率和质量。此外，一些企业更多地将精力和重点放在了提升经济效益和生产规模上，进而忽视了对财务管理人员进行技能培训。这就严重阻碍了财务管理人员的专业水平和综合素养的有效提升，不利于内控机制建设与发展；另一方面，财务人员自身原因。当前企业内部存在部分员工思想觉悟较低的情况，一些工作人员错误地认为企业的发展状况与自身的职业前景无关，在实际工作过程中存在消极怠工、工作行为不端正等问题，进而阻碍其专业素养的提升，影响企业内控机制建设效率与应用效果，加剧了企业内部风险发生概率，同时也降低了企业抵御市场风险的能力。

（三）缺乏完善的内控管理制度

完善的内控管理制度是保障企业各项工作顺利开展和进行的重要前提，同时也是推进内部机制建设，防范企业风险的重要保障[6]。此外，还能够督促工作人员的工作行为和工作态度，对于提高管理工作质量和效率具有重要意义。但是在实际的内控管理过程中，很多企业对于内控管理的内涵理解和掌握程度不够，进而导致管理制度过于宽泛化，无法在实际的财务管理中发挥最大价值和优势。此外，还有一部分企业在制定内控管理制度时，并未将其与企业的实际发展情况和发展目标有机结合起来，进而导致管理制度与企业发展之间的不适配，不仅无法取得良好的管理效果，甚至还在一定程度上阻碍企业的可持续发展。完善的内控管理制度还能够有效督促工作人员的工作行为，正是由于相关管理制度的缺失，导致很多财务管理人员在实际的工作过程中出现工作态度随意、工作行为不规范等情况，甚至还会出现违法违规行为，不仅影响企业内控管理的效果，同时还加大了企业风险发生的可能性。

（四）企业内控监督力度不够

企业内控监督力度不够，风险排查工作不到位都是影响和阻碍企业可持续发展的重要因素。财务管理工作作为企业管理工作中的重要组成部分，其中隐藏着较大的经济风险。如果企业无法及时察觉并采取有效措施治理和解决经济风险问题，一旦经济风险爆发，轻则会造成企业巨额经济损失，重则阻碍企业的可持续发展，甚至导致企业破产[7]。因此，企业要想有效防范各类风险问题，就必须强化内控监督力度，加强对财务管理工作各个环节的审核与管理，进而减少经济风险的存在与发生。但是当前现代企业在内控管理工作中的监督力度不够，并且尚未完善相应的监督体系，进而导致企业内部无法开展有效的财务审查工作，严重影响了企业财务内控管理效果。此外，企业财务内控监督力度不够，还会导致财务部门对市场变化、政策形式等了解程度不够，进而无法从源头对企业的经济风险问题进行有效制约和解决，甚至在出现经济风险问题时只能被动挨打，也不利于开展精准防控。

三、加强企业内控机制建设，有效防范企业风险

（一）强化企业全员内控意识

当前，现代企业要想在激烈的市场竞争中占据竞争优势，实现可持续发展，企业管理者应该提高自身的内控管理意识。企业管理者只有充分认识到内控管理的重要意义和价值，才能够积极采取各种措施推进内控机制建设，进而有效防范企业风险。首先，企业管理者应该跟紧时代发展，不断了解和学习最新的管理知识和内控管理内容，这样才能够为转变自身管理思维奠定良好思想基础。同时，企业管理者还应该积极汲取和借鉴其他企业优秀的内控管理经验和模式，并将其与自身企业的财务管理现状以及企业的发展目标有机结合起来，进而打造出具有企业特色的内控机制[8]；其次，企业管理者还应该对内部员工加大内控管理的宣传力度，进而促使员工充分认识到内控机制建设的重要性，提高其内控意识。这样才能够有效调动工作人员的工作积极性和工作热情，进而推进内控机制建设的效率和质量，有效防范企业风险，这对于推动企业升级转型和可持续发展具有重要意义。

