电力企业财务风险内部控制体系构建分析

付宁宁

加强电力企业财务风险内部控制体系的构建可以为电力企业实现健康、长远、持续发展提供支持。本文主要分析了电力企业财务风险内部控制体系建设存在的主要问题，在提升财务风险内部控制保障体系的成熟度、控制水平、完善监督体系以及加强内控意识等方面对电力企业财务风险内部控制体系构建的主要方法展开了探讨，旨在为提高电力企业财务管理水平提供借鉴。

财务管理和财务风险控制工作的有效开展在保证电力企业经济效益以及提高企业整体管理水平等方面发挥着至关重要的作用。在新时期，电力企业之间的竞争变得越发激烈，如何加强企业财务风险内部控制体系构建，促进电力企业的健康、持续、稳定发展是当前企业管理层人员需要高度重视的问题。

一、电力企业财务风险内部控制体系建设存在的问题

（一）财务风险内部控制保障体系不完善

外部环境的发展规律会对电力企业内部财务风险保障体系完整性、可行性和准确性造成很大的影响，电力企业有些工作人员对外部环境的规律和具体变化因素不了解。一般来说，财务风险保障体系要具有一定的前瞻性，需要考虑企业发展现状、发展规划、外部环境影响等多方面的因素，如果对细节性的问题考虑不到位必然导致风险控制体系漏洞百出，就无法推动电力企业整体管理水平的提高。电力客户预存资金属于负债，合理计划、利用这类资金并从多角度、全方位预防财务风险问题的发生是电力企业内部财务控制和管理工作的重点。

随着科学技术的发展，不法分子的窃电行为也变得更加科技化，远程抄读计量系统无法准确识别窃电行为，此类问题会给电力企业的经济效益造成巨大损失，同时还要耗费大量人力、物力进行现场排查才能发现不法分子的窃电行为。此外，有些特殊电力用户如学校、医院等的计费未纳入费控模块中，受多方面因素的影响，特殊电力用户的电费资金可能存在回收不及时的情况，这都有可能加大电力企业内部财务风险发生的概率。有些电力企业在确立内部财务风险预防和控制机制时，未能结合多方面影响因素全面考察和了解审计保障体系的完整性，导致保障性制度未能充分发挥出其应有的作用，财务监管审计机构建设、工作执行的过程存在重大缺陷，无法根据电力企业的实际经营情况为监管审计体系的优化和改进提供支撑。

（二）电力企业财务风险控制制度不完善

财务风险控制制度为风险控制工作的开展和精细化的发展提供方向和指导。有些财务管理人员缺乏工作经验和创新意识，致使他们在制定有关的控制制度时对很多问题考虑不够全面，对风险制度与风险控制工作匹配度，以及制度的可行性、科学性和实用性考察不够仔细，导致没有完成对财务风险控制体制构成因素的价值分析，在这种情况下，很难保证监督工作方案的创新、调整与财务风险控制体系的契合。

有些电力用户在撤表销户之后，需要退还预留电费金额，但是该流程比较复杂，需要用户提供多种资料和证明，延长了电费退还的周期，会加大客户投诉的风险。有些财务风险控制策略的制定和实施，没有以电力企业的实际情况作为参照，未能深入研究、分析影响财务风险控制体系运行的关键性因素，导致在风险预防、管理、处理过程中，相关工作的执行与电力企业现行的财务运行模式存在脱离的情况。

众所周知，电力企业财务风险内部控制体系的构建和相关制度的执行具有复杂性、系统性和连续性，影响制度落实和管理工作有效开展的因素比较多，如电力企业经营规划、财务工作运行特点，需要对这些影响因素进行专业性的评价和价值研究，但是有些财务人员缺乏相关工作经验和创新意识，导致电力企业财务风险控制制度并未发挥出其应有的作用。

（三）财务预算管理方案合理性不足

财务预算管理是电力企业财务风险控制和管理的重点工作内容，也是合理分配企业各项资源的保障。企业财务风险内控成效分析是保证风险控制工作能够顺利且有效开展的基础和前提，可以根据成效分析结果为企业财务管理活动的执行、管理体系的优化和完善提供全面的支持。但是结合实际情况来看，有些财务工作人员未能根据企业经营的实际情况和财务风险内控体系建设的具体要求对预算管理主体展开深入研究，致使他们在开展与预算管理有关的工作时，没能掌控有利于风险控制制度构建和实施的有利条件。与此同时，在预算管理工作实施时，他们对预算措施和预算运行模式没能展开动态分析和調整，有些企业甚至长期沿用传统预算管理模式，导致预算管理的最终结论与实际资金运作状况不相符。

（四）财务风险内部控制思维缺乏有效转化

电力企业财务风险内部控制制度的构建和相应管理工作的执行要紧跟时代潮流和社会发展需要，要结合企业的发展、经营规划以及行业的发展趋势，对财务风险管理体系进行创新、优化设计，但是有些财务人员和企业管理人员缺乏对财务风险内部控制的重视，导致财务风险内部控制措施的实施目标不清晰，方向不正确，必然无法满足企业内部风险控制工作的需求。

二、改进电力企业财务风险内部控制体系的具体策略

电力企业财务风险内部控制体系的构建是一项复杂性、系统性的任务，需要从多个方面出发综合考虑，要以健全的制度体系为指导，以完善的监督体系促进各项风险管理制度的有效落实。同时要结合环境因素、企业自身因素动态调整风险控制方向和重点工作内容，具体可从以下几个方面出发。

