财务风险防范视角下的企业内控管理探讨

杨述娟

企业若能完善内部控制管理工作，将帮助企业更好地规避风险。我国企业的发展容易受到计划经济体制的限制，在财务风险管理和内部控制方面需要合理地解决好现存的问题。因此，企业需要高度重视财务风险的防范工作，应用先进的信息技术，构建完善的风险预警机制，开展科学合理的财务分析工作，采取正确的决策手段，助力企业实现可持续发展的目标。

本文首先概述了财务风险防范与企业内控管理的含义，并对以财务风险防范为基础的企业内部控制的意义进行了分析，然后对目前的企业内控问题与风险进行了阐述，最后对企业内控管理策略进行了总结，以期为企业的内部控制管理工作提供新的思路、新的方法。

一、财务风险防范与企业内控管理相关概述

（一）财务风险防范

在现代企业发展的过程中，财务风险防范是一项重要的管理内容，在实现各种经济活动和投资行为的过程中，企業面临的风险问题比较突出。所以，企业要以各类财务数据作为参考，准确识别出当前存在的财务风险，分析财务风险的特征以及发生的原因，之后采用更科学的控制手段和防范措施规避风险，达到获取更高经济利益的目标。在金融风险的防范过程中，管理人员要结合企业目前的资本结构特征，对未来的企业发展方向进行科学的规划，保证收支平衡，减少在财务管理工作中出现的风险问题。但如果企业对财务风险关注不够，那么各项业务的开展也会受到一定的负面影响，从而影响到企业未来的发展。

（二）企业内控管理

内控管理，即在企业的发展进程中，建立起更具标准性的内部管理体系，有效地改善内部控制工作，提升企业的生产和运营效率，同时让各种财务信息具有更高的安全性，有助于企业在日趋激烈的竞争环境中取得一定优势。当前，企业必须强化对内部管理内涵的理解，加强对内部管理重要性的认识，并与目前的发展趋势相结合，全面提升内控管理成效，促进企业稳定、可持续发展。

随着经济的发展，企业内部也激发出了新的矛盾，比如在内部管理中，许多不科学、滞后因素逐渐凸显出来。为了减轻这些问题对企业发展的冲击，企业必须要更新工作机制，提升竞争力。例如，企业可以按照目前的发展趋势，不断提升内部控制管理本身的科学性和专业性，使其与企业的现代化发展方向相适应，逐步完善内部控制制度。同时，内部控制也要与目前的运作模式相适应，为企业的发展奠定坚实的基础。

在实行内控管理时，企业应强化对企业风险问题的分析，将责任制度落实到内部管理工作中，形成全员参与的内部控制管理方式，并适当提升内控管理的敏感度，从而及时发现企业中的矛盾和问题。同时，这也便于企业管理者们根据内部控制管理的工作要求和工作职能，提出更为科学的风险防范措施，从而最大限度降低风险发生的概率。

内控管理的目的，就是要协助企业进行正常的经营活动，从而获得理想的经济效益。所以，有关的管理人员必须以内部控制管理的工作标准和要求为依据，逐步对现行的工作模式进行优化调整。还要根据各项业务的特点，对工作流程进行科学设置，并对不同部门的责任机制进行科学、合理的划分。另外，内控管理也要与财务管理系统相结合，建立起完善的内部控制体系。

二、财务风险防范的视角下加强企业内控管理的重要性

（一）有利于加强企业财务风险防范管理

企业财务风险无处不在，企业需要利用科学、有效的方法，加强防范财务风险，最大限度规避财务风险。实践调查显示，良好的内控管理是防范企业财务风险最有效的方法，企业在财务管理工作中结合科学的内控管理办法，能够提高财务管理工作的协调性和规范性，并优化财务管理工作。

（二）有利于企业监督和管理财务人员

企业利用内控管理模式可帮助其挖掘财务管理工作中的问题，再搭配上较为完善的监督机制，从而更加有效地监督和管理财务人员。同时，企业还要不断地完善内控管理制度，构建起专业化的人才培训机构，为财务管理专业人员的培训提供场所，提升财务管理团队的业务能力。

（三）有利于将财务风险管理与内部控制工作紧密联系起来

财务风险管理与内部控制工作存在一定的差异，具体表现有这些：第一，财务风险管理的范围比较广泛；第二，财务风险管理与内部控制工作的组成部分存在着一定的差异，财务风险管理不仅指控制工作，还有针对风险的评估和预测，为应对风险而制定的对策方案，等等；第三，财务管理为应对风险所制定对策方案的执行属于长期性的任务，需要企业从全局的角度出发，因此财务风险管理工作与内部控制工作相比更具复杂性和繁琐性，不仅需要朝着内部控制的目标努力，还要针对一些非财务信息进行整理和归纳。

内部控制工作与财务风险管理工作虽然存在一定的区别，但是实质上却有着密切的关联性。因此，在财务风险防范的视角下加强企业内控管理，有利于将财务风险管理与内部控制工作紧密联系起来。

三、财务风险防范视角下企业内控管理工作存在的不足

（一）内部控制体系缺乏全面性

现阶段，市场环境变幻莫测，为了应对激烈的市场竞争，企业需要及时转变管理模式来应对市场需求的变化以及有关政策的改革，同时还要制定严格、完善的内控管理制度才能够更好地应对市场的不确定性。实际调查发现，有相当一部分企业并没有高度重视内控管理工作，而是将工作的重点集中于生产活动的管理上，内控管理体系缺乏全面性，这阻碍了内控管理工作的开展与落实。

