制造业风险管理的现状及对策

唐璐

现阶段，我国制造业风险意识普遍淡薄，风险管理与内控建设相脱节、风险管理能力亟待提高。本文通过阐述制造业风险及风险管理的现状，提出完善风险管理的对策。

从2012年的14万亿元到2021年的31.30万亿元，我国制造业产值已经连续十多年位居世界首位，已然成为世界制造业基地。但是从质量和竞争力来看，我国虽是制造业大国，却不是真正意义上的制造业强国，大而不强的局面亟待扭转。目前，面临着“百年未有之大变局”的国际、国内环境，部分西方国家对中国制造业的高科技领域施加了极大的压力，使得中国制造企业在高端产品和技术方面处于非常被动的地位。国际形势的复杂以及随之而来的严峻挑战，使得中国的制造业在迈向高端化的过程中受到了一定的制约。在这一新形势下，制造业所面临的生存环境发生了急剧变化，“不确定性”已然成为各企业面临的“新常态”。新形势下，只有在企业活动的各个环节进行风险管理，才可以降低“不确定性”，更好助力制造业转型升级。

一、制造业存在的风险因素

在产业结构调整升级大背景下，制造业企业的运营管理重心逐渐从产品的制造前端注重研发，转移到以精准的市场定位和消费需求预测为基础，运用新技术与资源优势保持本企业在行业领域处于有利竞争地位。在这种生产管理模式下，制造业企业需要关注供应链的每个环节，随之而面临的运营风险也趋于复杂多样，相比于其他行业，制造业风险复杂性主要表现在以下方面。

（一）经营风险

经营风险是指因生产经营的不确定性或市场环境的改变，造成公司未来的经营现金流量的改变，进而对公司的市值产生影响的可能性。现阶段，制造业竞争呈现出新特点，知识→技术→产品循环周期在不断缩短，新产品上市的速度已成为制造企业制胜的关键，而顾客对产品性能价格要求越来越高，这些新变化使得制造业的生存环境日趋严峻。目前的制造业市场上，兼并重组更频繁，跨国公司的垄断性更强，竞争性质由资源型向知识型转变，一般水平的产品和制造能力严重过剩，再加之全球经济一体化的影响，整个市场需求的不确定性大大增加，制造业面临的经营风险的复杂性不言而喻。

（二）管理风险

管理风险是指管理运作过程中因信息不对称、管理不善、判断失误等影响管理的风险。现代制造业需要关注供应链的每个环节，按市场需求组织生产，对企业的管理体系提出更高的要求。管理者的素质、组织结构、企业文化、管理过程将直接影响企业的反应和组织能力。目前我国制造业企业仍然有很多不符合现代管理理念的地方，造成管理高度不够，而且很多企业存在管理人员职业技能欠缺，一旦管理出现问题，生产与销售的衔接将会受到影响，将会给企业与管理者造成无法挽回的损失。

（三）财务风险

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当，使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。制造业的盈利来自于加工制造环节的增值，而从原料购入、产品加工、销售，再到销售资金回笼，大多需要经历一个漫长的周期，这进一步增加了制造业的营运资金需求。企业实际经营中，现金流是支撑企业正常运行的载体，然而从行业来看，制造业的货款回笼有相当比例为承兑汇票，企业只能不断通过贴现或者银行借款来满足日常的现金流需求，导致现金流量风险普遍较高。

（四）法律风险

法律风险指基于法律规定或合同约定，由于企业外部法律环境发生了变化，或法律主体的行为及不作为，而产生负面法律责任或后果的风险。相较于其他行业，安全和环保问题在制造业领域更加突出，制造业的生产状况直接受安全和环保因素的影响。《安全生产法》颁布以来，我国制造业所面临的安全生产形势从整体上趋于好转，但是从局部来看依旧存在不少问题。制造业当下所面临的环境依然严峻，随着我国环保执法进入“新常态”，环境治理法制化、环境信息公开化成为我国环境治理的发展趋势，这给制造业带来了更多挑战。

二、制造业风险管理的现状

（一）风险意识淡薄

现阶段，我国大部分制造企業对风险管理的重要性认识不够，风险意识不足，风险管理文化缺失，没有做到结合企业的实际情况积极地开展风险管理工作，通常只有在出现相关风险事件时才会采取相应措施。一些企业虽然开展了风险管理，但往往是暂时的或者阶段性的，大都缺乏持续管理的意识。此外，企业没有做到定期对风险进行复核和再评估，进一步降低了企业应对环境变化、管理和规避风险的能力。同时，利润最大化的目标致使部分企业只顾短期利益，而忽视风险管理对企业未来发展的长远意义。

（二）风险管理组织结构不完善

设置科学合理的风险管理组织架构，对于企业加强自身的风险管理，提升风险管理水平，健全风险管控制度，规避风险具有十分重要的意义。由于企业所处的内部和外部运营环境的不同，使得不同的企业对风险管理的组织结构设计也不尽相同。现实中，组织结构问题是多数制造业企业风险管理普遍存在的一个问题，缺乏独立的风险管理部门，缺失科学的风险管理体系，没有明确风险承担主体，各职能部门或岗位之间相互推诿，风险管理缺乏约束，无法承担起有效管理企业风险的职责，使企业风险管理一直停滞在以短期利益为目标的决策层次上。

（三）风险管理参与度不高

在很多企业的日常管理过程中，风险管理工作被机械地认为应该由某一个部门或某个人全权负责，导致风险管理成了某个部门和特定个人的工作而严重缺乏全员参与与协同配合。风险管理参与度不高，风险梳理工作不到位，会直接影响企业风险识别和风险评估活动的开展，进而使企业风险管理活动效果大打折扣，甚至直接导致风险管理失败。

