企业集团资金集中管理的重要性及实施策略

夏铭隆

（宁波开发投资集团有限公司，浙江 宁波 315040）

资金是保证企业集团各项经济活动顺利进行的前期要素，资金管理水平决定了企业集团整体发展。但是因为企业集团自身结构比较特殊，子企业数量多，并且分布在不同地区，在资金管理方面，受到各种因素影响，导致资金问题频繁出现，让企业遭受严重损失，从而制约企业更好发展。为了改变这种状况，应该把集中管理思想渗透其中，结合企业集团战略发展规划方案，确定资金管理里目标，并认真编制和制定管理方案，将其落实到位，促进企业资金管理水平提升，促进企业集团长效发展。

一、企业集团资金集中管理的重要性

（一）提高资金使用效率，为企业创造更多效益

对于企业集团来说，也就是在各个企业的组合下，根据设定的发展目标形成的企业战略联盟组织，其目的就是在市场竞争中保持优势，促进企业经济效益快速增加。在企业集团中，资金集中管理作为内部控制管理中不可或缺的一部分，通过引进集中管理理念，规避企业中由于经济实力差异而引发的资金分配不合理的状况。通过采用资金集中管理模式，在整合企业资源的同时，也能将资金应用在具体位置，防止企业资金大量流失，提高资金使用效率，为企业创造更多的效益。

（二）减少财务成本支出，增强企业融资能力

加强资金集中管理，能够帮助企业集团控制资金成本，减少财务支出，对增强企业融资能力和偿债能力有着重要作用。在企业集团运行发展中，积极优化和完善资金集中管理体系，将融资风险进行扩散，降低融资难度，让企业集团在市场竞争中保持优势，健康发展[1]。另外，通过资金集中管理，能够提高资金使用效率，保证将资金应用在具体位置，帮助企业调整资金结构，加快资金流程，保证资金质量。

（三）强化风险防控意识，减少资金风险发生

根据企业集团经营特点，让其不管是在资金运用环境上，还是在风险防控意识上，都面临一些挑战，对于这种状况，企业集团采取资金集中管理方式，加强对各个子公司经营发展情况和资金流动方向的了解，让各个子公司可以强化资金风险防控意识，调整资金管理模式，让企业集团财务风险管理能力不断提高，降低风险发生率，为企业集团转型发展提供良好条件。

二、企业集团资金集中管理模式

（一）统收统支模式

“统收统支”模式也就是在企业集团要求下属各个子公司不可开立单独的银行账户，而是由企业集团财务部门统一现金收付，真正做到收支两条线[2]。在这种情况下，各个附属部门在资金管理各个方面，如资金调配、资金计算、资金统计等方面都严格按照企业集团管理要求落实到位，保证企业资金使用管理的规范性和科学性，防止资金大量堆积而影响资金使用效率。

（二）结算中心模式

资金结算中心指的是集团企业财务体系中的一个功能机构，其工作职责在于企业现金支付和结算，在这种模式下，企业集团安排资金清算中心负责资金调度与管理，实施动态化监督管理，把集中管理理念应用其中，防止资金随意消耗，避免资金体外循环。

（三）集中管理模式

在集中管理经营模式中，企业集团不会对子公司财务进行监督与管理，主要是把主动权下放到子公司，企业享有独立的运营资本和自主采购的资产。企业集团通过对子公司信贷情况、负债率等调查与管控，将财务风险控制在预期内，降低风险对企业集团的负面影响。

（四）财务公司模式

财务公司是由中国人民银行批准而成立的一家具有独立法人资格的金融机构，在融资渠道方面以吸收集团系统中各个企业、金融单位投资为重点。这种模式下的财务公司属于企业集团中的控股子公司，主要负责企业资金统筹、财务管理、资金结算等工作。并且，金融机构也可以利用其金融同业市场优势，对企业融资渠道进行扩充，从而促进企业集团资金使用效率和效益的提升。

