基于财务共享模式下企业财务数字化转型的探讨

余梅

随着经济的快速发展，我国的数字化程度得到很大提升。“十四五”规划和2035年远景目标纲要对“建设数字中国”作出了重要部署。因此，企业也开启了数字化改革的浪潮，财务的数字化转型就成为了数字化改革中的重要方面。财务数字化改革依靠财务共享模式，在此模式下，企业通过降低运营成本，提升企业的服务质量与工作效率，进而提升企业的核心竞争力，为企业在激烈的竞争中立足提供了前提条件。财务管理不仅是我国社会经济发展各部门、各单位在物质生活资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济合作关系，更是企业的命脉，企业进行数字化改造的必经之路就是财务数字化改造。但财务数字化发展并不能一蹴而就，而是一个不断试错、不断前进的过程。本文主要从理论入手，探讨了企业如何在财务共享模式下实现财务数字化转型，并对转型的必要性、条件及遇到的困难进行了论述，同时提出了相应的解决对策。

企业的财务数字化转型依靠的是财务共享模式。现代财务共享服务模式是指一个企业或者集团，设立一个相对独立存在的财务组织机构，由这个财务组织机构将该企业或集团各部门、各下属子公司分散且具有较高重复性的工作业务进行整合管理，使企业能够提高财务运营管理的效率，降低财务运营支出成本，集中财务职能专注于企业自身的核心业务，促使企业提高自身核心竞争力。财务共享模式的概念起源于国外，直至今日，世界500强中大部分企业已经建立了财务共享中心，其中包括我国的许多大型企业。这在一定程度上说明了财务共享中心对企业财务数字化转型的重要作用，也说明了企业在财务共享模式下财务数字化转型确实可以帮助企业提升竞争力。我国对于财务转型十分重视，并在“十八届五中全会”提出“共享”的概念，从此我国开始迈入财务共享的大浪潮中。

一、企业财务数字化转型概述

（一）企业财务数字化转型的含义

财务数字化转型是智能财务实现的基础，为智能财务的实现搭建了重要的数据基础、组织基础和技术基础。由于数字化已经覆盖诸多领域，财务共享中心的涵盖范围不断延伸，技术也不断优化，财务共享服务的工作效率得到进一步提高。

企业财务的数字化是财务管理的根本性变革，利用数据、网络和共享模式的财资平台的优势，一方面改变了企业财务的系统生态，突破财务管理的单一模块与分布式管理的格局，另一方面改变了企业财务组织结构，以及改善了财务人员的工作方式，提升了组织运营效率，实现了财务升级，最终达到服务企业战略目标、重塑企业生态的高度。过去企业以应用财务管理系统为中心，现在转变为以数据为中心，为企业提供精准的数据以供决策。

（二）企业财务数字化转型的背景和意义

近年来，互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术加速创新，并日益融入经济社会发展各领域，数字经济发展速度之快、辐射范围之广、影响程度之深前所未有，正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。这对企业财务数字化转型提出了新要求。现如今，我国的中小企业在数字化时代面临着巨大的压力，主要在于企业自身的管理结构不合理，导致企业的运营成本无法降低，在竞争中没有优势。企业不仅仅要跟上时代的脚步，而且要不断改革，大胆地去创新。

通过企业财务数字化改革，可以优化企业的组织结构以及管理模式。由于数字经济时代的快速到来，使大数据技术被诸多领域认可和应用，当然大数据不仅为企业的发展提供了重要的技术基础，也成为了企业发展的重要手段。将大数据与企业财务管理结合，不仅能够实现企业的内部数据信息为企业服务，提高公司的业绩，而且更加有利于企业未来的发展。