（二）打造专业化内控队伍

内控管理人员的工作能力和综合素养在一定程度上影响着企业内控管理工作的效率和质量。管理人员只有具备良好的工作技能和职业素养，才能够在实际工作过程中自觉规范自身的工作行为和工作态度，进而更好地为企业发展进言献策。首先，企业管理者应该结合当下管理人员的工作状况和工作行为进行具体分析，并找出其中存在的不足之处，进而组织有针对性的工作培训活动[9]。同时，企业管理者还应该注重对管理人员思想觉悟的培养与提升，通过设置思想政治教学活动，提高管理人员的职业道德，帮助其树立正确的职业观念。这样才能够有效减少管理工作中的违法违规现象，最大程度上避免企业风险问题的发生，进而推动企业持续健康发展；其次，企业管理者还应该完善人才福利待遇，吸引更多具有专业财务管理经验和扎实专业技术的人才参与到财务内控管理工作中，进而提高企业内部财务内控管理队伍的整体工作水平和综合素养；最后，企业管理者还可以建立相应的激励机制，通过物质奖励与精神奖励相结合的方式激发管理人员的工作积极性，进而保障企业内控管理的效果，有效防范企业风险。

（三）建立健全内控管理制度

建立健全内控管理制度是提高企业管理工作质量和效率，有效防范风险问题的重要方式。内控管理制度可以从管理层次上进行制定，进而提高管理制度的针对性和有效性[10]。首先，针对企业内部行政层次制定行之有效的管理制度。企业内部行政层次主要是对内控管理工作进行统筹安排和政策制定的，因此企业在进行管理制度制定时，应该将侧重点放在对行政部门管理思想的规范上。行政层次只有具有良好的管理思维才能够制定正确的财务内控措施。因此，企业管理者应该设置行政层次监督管理制度，对其工作行为、政策制定等进行可行性分析和具体监督，从源头上保障企业内控管理的顺利进行；其次，企业管理者还应该针对执行层次进行相应的管理制度设置。执行层次主要是指相应的各个部门以及各部门的管理者，他们在接受行政部门政策指示后进行具体的落实工作。因此，企业应该在执行层次建立起以服务为中心、指导为辅助的管理制度，进而推动财务内控管理政策的落实，提高财务内控管理的效率和质量；最后，针对监督层次，企业管理者应该制定严格的监督记录制度，让相关监督部门对财务内部管理过程以及效果反馈进行监督和详细记录。这样就能够有效分析当前财务内控管理中存在的问题，并进行调整和创新，进而有效防范企业风险问题。

（四）完善企业内控监督体系

在企业发展进程中，财务管理工作是最容易出现经济风险的工作内容。因此，企业要想在激烈的市场竞争中占据竞争优势，实现可持续发展，就必须加强财务内控监督体系。首先，企业应该在财务内控管理过程中加大对财务工作情况的审核力度，进而找出存在的经济风险。尤其应该对重点岗位、重点企业项目、关键环节等进行严格排查，并借助经济专业的力量进行专业分析，进而有效解决财务内控管理中的经济风险问题；其次，企业还应该在财务内控管理过程中，科学预测可能发生的经济风险问题，并以此为依据进行预防措施的制定。这样就能够从源头减少经济风险发生的可能性，一旦出现经济风险，相关人员也能够及时采取有效措施进行治理，进而减少因经济风险带来的企业经济损失；最后，企业还应该加强对于财务成本预算与管理工作，做好企业成本控制，并对企业的经济收支情况进行精细化管理，这样就能够减少经济风险发生，提高企业资金的有效利用率，这对于推动企业的健康持续发展具有重要意义。

结语

综上所述，内控机制建设是现代企业有效防范风险的重要举措。在当前我国市场竞争日益激烈和变化莫测的市场经济环境下，企业管理层应该强化自身对内控机制建设的认识与重视度。将企业管理重点由提升经济效益、扩大产业规模转变为加强内部控制，并通过强化内控意识、建设内控队伍、完善内控机制、强化内控监管等措施，不断提高企业内控管理水平，以更好防范企业风险，助力企业高质量发展。