（五）结算中心或内部银行模式

结算中心也就是在企业集团中独立设有的财务管理部门，其工作职责是对各个子公司资金进行规划和分配，并对企业集团中成员现金情况进行结算与管理。企业集团根据结算中心账户中存量资金，对资金不充足的子公司实施借贷，从而实现对各个子公司资金余额的规范调整。内部银行也就是企业集团成立的一个内部资金管理部门，其功能和商业银行存在一定的相似性，具体负责企业集团各个子公司业务往来和资金统一调度。

三、企业集团资金集中管理存在的问题

（一）资金使用率整体偏低

在企业集团开展资金管理工作时，如果制定的管理方案缺少可行性与合理性，无法为后续资金管理工作的正常落实提供指导，影响管理效果。虽然当前一些企业已经意识到资金管理的必要性，并结合企业发展要求，采取各种资金管理模式，但是关于资金集中管理的研究比较薄弱，采用集中管理方式的企业数量比较少，通常企业集团和子公司在关系分配上不够清晰，一些企业可能存在子公司未经集团企业审批而随意成立银行账户的状况，企业资金分散在各个子公司中，使得一些闲置资金无法得到科学使用，不能给企业集团创造更多的效益。并且部分企业集团在资金管理上缺少统一性，企业集团资金结算、财务数据无法在各个部门有效传递，实施集中管理[3]。因为资金信息不全面，企业管理人员无法从中获得准确和完整的信息，企业集团资金管理效果不太理想。

（二）缺少完善的资金集中管理体系

结合目前情况，一些企业集团在实施资金管理中，缺少统一的管理标准，相应的管理体系不完善，并且各个子公司在财务汇总、统计和运营方式上各不相同，在一定程度上给企业集团资金集中管理工作开展增添难度。受到企业之间纽带关系影响，一些子公司在进入到集团内部以后，依然按照之前企业单一的管理模式，资金管理效果不理想。并且，在实际管理中，企业资金运行是资金管理的重点，在此过程中，提前确定资金应用与管理流程，给资金流审批工作顺利进行提供支持。在传统的管理模式中，企业总部和子公司之间缺少深入交流，无法做到信息的有效传递和共享。因为缺少完善的资金集中管理体系，再加上资金使用比较孤立，导致企业集团在资金审批过程中，子公司出现弄虚作假的状况，向总部申请款项时多报或者谎报资金数额，企业总部没有及时发现，使得企业资金无法得到科学使用，让企业集团面临严重的损失。

（三）资金结算较为分散

在资金结算过程中，大部分子公司均采用独立结算方式进行，但是子公司人员技术和水平都不满足企业集团要求，在实际工作中，无法取得理想效果。部分企业集团在内部资金调度方面，由于资金分布在各个位置，资金阶段比较分散，增加资金调度的复杂性，结算过程比较复杂，给企业集团资金集中管理效果产生一定影响。同时支付监控管理不严，对于一些比较敏感的资金没有及时对外公开，也无法保证资金结算效果。

（四）缺乏统一的信息平台

在信息化发展下，生产经营活动变得比较复杂，需要更具多样化，经营也朝着国际方向迈进，形成了规模化和高度集中的管理模式。为了迎合时代发展要求，应做好各项数据整理与分析工作。当前，部分企业集团没有积极引进信息化技术，缺少统一的信息化平台，信息传递不通畅，和决策相关的财务数据、资金结算数据、投资数据和融资数据没有及时反馈给管理部门，导致企业管理人员无法制定合理的管理决策，不利于企业集团经营发展目标的快速完成。

四、企业集团资金集中管理的实施策略

（一）提升闲置资金使用率

为了提高闲置资金使用效率，在开展资金集中管理工作时，可以把预算管理理念融入其中，在企业集团内部全面实施。通过提高资金使用效率，可以帮助企业集团节约成本，从预算管理、财务管理、业务管理等方面有序进行。企业集团可以要求子公司定期提交资金使用计划，总部对资金额度进行审批，结合子公司运营情况和资金需求，确定资金统一调度与管理目标，提高资金使用率。在采购环节中，子公司对支出资金和生产费用按照一定比例进行资金考核，从而保证企业集团中每笔资金都应用到具体环节，真正做到了企业集团资金的统一化管理。