二、财务共享模式下企业财务数字化转型中面临的困难

（一）与传统财务服务系统的冲突

传统的财务系统阻碍企业数字化转型，由于很多企业已经适应传统的财务系统，如果进行财务转型，会增加企业的成本，浪费企业的时间，所以企业认为没有必要进行财务数字化的改革。但是随着时代的不断进步，传统财务会计已经不能与时代发展相适应。首先，在传统财务系统服务模式下，存在着财务目标和企业的战略目标不一致、财务和业务之间有偏差或矛盾、重视报告而忽视信息分析、管理会计工作无法顺利开展、侧重于事后核算而缺乏对事中控制的重视、财务信息无法共享等问题。其次，繁琐的制度和组织机构官僚化使得企业陷入复杂的工作流程之中，部门之间为保护各自的利益，提高了企业的运作成本。

（二）财务人员综合素质与转型发展不匹配

在数字化时代，企业越来越重视高素质的财会人员。然而一些财会人员由于思维的固化，专业结构表现单一，对信息、政策的敏感度不够等，使其不适应数字化的要求。

财务数字化转型要解决工作人员的思想观念问题，无论是上层领导还是下层员工，在习惯了传统的财务系统之后形成了传统的财务观念，与财务的数字化转型相抵触，这是数字化转型面临的一大挑战。管理层人员难以从固有的管理观念与模式中走出“舒适区”。财务工作人员也习惯于传统的财务系统，固化思维严重，所以与数字化转型极易产生冲突，不利于公司的转型与发展。

（三）财务信息化程度不高，企业生态系统不完善

财务信息化是企业将社会信息与企业信息相结合，通过财务共享平台将社会和企业紧密联系在一起，并实现企业与社会的信息及时交换，简化了传统的财务流程。财务信息化主要依托互联网将财务信息快速处理，将资源充分整合，提升服务效率，提高企业的财务水平。财务信息化的建立对财务生态有着重要作用。而通过财务的数字化转型，可以提高财务部门的工作效率，实现企业与外部的有效联系，加深协作，通过共享平台实现内通外联，建立完善的企业生态系统，实现群智共享。“跳出财务看财务”，以更全面、更准确的视角助力运营分析和预测，供企业决策。

（四）企業对财务数字化转型的重视程度不够

我国的财务结构也存在诸多弊端，上层领导只注重结果；下层员工只注重眼前的工作，并非财务管理，这在一定程度上制约了企业财务数字化的进程。另外，中小企业的资金和利润情况不支持决策者去完成财务数字化的转型与改革。一旦企业决定改革，那必将耗费人力财力，就会使股东的利润和分红减少，也必将会耗费大量的时间，使企业在转型期间的收入减少，支出增加，从而导致企业的运营成本增加。所有这一切导致了部分中小型企业高层领导对财务数字化转型不敏感和不重视。

然而，并非只有中小型企业转型困难，一些大型的企业由于存在财务系统臃肿、财务人员无法适应岗位等问题，如果要进行财务数字化的转型和升级，那么一方面会出现公司巨大的人员变动问题，将不适应发展的财务人员辞退，引进适合的财务人员，这在一定程度上影响了企业的发展；另一方面，对不适应发展的财务人员进行集中培训，不但会增加企业的支出，而且会增加企业的成本。所以，由于企业高层领导的重视程度不够，一些企业还是面临着财务数字化无法转型的难题。

三、财务共享模式下企业财务数字化转型的对策

（一）搭建网络平台，优化财务信息系统

现代财务工作不仅仅是简单的记账、核算，它和传统的财务有着很大区别。现代财务更注重财务管理，更依赖于互联网技术。通过在互联网搭建一个信息平台，即财务共享中心，以实现公司的统一数据管理和财务管理，增强企业与部门之间的沟通与合作。

网络信息平台的搭建一方面利于企业提升效率，可以帮助企业实现跨时间、跨空间办公，在一定程度上提升了企业的工作效率；另一方面有利于优化企业的组织结构和管理模式，在网络信息平台的支撑下，企业要想通过财务共享中心实现企业财务的数字化转型，就必须通过优化企业的组织结构和管理模式来与之相匹配，这就对企业提出了更高的要求。企业必须结合自身优势，对建立财务共享中心的条件进行严格把控，降低企业由于数字化转型带来的损失，对财务人员进行知识和信息技术等的培训，为企业变革转型提供复合型人才做好充分准备。