（四）内控机制不健全

健全科学的监督机制，是保证企业内部控制有效性，实现企业长期稳定发展的重要因素。目前，大多数制造业企业都已经开展了相关的内部控制工作，但是在监督把控方面还存在着很多的缺陷，使得风险管理工作缺乏相应的约束和监督，最后的实施效果也远远达不到预期的目的。由于制造业运营较其他行业更为复杂，出现一些突发情况与问题的概率更高，企业只有构建完善的内部控制监督体系，并对运作过程中的各个环节展开有效的监督，才能准确地控制其中可能存在的风险，并将风险及时地消除。只有持续强化企业自身的内部控制监督机制，才能够有效地提高其风险管控能力，降低风险发生的概率。

（五）風险管理与内部控制相脱节

有效的内部控制是确保制造业企业能够高质量实施全面风险管理工作的一个重要前提，要想进行有效的全面风险管理，就必须要有一个健全的内控体系，这样才能保障企业的有序、健康运行。但是目前制造业的全面风险管理工作中，内部控制体系建设情况参差不齐，很多停留在表面，无法与企业风险管理有效融合，导致企业中全面风险管理工作效率不高， 进而影响了企业的平稳运行。

三、制造业完善风险管理的对策

（一）强化风险意识

在制造业的日常生产经营过程中，时刻面临着各种内外部风险，因而对风险的防范和管控特别重要。只有将风险意识牢固地树立起来，才能最大限度地做到防患于未然。为更好树立风险意识，企业管理者要从全局出发，树立现代管理理念，强化风险意识，营造风险管理氛围。企业员工应结合所在工作岗位职责和工作流程，并在日常工作中保持警觉，充分考虑可能给企业带来不利影响的内部因素和外部因素，辨识可能存在的风险点，并进行信息有效传递和共享。企业充分识别相关风险后，编制和更新风险手册，再通过风险手册明确不同业务控制点及责任人，将风险管理进一步落实到具体岗位。

（二）完善风险管理组织架构设计

企业的风险管理能否有效落实，取决其组织结构是否健全。企业管理者应该把风险管理组织架构的设计当作风险管理的一项重要内容，做到职责明确，上下沟通顺畅，分工明确，只有这样，才能保证风险管理的组织更加完善和高效。在风险管理工作中，业务部门与风险管理部门的风险属性并不完全一致，这就需要管理者在设计风险管理组织架构的时候，要与本单位的管理实际和特点相结合，健全风险管理机制，使风险管理部门的作用最大化。企业在设计风险管理的组织架构时，应着重于以下两个方面：一是明确有关责任主体在风险管理过程中的地位和作用，建立完善的风险管理职能部门，并对权责进行合理的分配；二是明确各个主体之间的关系，对集权式管理模式和分权式管理模式进行合理选择，完善每个风险管理岗位的职责和人员配置。

（三）全员参与风险管理

制造行业的风险管理牵扯到的范围很大，而且影响的因素很多，为了保证其执行的有效性，必须要有全体员工的积极参与。公司全体员工都是风险管理的影响者和参与者，要在全公司范围内进行风险管理的配合和协调。然而，在具体的执行中，风险管理往往变成了某个领头部门的“独角戏”，而其他的业务部门则成了“观众”。怎样最大限度地激发起业务部门的工作热情，让员工真正地参与到风险管理中，让每个人都能控制风险，这就成了各企业必须要面对并解决的问题。为做好全员参与工作，企业需要落实好以下几点工作：一是对各层级和岗位工作职责进行了明确规范。二是充分动员全体员工积极参与风险信息收集、风险评估、风险策略制定、风险管理改进等各个环节工作。三是高度重视风险管理文化建设，积极宣传，在内部营造浓厚的风险管理文化氛围。

（四）全面开展风险管理

全面风险管理是制造业企业在激烈的市场竞争环境中赢得竞争主动权的重要手段。制造业企业应本着从实际出发、务求实效的原则，积极开展全面风险管理工作。首先，制造业企业应根据发展目标和发展战略，全面、持续地收集与风险管理相关的内外部信息，通过调查和了解，识别风险事项的存在，并通过归类分析，掌握风险事项产生的原因和条件以及风险事项的性质。其次，在风险识别的基础上，充分结合自身特定情况，恰当运用定性或定量方法，对风险发生可能性及影响程度进行预测和估算并进行风险评级。然后，企业应根据自身条件和外部环境，针对所评估风险的不同属性，运用科学的分析方法，最终作出风险应对策略，实现资源合理配置，有效控制各类风险。同时，企业需要构建重要风险预警机制并制定行之有效的应急预案，明确一旦出现超出预警标准情形后的应对策略、应对流程和具体方案。最后，企业全面风险管理部门要做好全过程的管理工作，并对各种风险的管理情况展开追踪和监控，以确保风险管理得到持续有效地执行。

（五）全面风险管理与内部控制建设有机融合

相比于其他行业，制造业的生产经营流程更加复杂，对风险管理和内部控制制度建设提出了更高的要求。为进一步强化风险管理，制造业企业应组织各业务部门进行充分有效沟通，精准识别主要风险点，并明确应对策略，将风险识别、评估和应对一起纳入内控制度。通过整合风险管理流程、内控制度和业务流程管理，解决风险管理和内控管理相分离的问题，有力推动制造业企业实现风险管理、内控管理和业务流程管理一体化。

由于制造业生产经营流程的复杂性以及对市场的高度敏感性，与其他行业相比，制造业所面临的内外部风险更为复杂。为实现企业战略，寻求企业可持续发展，强化风险管理是制造业企业的必然选择。

（作者单位：安徽铜冠铜箔集团股份有限公司）