人工智能大数据新发展趋势下国有企业财务职能转型研究

2023-09-13吕贞

大众投资指南 2023年15期

吕贞

（上海新动力汽车科技股份有限公司，上海 200432）

一、人工智能大数据在财务领域的应用及影响

（一）在会计核算方面的应用及影响

从手工记账、会计电算化到如今的智能会计，会计核算经历了三个发展阶段。随着人工智能大数据技术在会计领域的应用，如机器人流程自动化、电子发票、电子档案、移动支付等智能技术在费用审核、发票校验、银行支付、账务处理、合并报表、纳税申报等诸多场景中得到成功应用，部分或完全替代人工，会计凭证、账簿、报表全部能自动生成。智能财会机器人将会取代许多重复性强的会计核算岗位的基础性工作，改变原来繁重的手工记账、手工编制报表等工作方式，大大提高工作效率和工作质量。

（二）在财务管理方面的应用及影响

全新一代信息技术的应用为会计核算基础工作方面带来显著成效的基础上，对财务管理方面也产生了深层次的影响。云计算、数据中台、区块链、微服务等新技术的应用，使得会计信息系统在一定程度上消除数据孤岛现象，实现业财深度融合，来支撑不断变化的财务管理需求，提高财务预测的准确性，为财务报告模式提供新的发展契机。同时，新一代信息技术的应用已深度影响到企业的商业模式、管理模式、组织创新、人才培养等方面，进而推动企业会计流程再造、财务组织架构重塑，转变财务工作思路，成为企业财务管理数字化和智能化转型的重要途径。

二、新发展趋势下财务职能的特点及转型的意义

（一）新发展趋势下财务职能的特点

企业的财务职能实质就是财务管理职能，其内涵就是如何实施财务管理，组织企业财务活动、处理企业与各方面财务关系、优化资源配置提高资金使用效益，以达到企业既定经营目标。其基本职能主要体现在会计核算、资金管理、成本控制和内部控制和监督等方面，随着人工智能大数据等新技术在财务方面的深入应用，财务职能在基本职能的基础上逐步向财务前景预测、经济决策支持、财务信息服务等拓展职能转变，在转型过程中主要体现在以下三大特点。

第一，由传统管理转向现代管理。传统财务管理仅仅局限于财务本部门的管理活动，更多聚焦在处理财务自身的相关信息，财务与各业务部门之间往往自成体系，互不干扰，难以通过财务报告对企业的运行状态进行全面性反映，从而不能为企业的经营决策提供前瞻性、科学性的报告。通过大数据分析和数据模型及AI人工智能等新兴技术的深入运用，将现代科学技术融入企业的财务管理活动中，构建完整的财务共享平台和网络化信息管理平台，企业内部各部门的数据信息实现全面交互和共享，打破各个部门信息孤岛问题，推动财务与各业务部门的联通和融合，构建业务一体化的发展体系，推动企业向现代化财务管理水平发展。

第二，由面向过去转变为面向未来。传统的财务管理主要是根据过去发生的数据形成财务报告进行财务分析，比较注重对企业历史经营的回顾，较少关注对企业未来的预测，更多的反映经营结果，而不是经营过程和经营预测，强调传统服务导向，忽略价值增加导向。通过对大数据模型、财务数据中台、数据挖掘等信息技术的深入运用，对各个业务部门的大量且复杂的数据信息以数据仓库的方式，进行集中化采集、提取、整理和分析，对有价值的信息进行筛选和提炼，提高财务事中控制和分析能力，有效提升整体财务管理效率。同时，通过对数据的积累和提炼，运用大数据模型建立财务预测系统和财务风险导向体系，使得财务预测更具有前瞻性，为企业决策提供更具时效性、精准性、全面性的数据支持。构建的风险导向体系可以防范企业未来可能发生的风险，把财务监督工作前移，实现财务“向后看”的职能转型。