企业在实现数字化过程中，应结合“大智移云”即大数据、智能化、移动互联网、云计算等新技术，全面提升企业的数字化能力，利用互联网实现企业财务的共享与高效。财务信息系统建设规划过程中，应关注内控要求与财务管理活动是否能够嵌入到事前规划和决策、事中控制及事后评价的全过程，形成全流程的闭环管理。

（二）提升财务人员综合素质

在企业的财务数字化改革中，不仅要对企业内部结构和管理模式进行优化，还要注重财务人员的引进与培训。一方面要组织已有的财务工作人员进行专业的培训，以此来提高财务人员的综合素质，适应财务数字化转型；另一方面，企业应该积极引进外来高素质人才，引进高素质人才不仅能省去培训的成本，还对企业的长远发展具有积极作用。另外，企业还应该注重企业人员的配置，对于一些学习能力差、已经不能适应企业发展的工作人员予以辞退或使其撤离原有的工作岗位，将高素质人才安排在重要的工作岗位。由此形成外来引进与内部培训的有机结合，利用高素质带动低素质的模式，优化企业的人员结构，为数字化转型提供人才支持。

企业还应积极鼓励财务人员的升级转型，对于积极配合参加培训的员工予以经济支持，并且为能力较强的员工制定转型策略，这样不仅能提升员工的归属感，更不会让企业培训出来的高素质人才外流。然而人才培养切不可急功近利，要脚踏实地才能培养出优质人才。

（三）优化财务运作机制，提升数字化水平

对于财务管理来说，制定一套严格规范的管理制度十分关键。世界500强的企业基本上都有一个共同的特点，即拥有一套完整的制度框架和严格的管理制度。

对于财务管理系统的优化，要实行企业自身需求与企业发展相结合，做到财务人员与系统相匹配，并采取严格的核算监督体系，将这种体系融入到数字化系统当中，打造机器学习和人工智能管理的互补机制。财务数字化的改造有利于形成财务组织的良好生态，在服务端提供精准数据，为客户决策提供较全面的参考，以此来满足客户多样化需求。

企业数字化改革是企业提升核心竞争力的重要基础。企业的财务数字化转型则是以数字化为基石，数字化的实现加快了财务数字化转型的进程；财务数字化的转型又进一步完善企业数字化的程度，二者相辅相成，不仅优化了企业的运作机制，优化了财务系统，还为企业的全面数字化奠定了坚实的基础。

（四）要重视财务数字化转型

一方面，企业是否转型是由企业的高层管理做出决策。企业要顺利转型就得转变管理决策者的思维模式，可以让企业决策者参加培训，充分了解企业财务数字化转型带来的好处与优势，进而从企业的管理者开始向员工输出这一观念，减少员工抵触心理，积极配合决策者的决策，进而完成企业的转型。

另一方面，企业要是由于资金问题无法进行改革，可以考虑以试点的方法进行转型，整体改革行不通就从部分开始。可以先由子公司的财务部门开始转型，子公司规模较小，资金使用量不大，转型比较容易；子公司体量小，就算转型失败也对企业的整体影响小。要是子公司转型成功，可以汲取子公司转型的成功经验，并在整个企业一步步推广，进而达到以点带面的效果。另外，子公司转型成功，企业将在行业内获得一定的竞争优势，从而创造更多的经济收入来支持其他子公司的转型。这样由局部到整体的转型适合于资金不足的企业。

结语：

在经济飞速发展的今天，企业想要在激烈的競争坏境中生存下来还是有很大挑战的。只有不断完善自身企业管理制度和实现低成本的运营，才能打造自身的核心优势。而实现企业财务数字化的转型不仅优化了管理制度，而且还实现了财务方面的低成本。事实上，企业完成了财务数字化转型能提升自身的竞争力，可以为企业的整体发展创造更多选择。因此，企业应借助财务共享服务中心来实现企业财务数字化转型，优化企业内部的资源配置。只有这样，才能够推动企业管理变革，提升企业的市场竞争力，从而适应当前社会的发展。