财务模型在企业战略管控中的融入和应用

陈琳

企业的管理人员在企业的任何发展阶段，都要根据企业的实际情况，并综合分析市场环境，进而制定出符合当前发展需求的战略目标，而财务管理目标是战略目标的一部分。因此，财务管理工作是实现企业战略管控的必经之路。财务模型作为财务绩效分析、评估的一种手段，是通过利用信息技术，对财务工作中的数据及信息进行整理，实现数据及信息的价值，其在一定程度上决定着财务管理工作的质量。然而，大多数企业并未对此给予足够的重视，导致战略管控工作无法满足企业的实际需求。故企业应加强对财务模型的研究，并将其应用在战略管控中，提升企业的战略管控的能力。

一、财务模型的含义

财务模型是指财务工作人员根据企业运营工作的现状，对各项业务所产生的数据进行转换，使之成为财务方面的信息，有效反映企业的财务状况，并建立相应的数据模型。企业若要建立符合自身现状的财务模型，应遵循以下流程。

首先，工作人员要了解企业的发展战略规划，并对当地的市场环境进行分析，在此基础上锁定建立财务模型所要达成的目标。

其次，要对企业上一阶段的发展工作进行研究，了解影响企业经济效益的各方面原因，为此，工作人员要对以下情况进行明确：一是企业的业务进展情况；二是企业的销售数据；三是企业的财务报表；四是企业的各项研发费用；五是企业的运行管理方式。

最后，根据财务模型的运行及管理方式，再结合其研究方向，对企业的现金流进行预测，分析资产、负债的实际情况。在此基础上，制定出较为真实的损益表，反映企业这一阶段的损益情况。

企业通过上述工作流程建立起来的财务模型，能使企业管理人员清晰地了解企业的盈亏情况，为投资活动提供参考。

二、财务模型在企业战略管控过程中发挥的作用

对于企业的战略管控工作而言，财务模型应用在该项工作中，主要发挥着三个方面的作用。

（一）可视化表达作用

目前，许多企业并未制定科学的经营目标。在实际工作中，相关工作人员是通过经济增长速度来大致估计下一阶段的经济目标，并以此为参考，对企业的战略方案进行制定和调整。有些企业在制定经济目标时，虽然使用了相关的理念及计算方式，但并未建立在企业实际发展的基础上，因此形成的经济目标不切实际。例如，企业如果将年化增长率设定为8%，并以此来计算所要实现的经济目标，但没有对企业的经营情况、财务状况、盈利能力及市场环境进行分析，因此通过这种方式所制定的经济目标是不具有科学性的，管理人员也无法根据此经济目标制定具体的工作方案，还造成了资源的浪费。

通过财务模型的可视化表达作用，能够较为有效地解决上述问题。例如，某企业将1000万作为下一阶段的战略目标，管理人员要事先准备所需投入的资金，以此来增加企业的资金储备，并畅通企业资金的筹集渠道，以便于企业能够实现该战略目标。因此，企业在进行战略部署时，首先要对企业的资金情况进行了解，利用财务模型中的可视化表达，可以将战略目标转化为数据的形式，管理人员通过对数据的分析，可以精确锁定企业业务工作及财务工作中的问题。相关工作人员会针对这些问题，做出形成问题原因的假设，并基于这些假设制定验证方案并执行，从而使假设得以验证，明确产生问题的原因，再通过采取相应的措施进行解决，以规避财务工作及业务工作中的风险。另外，通过上述工作，管理人员也可以确定企业的损益与负债，并得出企业现金流的具体情况，制定现金流报表，使企业的战略目标得以实现。

（二）滚动修订作用

在企业的经营过程中，由于内部环境与外界环境均是处于不断变化的状态，而且经营环境对企业战略的影响非常大，因此企业应建立有效的预警机制，对企业所处的环境进行监测，并根据监测的结果，采取相应的措施预防风险，也对企业的战略目标进行适当的调整。例如，某地区的房价由于经济环境的变化而持续下降，在这种情况下，建筑施工行业、水暖建材行业、木材市场等业务均会受到影响，对于从事上述业务的企业，其管理人员要对市场进行及时的调查，并结合自身实际情况，重新制定发展战略，制定相应的战略管控方案。所以，企业的管理人员应对经营过程中的一些变动因素进行分析，确定变动因素可能对企业造成的危害，并运用相关的措施进行规避。

对于上述问题，企业可以利用财务模型中的滚动修订作用，对市场环境的变化情况进行分析，进而实现战略管控的调整。例如，对于上述问题中房地产行业的价格下降现象，企业可以通过财务模型，处理相应的问题。工作人员可以将房地产市场分别置于不同的市场环境中，然后根据不同的市场环境，模拟出外界环境对企业战略管控的影响情况，相关行业可以以此为依据，调整工作规划，重塑企业业务流程，对战略目标进行相应调整。另外，通过财务模型的使用，能够促进企业对相关工作进行合理部署，并且利用信息技術实现企业经营状况的动态模拟，形成较为直观、形象的模型，使管理人员从战略全局的角度发现并解决问题。

（三）结果评价作用

企业的战略评价结果，能够反映出企业当前的战略管控进展情况，运用财务模型对战略管控工作进行评价，能够为企业提供真实、可靠的数据，通过与实际经营状况相符的情景预设，管理人员可以清晰地了解企业战略目标是否得以实现，在该过程中出现了哪些问题，等等。根据上述情况，可以形成较为客观的评价，再运用合理的激励机制驱动企业员工，激发员工的工作热情。企业通过使用财务模型，还能够以量化分析法对战略目标进行分析，实现评价工作的全面性特征，全方位地反映企业战略目标的进展情况，下面通过一个例子来说明。