第三，由基础核算向价值创造转变。传统财务管理在会计核算和财务监督方面至少要投入70%-80%的精力，大量人工花费在繁杂的重复劳动上，主要以完成财务会计的基础核算和分析工作为主，难以给企业带来直接的经济效益。在现代信息技术的新发展趋势下，由于人工智能及网络化进程的快速渗透，较大程度地减少了与财务核算相关的基础工作人工成本，有效提升了财务核算和管理的效率。财务职能将以决策支持与控制、前瞻性预测和全新的价值增值活动实现等职能为重点，实现向价值创造转型。

（二）新发展趋势下财务职能转型的意义

第一，有利于推动企业整体数字化转型及流程再造。信息技术的发展已深度影响企业的商业模式、管理流程、组织架构等各个方面，财务部门则面临因信息技术发展给企业带来转型的挑战，它需要在其他部门之前率先施行革新。这种革新不仅仅是财务学会和使用新技术、新工具，更多的是通过财务对新技术运用促进财务与业务的融合，管理流程的优化，进而反推整个企业的数字化转型和流程再造进程[5]。

第二，有利于提高财务管理的效率和质量。在大数据、人工智能等技术驱动下，使得财务管理职能往价值职能方向转变。转变财务职能对提升财务管理效率大有帮助，既强化了财务信息处理能力和数据运算能力，它能短时间内完成海量财务数据的收集、整理和计算分析工作，大大减轻了财务人员的工作量，又提高数据分析速度和质量，避免人工操作失误、财务数据失真等问题，减少财务管理成本。

第三，有利于提高企业防范经营风险的能力。过去传统的财务职能就是核算与监督。但这种监督依赖于已发生的业务，如果公司其他部门不发生与资金产生关联的业务，财务很难去了解相关业务，甚至因为没有资金以外的信息来源不知道其他部门在干什么。而通数据中台、大数据等信息技术的运用，将业务与财务进一步融合，未来的财务监督将改变现状，采用风险导向内控体系，在业务没有发生之前，就开始构建业务的控制体系，防范未来有可能发生的一系列风险，把财务监督工作前移，从而提高企业的经营风险防范能力。

三、新发展趋势下国企财务职能转型痛点及存在问题

（一）传统财务组织架构阻碍了业财融合的进程，财务管理效率低

传统国有企业财务部门的组织架构一般根据财务管理的分类进行设置，大致按核算、成本、预算、资金、投资等类别分科室或小组，且财务部门的岗位设置比较细化、存在同类工种配置多人的情况。这种模块式的组织架构多适用于财务部门内部核算的工作需要，每个财务人员只负责一个或几个会计科目的核算，使得同样的业务经过不同的财务人员，因目的或需求不同而要进行重复处理，工作量增加且效率低下。同时，传统组织架构造成了业务流和信息流的断层，财务无法全面跟踪和有效监督业务的整个过程，也无法为业务部门提供具有前瞻性的数据分析报告，阻碍了财务部门向业财融合拓展职能转型的进程。

（二）财务信息化、数字化程度不高，难以为管理者提供可靠决策支持

现阶段很多国有企业的财务信息系统与业务部门的系统不能做到互相联通，各个系统各自为政[1]，财务部门不能及时准确地收集、储备、处理数据，难以为管理者提供可靠的决策支持和前瞻性的风险预警，也无法为业务部门提供数据分析支撑和服务。另外，大部分国企的财务数字化转型往往停留于表面工作，寄希望于运用各种系统的简单叠加来解决所有问题，而不是将技术与业务相融合的数字化转型，造成信息化、数字化在财务管理方面的作用有限，不能为业务部门提供有价值的信息。

（三）财务人员对财务职能的转型意识和决心不够

随着财务电子化、信息化的深入和推进，国企的财务管理者虽然意识到新形势发展对财务工作的挑战但是真正付诸行动却困难重重。财务职能转型是一项系统工程，需要财务管理者进行整体规划和细化方案，树立基层财务人员的转型意识，梳理和融合企业的管理流程等，转型过程复杂且耗时耗力，而财务管理者又疲于应付日常管理工作，造成他们不能下定决心投入财务职能的转型工作。同时，基层财务人员虽然体会到财务软件及电子化运用给财务工作带来的便捷和因部分工作被替代产生的短暂危机感，但是更深层次的危机感只停留在中高层管理者，未能有效传递到基层财务人员，让他们真正感受到新技术的迅猛发展对财务工作的影响力和挑战。