（一）提升财务风险内部控制保障体系的成熟度

电力企业在探索提高财务风险管理体系的过程中，首先，要明确影响风险管理制度顺利实施和有效运行的关键因素，加强对各类因素的有效控制。例如，电力企业要结合时代发展特征和市场规律，找出各种影响因素，确保财务风险管理制度的可行性和实用性。同时，电力企业要根据企业自身的情况全面考察内部的变化规律，思维上对财务保障体系的构建和实施具有一定的前瞻性，为企业应对各类风险提供便利的条件。其次，各类新型管理系统和智能化系统在电力企业财务风险内部控制中得到了有效应用，促进了电力企业的积极发展。财务风险内部控制体系的运行和具体管理活动的实施包含大量的信息数据，可以加强信息化技术、智能化系统的应用以改变传统管理模式下以人力为主的管理模式的弊端。例如，可以应用现代化、信息化管理系统加强对电费资金的记录和归集，借助信息管理平台及时查核客户电流、电压不平衡现象，发现客户用电漏洞，为防范资金流失建立稳定、持续的用电秩序提供支持。在构建保障体系时，相关人员要动态分析财务风险防控工作的重点、要点和难点，要及时总结工作经验，使企业财务内部控制工作在具体实施的过程中实现良性循环，以便能够在制度因素的影响下提高财务风险控制措施的执行质量。

（二）完善电力企业财务风险控制制度

电力企业要加强对财务风险控制体系构成情况的分析和研究，明确影响财务风险控制有效性的具体因素，确保制度设计、制度执行的全面性。对于制度的执行，还要同时完善对应的监督管理体系。例如，在分工制度的内容规划方面，要明确具体部门所承担的主要职责，了解部门属性，采用现代化、信息化的方式执行工作内容。电力企业财务风险内部控制体系的健全和完善需要多个部门协同工作，要明确多部门的重点工作内容和交叉性工作内容，做好统筹协调。与此同时，不同部门之间要彼此制约，保证部门工作审批流程的合理性。

电力企业建立健全企业财务风险内部控制体系的过程中，要明确风险高发的环节，对于此类问题需要设置专门的风险评估机制，同时要提高相关岗位工作人员的业务能力，以当下的财务状况为参照，分析潜在的财务风险。财务工作人员要结合时代特征、社会环境以及电力用户的具体需求，从行业发展现状、发展趋势出发不断提高自身业务能力，企业要加强对财务工作人员绩效的考核，构建完善的绩效考核制度和激励制度。对于爱岗敬业，在自身工作岗位中做出杰出贡献的工作人员要予以精神和物质层面的奖励；对于玩忽职守，因个人原因引发重大财务危机，给企业造成巨大损失的工作人员，要按照制度的规定予以相应的惩罚，以规范其工作行为和工作态度，充分发挥出电力企业财务风险控制制度的约束作用，为提高企业的经济效益和社会效益，加强财务风险防控和管理能力提供保障。

（三）完善监督体系

监督体系的完善首先要加强对内部资金流动的控制和管理。财务人员要提高自身资金安全意识，全面记录资金的去向。企业要做好资金调配人员权力的分配，以免因为权力分配不均衡导致资金管理出现差错或失误。不同岗位的工作人员之间也要做好监督管理工作，确保良好的工作作风。目前，很多电力企业结合自身的实际情况采用了新型管理模式和系统，提高了企业财务内控工作的有效性。例如，ERP系统中的财务管理模块可以有效优化财务管理流程，将原本复杂的工作内容变得简单化，也能提高資金管理效率。

其次，监督管理体系的完善要从加强财务预算控制方面着手，构建科学、合理、可行的财务预算制度，可以结合电力企业的具体经营管理情况厘清企业财务风险内控体系的重点、难点、要点，确定财务管理和风险管理的方向，同时也能为电力企业的发展计划和重点决策的制定提供数据支持和参考，由此最大限度避免企业蒙受经济损失。通常情况下，电力企业的预算都是按照上一阶段的经营状况制定的，通过分析预算控制机制和该项工作的具体执行情况，可以展现企业在上一期经营和财务管理中存在的不足，并根据具体问题分析亏损和盈利的具体情况，为企业经营发展策略的完善和升级提供全面保障。

最后，要根据电力用户的实际需求简化服务流程。例如，在用户需要退费时，要尽可能缩减退费周期，使预存电费的退费从原路返回，这种退费方式可以省去中间环节，提高工作效率。

（四）有效转化思维，加强财务风险内部控制意识

电力企业财务风险内部控制体系的构建需要从多个角度分析和探究控制体系构建的条件，同时要结合市场条件、环境因素，对新时期符合市场需求的管控措施进行考察探究，为企业财务风险内部控制的具体实施依据展开有效总结，以此完成电力企业内部控制思维转换的积累，为提高企业财务风险内部控制体系的灵活性，可以利用电力用户的预存资金进行合理投资，盘活预存资金，为企业扩大盈利筹码。财务风险控制工作还需要加强对内部控制工作基础框架构成情况的分析，使内部控制相关措施能够在财务风险的完整控制之下得到改进，更好地适应新形势下的财务风险控制需求。

结语：

综上所述，当前很多电力企业财务管理工作的开展仍然面临着财务风险控制制度不完善、财务预算管理方案不合理、财务风险内部控制思维缺乏有效转化等方面的问题，给财务风险控制工作的高效开展造成了很大的影响。电力企业财务风险内部控制体系的构建是一项综合性、复杂性、系统性的任务，对财务人员的专业水平、工作经验要求较高，相关人员要结合企业的实际情况对财务风险内部控制体系积极创新，对相关制度、监督体系和预算管理体系进行动态完善。