（二）监督体系不够科学全面

企业财务管理工作无时无刻不面临着风险，而这些风险与危机产生的最根本原因是企业没有高度重视财务管理制度的制定和落实，造成企业财务管理的权力分散，财务管理部门组织开展的活动也会在一定程度上受到消极影响，这种现象在大型的国有企业与集团企业中更为明显。现阶段，大部分企业都缺乏科学、全面的监督管理体系，虽然已经设置了专业化的内部审核机构，但是在实际工作过程中，内部审核机构却缺乏独立自主性，致使企业内部审核工作的开展受到诸多方面的限制和阻碍，无法发挥良好的监督管理作用。

（三）管理工作的安排缺乏合理性

企业在落实财务预算管理工作时，需要安排专业能力过硬、工作认真负责的财务管理人员，对财务资产核算与成本核算进行科学管理，监督和控制资金的流动，针对企业的资产收入与支出情况进行整理和协调，保证资金的合理运转，促进财务预算监督管理水平的提升。但是，许多企业在管理资金的过程中，都没有严格地按照规章制度运行，导致财务风险层出不穷，让企业蒙受损失。

（四）企业缺乏严格的考核制度，考核体系不够规范

现实的情况显示，企业在执行各种管理工作的过程中，并没有注重考核模式与预算管理工作的紧密结合，同时也缺乏精细化的考核指标，影响考核工作的全面落實，无法给企业员工构建起严格的规则体系，致使员工在日常的工作当中积极性不高。

四、财务风险防范视角下企业内控管理工作的完善策略

（一）打造秩序化的内控管理环境

企业在开展实践工作的过程中，企业首先需要定期组织开展工作会议，为员工们介绍最新式的管理思想和理念，针对员工的问题进行教育培训，帮助员工树立起良好的风险防范意识，引导员工充分发挥自己的岗位职能，为企业的良好发展助力；其次，企业要将专业化的内控管理结构作为重要支撑，在根本上防止财务风险问题的发生；再次，企业应给予员工参与重大决策的权利，改造和完善企业的法人治理结构；另外，企业要重视内部文化氛围的营造，及时挖掘和打造符合自身经营管理特点的企业文化；最后，企业要制定完善的规章制度，保障企业经营管理工作能够严格地按照规章制度开展，促进财务流程与业务流程的协调发展，为实现业财融合的目标奠定基础。

（二）健全和完善企业内控监督管理系统

企业想要更好地应对财务风险问题，需要建立起严格、科学的应急方案，设置专门的监督部门。同时也要树立起大局观念，严格审核企业所开展的财务活动，针对各个环节、各项工作进行全方位审查，找出可能导致风险问题的因素，及时采取应对方案，最大限度降低财务风险的发生概率。企业还要采取措施优化管理流程，保证内控管理制度的有效落实。同时，在构建完善的内控监督管理体系的过程中需要加大监督力度，保证内控监督管理体系建设的合理性与规范性。为了改善企业领导层对内控监督管理工作不重视的情况，企业需要及时地协调方向，不断地提高领导阶层的管理意识，同时也要采取合理的激励措施，改变员工消极怠惰的工作态度，构建严格的奖惩体系，调动企业员工的工作积极性，保障企业的正常稳定运行。与此同时，企业还要给予审核部门适当的决策权和自主权，为内控监督以及内控审核工作的顺利开展提供支持。

（三）构建科学完善的资金管理机制

在经济新常态的背景下，企业想要更好地防范甚至杜绝财务风险问题的发生，需要在根本上保证企业资产的安全性，及时构建起科学完善的资金管理机制，将资金管理作为工作核心，合理地规划资产结构。在具体的实践过程中，企业需要将以下几项问题作为重点考量：第一，构建科学的应收账款管理机制，合理地划分资产管理职责，采取科学有效的措施提升资金回收速度，防止出现资金回收不到位或是无法回收的现象；第二，严格管理好存货资金，结合各个项目的发展需求及时调整和优化存货量，保证存货的合理性，与此同时还要投入适量的资金，扩大资金的利用空间，防止资金被过度占用，提高资金的周转率；第三，企业要不断地提高对于财产和物资清点工作的重视程度，在清点财产和物资的过程中，如果出现账实不符的状况，需要及时地开展调查并找出原因，做好处理措施，另外还要落实责任制度，追究相关负责人工作上的错漏。

（四）建立起规范的预算考核制度

企业在开展财务预算管理工作的过程中，需要树立起大局观念，构建全面预算管理系统，保证管理工作能够落实到企业运行的各环节中。财务预算管理人员要提高对于预算考核系统建设工作的重视程度，及时转变思想，严格依据职业标准和规章制度来执行各项工作，同时还要在工作的过程中将预算管理和预算考核紧密联系在一起。企业开展的改革工作必须从实际情况出发，明确企业的核心需求，构建起具有完善且合理的预算考核体系，全面落实奖惩制度。在预算考核阶段，企业需要将财务预算的审核作为重点，根据各项工作标准与各部门人员沟通交流，了解各部门的工作完成情况，搭配科学合理的奖惩制度，优化预算考核质量。

结语：

综上所述，内部控制体系是指企业自身实施管理行为、进行正常生产的一个重要的内部体系。因此，在新时代的背景下，企业需要从财务风险防范的视角出发，探究内控管理工作的完善策略，合理地监督和管理企业的财务工作，保证资金的合理利用，最大限度规避风险，保障企业的效益，实现企业的可持续发展。