例如，探究产品在市场中的占比和额定的价格，能够有效得出影响企业业务的因素，并提供准确的数据，以提升评价结果的科学性（见下表）。

从表格中可以看出，相比于基准值，两项完成值收入均呈现翻倍增长。所不同的是，对于完成值B，其产能在战略期内虽然存在着一些波动，但幅度不大，并且与基准值相比，市场占有率有所下降。因此，综合上述现象进行分析可以得知，完成值A收入出现翻倍增长是因为该类产品的市场需求量增加。在此情况下，企业如果没有采取定量化分析，则不能对战略目标的完成情况进行客观、公正的评价，企业在经营过程中存在的问题也无法真实地反映出来。因此，通过财务模型的运用，可以为企业战略执行及评价工作提供数据支持。

三、在企业战略管控过程中应用财务模型的注意事项

（一）确保业财充分融合

业务和财务的有机融合是编制财务模型的重要前提，财务模型又是企业业务与财务之间的转换系统，能够直观反映出企业的经营状况。如果财务模型编制工作只是由财务部门单独负责，而不与其他业务部门进行深入交流，那么企业管理人员就不能全面了解企业业务的特征以及财务运行的效果，易导致财务模型无法为企业的战略管控服务。同时，财务管理人员将财务与业务进行充分融合，可以对企业运营的业务进行具体且深入的探究，能够提升管理工作的执行效果。再结合采集的具体业务数据，能够提升模型预测的精准性，以确保各项工作有理有据。相关工作人员在编制财务模型时，应对影响模型的关键要素进行有效识别，将企业的销售生产数据、咨询服务数据转化为财务数据，明确企业发展的方向和中心，引导企业进行各方面的优化革新，让企业发展得更快、更好。

（二）各项工作围绕战略开展

一是应明确财务模型应用于战略管控的意义。财务模型的应用能够对企业的战略目标进行较为形象、直接地展现，管理人员通过易于理解的图表，从中获得相关信息，进而利用图表中的数据，制定企业战略目标的实现策略。管理人员及工作人员明确财务模型应用的意义，才能够在相关工作中有的放矢，促使各项工作围绕战略开展。

二是通过财务模型促进企业战略的执行。企业的战略目标是管理人员制定发展计划的导向，而财务模型的应用，能够预测发展计划是否会实现，因此财务模型与战略目标之间的关系，是引领与被引领的关系。企业管理人员不但要通过财务模型呈现企业发展战略，对其执行情况进行预测，还要明白财务数据构建是战略目标的实施途径。

三是要根据企业的综合管理情况设定战略目标。战略目标的设定要受严格的风险管控底线、有限的资源投入和最低的投资回报要求等约束，不能够盲目设定。

（三）管理层提高重视度

企业若要使财务模型在战略管控中得以有效应用，需采取以下措施。

第一，企业领导及各层级管理人员要对财务模型引起足够重视，要深入学习财务模型应用于战略管控的相关理论，并将其作为一项考核指标，从而调动管理人员学习的积极性，促进企业管理人员对财务模型形成正确的认识，并掌握财务模型的应用方法。

第二，管理人员要充分利用财务模型的结果。企业在运用财务模型后，对财务模型所分析的结果，管理人员要将其作为企业决策的参考，无论是企业的财务部门，或是业务部门，均要充分利用财务模型分析结果，以达到及时发现风险、优化工作流程、提升工作质量的目的。

第三，能够发挥企业管理层的表率作用。企业在戰略管控中应用财务模型是一项较为复杂的工作，涉及企业的所有部门及工作岗位，并且需要调动企业的大部分资源，同时，也需要外部资源的支持，其执行起来具有一定难度，而企业管理层的重视，为全体员工做出了表率，将起到事半功倍的效果。

（四）加强工作执行力度

首先，在日常的管理工作中，企业应加强对财务模型的应用，对企业的采购、生产及销售等环节进行指导，使企业能够通过财务模型，反映各项经营活动的进展情况，促进相关工作的优化。另外，企业通过财务模型，还可以将各部门及各岗位结合起来，共同促进企业战略管控工作的进展，在管理层面上，为企业战略目标的实现提供支持。

其次，要将财务模型作为一种预测工具，对企业各项业务风险进行预测，并结合信息技术，建立风险预测模型，以形成企业经营风险点位图，为管理人员制定经营策略以及发展战略提供数据参考。

最后，从企业的整体管理工作入手，管理人员要从企业战略的角度出发，站在企业发展的全局角度开展财务模型应用工作，将企业的财务管理工作、业务管理工作、绩效考核工作、发展战略规划工作等结合起来，在管理层面上形成闭环，全面提升管理质量，促进战略目标的实现。

结语：

综上所述，企业若要实现自身的战略目标，就要做好战略管控工作，财务模型在战略管控中的应用，不仅提升了财务管理工作的质量，也在较大程度上增强了战略管控的效果，使战略管控工作发挥了应有的价值，在实际工作中，财务模型可通过可视化表达、及滚动修订结果评价等，对战略管控工作产生助推作用。在战略管控应用财务模型中应注意以下几点内容：一是确保业财充分融合；二是各项工作围绕战略开展；三是管理层提高重视度；四是加强工作执行力度。通过上述措施，促进财务模型在战略管控中的应用。