（二）优化资金集中管理体系和管理机构

任何企业在管理方面都设置了对应的管理模式，不同阶段管理要求各不相同。企业集团建立资金集中管理机构和体系的目的就是将资金管理理念渗透到各个目标，顺利完成资金控制工作，避免资金随意消耗，维护企业合法权益。在建立资金集中管理体系中，需要限制每个子公司设置独立的银行账户，如子公司在同一家银行只能设有一个收支行户，而子公司的收入账户需要由集团企业指定，支付账户额度也应按照总部要求支出。

在这种情况下，企业集团和子公司账目更加清晰具体，资金存放相对较为集中。企业集团能够获得准确的资金信息，根据掌握的信息内容，对资金管理方案适当优化，保证管理目标顺利完成。

在实际操作中，应从以下几个方面落实：一是夯实基础工作。如资金预算管理、银行账户集中授权管理、资金集中结算、资金使用决策审批、岗位职责分配、应收票据管理，通过优化资金集中管理方式，推动资金集中管理工作顺利进行。

二是成立独立的资金管理机构。结合企业集团资金管理要求，对母公司和子公司资金实施全过程管理，动态监管子公司现金收支情况，促进企业集团资金高效流动，防止资金冗余或者闲置，将企业集团资金管理价值全面发挥，提高资金使用效率，实现资金科学留存。

三是通过成立电子银行网络账户，建立由母公司和子公司一同使用的银行集中账户，也就是母公司设有资金集中账户，对子公司银行账户采用统一管理方式。在原则上，各个子公司只能设有一个银行账户，通过优化子公司存款超额上缴、资金自动缴拨系统，从而控制企业资金归集成本。

四是规范资金集中管理流程。对资金集中管理中各项内容规划梳理和安排，让其更具合理性和标准性。加强资金管理机制建设，优化集中管理内容，并在企业内部成立资金集中管理机构，为资金集中管理工作开展提供保障，从而取得预期管理成果。

（三）规范资金集中管理审批程序

首先，确定资金集中管理审批权限。企业集团应从资金集中管理角度出发，确定审批权限，如资金计划部融资管理人员工作权限是寻找更多融资机会、选择适宜贷款产品、确定合理还贷时间；资金结算部门中出纳工作人员主要负责开立和维护企业集团内部的资金账户、处理资金收支业务、现金存取等，记账人员负责解决企业集团划拨资金中的账务问题，主动和各个子公司会计部门交流，及时核对账目。

其次，强化资金收支预算审批。在具体操作中，确定预算周期管理要求，其中包含了年度预算、半年度预算、月度预算等，从而让资金预算审核变得更加规范与合理。通过在资金收支规划方面将预算管理理念应用其中，各个成员单位定期提供和预算资金支出的相关方案需求，总部通过资金定额核算方式，结合资金使用情况下拨给子公司，真正做到资金统一管理。

最后，优化资金审批流程。在实际中，通过优化资金审批流程，提高资金管理水平，加强资金预算管理系统建设，把企业经营目标和资金管理目标细化处理，通过预算管理将其落实到位，改进资金管理方式，成立资金结算管理机构，对企业集团资金流动情况进行科学管控，加强资金风险识别和预警，降低资金风险发生率。

（四）建立资金管理信息系统

在企业集团中，资金结算中心属于一个独立运行的机构，其工作职责在于对资金账户统一管理，各子公司严格按照企业集团下发的工作要求操作，不可随意使用和占用资金。结算中心在负责资金统筹工作时，调度各个子公司资金往来结算，从而防止资金大量沉淀。在信息化背景下，企业集团可以使用信息技术，建立资金信息化管理系统，对资金运行情况进行性监督和管理，借助先进的信息化、数字化和智能化系统，有效提高企业集团资金管理水平，给企业集团改革发展提供资金保障。

五、结束语

总而言之，结合当前企业集团资金集中管理情况，依然存在一些问题有待处理。企业集团应从实际入手，结合发展战略要求，制定详细的管理计划，对资金科学调配与利用，将资金应用到具体位置，真正做到专款专用，防止资金浪费或者消耗，提高资金使用率。通过加强资金集中管理，制定详细的工作计划，并建立完善的资金管理机制，在企业内部营造良好的资金管理环境，取得预期资金管理成果，从而促进我国企业集团健康发展。