（四）缺乏复合型财会人才导致财务职能转型工作不能真正落地

人工智能大数据背景下，需要更多的高端复合型财会人才，而目前国企财务人员多为单一的基础财会人员，缺乏既拥有财会专业背景又了解IT业务的复合型人才，以及精通财务分析和财务管理的战略型人才，导致国企财务职能向前景预测、决策支持、服务支撑等具有价值增值的拓展职能转型不能真正落地。

四、新发展趋势下国企财务职能转型策略

（一）从顶层设计入手制定财务转型方案，重塑财务组织架构

在市场竞争加剧和新技术迅速发展的大环境下，为提高企业核心竞争力和管理质量，国企财务职能转型发展成为必然趋势，因此需要企业管理者具有顶层设计思维，制定与企业战略匹配的财务职能转型规划方案及实施方案，并在此基础上重塑财务组织架构，建立前台、中台、后台三重架构，具体为：以互联网+管理模式建立财务共享中心中台，在此基础上延伸出前台业务端和后台数据库端，并以此框架配置相应岗位，促使财务部门与业务部门打通业务链环节，利用财务数据共享打破数据壁垒，实现一体化财务转型，从而有效提升数据分析质量和管控效率，为公司决策提供可靠依据。

（二）加快财务信息化、数字化进程，逐步建立财务共享服务体系

建立财务共享信息系统是一项持久且复杂的系统工程，需要得到企业管理者的充分理解和支持。首先，财务部门应根据财务共享信息系统实施方案做出总预算投入，在此基础上匹配企业资源情况制定分步骤的年度实施计划及预算方案，并纳入公司年度投资预算，以此按计划实施确保财务共享系统的建立。其次，财务领导者要做好充分准备和足够信心，财务管理者要做好详细规划和部署，财务基层人员要全力配合做好基础工作，各方相互协同、齐心协力确保信息系统的实施。最后，在重塑财务组织架构的基础上，需要配套互联网+管理模式的信息系统，才能确保财务职能的转型成功。加快财务信息化、数字化改造进程，对企业原有信息系统进行系统化改造或重新搭建，倒推企业对管理流程和内控制度进行流程再造，逐步建立财务共享服务体系，为企业财务职能转型提供技术支撑。

（三）树立财务人员转型意识，转变工作思路

随着人工智能被引入到财务工作中，确实会对一些基础类型工作有影响甚至被机器人取代，但财务人员不会完全被人工智能取代，高端复合型财务管理人才将成为企业刚需。因此，首先，企业的财务人员需要清楚洞察时代发展趋势，深刻体会到人工智能等IT技术给财务岗位带来的挑战，树立转型意识，主动向一个既掌握会计及管理专业知识、又拥有预测决策与人机协调多方面高端复合型财会人才转型。其次，财务人员要转变工作思路，树立战略发展思维，强化服务意识和沟通能力，向业财融合的方向发展。最后，财务人员要对自身职业规划进行优化，为财务转型做好科学规划。

（四）引入和培养财务复合型人才，促进财务职能转型落地

大数据人工智能背景下，企业财务职能正在发生巨大变革，企业要加强对财务人员的专业化、信息化培训，引入和培养财务复合型人才，为财务转型提供人才资源保障。一方面，企业应充分挖掘内部潜力，从财务部门内部人员中挑选后备人才，提供培训和参与企业经营管理的机会，打通财务人员岗位晋升渠道，有目的地培养财务复合型人才。另一方面，企业应制定财务人才中长期招聘计划和人员淘汰计划，逐步充实财务管理人才，同时淘汰不符合岗位要求的人员，形成良性竞争机制，从而促进财务职能转型真正落地。