基于风险控制的机关事业单位内控体系构建

丛雁鹏

（烟台市蓬莱区机关事务服务中心，山东 烟台 265600）

内部控制在机关事业单位运行发展当中扮演着极其重要的角色，对促进机关事业单位可持续发展有着至关重要的作用。由于内部控制工作具有系统性与复杂性，所涉及的工作内容较多、覆盖面较广，要想切实地开展内部控制工作，需要健全的内控制度作为支持，为各项管理工作的开展提供优质的制度保障。现如今，许多机关事业单位的领导者与管理者逐渐意识到内控体系构建工作的重要性，纷纷采取各种各样的方法，来开展内控体系构建工作，以此来实现内部管控工作向标准化与规范化方向转变与发展。

然而，在实际构建过程中，极易受到内外部因素的影响，难以保障内控体系构建工作的有序开展。因此，机关事业单位内部工作人员应立足于风险控制科学合理地开展内控体系构建工作，强化对内部控制工作的认识与了解，准确掌握住内部控制工作的重点与关键点，逐步构建起具有时效性与应用性的内控体系，从而为机关事业单位高效发展奠定坚实基础。

一、基于风险控制构建内控体系的重大意义

（一）有利于提高机关事业单位资金的安全性与完整性

内控体系贯穿于机关事业单位各个发展阶段与各项工作当中，能够对各项工作开展的全过程进行精细化与动态化的管理，及时准确地挖掘出机关事业单位内部工作存在的不良问题与潜在风险，并采取与之相对应的措施对其进行处理与解决，逐步提高各项工作开展的准确性与合理性。如果机关事业单位内部缺乏较为完善的内控体系，将会导致业务开展与日常管理工作存在许多不良问题与潜在风险，严重影响着机关事业单位整体发展，给机关事业单位带来不可挽回的经济损失。

然而，积极开展内控体系优化与创新工作，可以有效解决财务问题与资金问题等，对每一笔资金的使用与流转及时进行跟踪与记录，从源头上减少资金浪费与资金使用不合理的问题的出现，提高资金利用率，实现资金的优化配置，进一步提高事业单位内部资金的安全稳定性与完整性，为工作的开展提供充足的资金支持。

（二）有利于更好地完成内部管控工作目标

内部管控是机关事业单位实现自身稳定发展的重要手段之一，同时也是评价机关事业单位发展水平与效果的重要标准，对促进自身单位整体发展以及实现整体发展目标有着不容小觑的作用。内部管控工作的职责在于，帮助机关事业单位落实与运用各项发展规划与决策，更好地将发展规划与重大决策准确落实与贯彻到机关单位运行与发展的细节当中，保证各项工作有序健康开展。而内控体系的构建能够进一步优化内部管控工作的流程，不断增强内部管控工作行为的准确性与科学性，降低内外部因素对内部管控工作开展的消极影响，对发展存在差异的工作进行有效调整与改善，从而更好地实现内控工作开展的整体目标，为机关事业单位持久健康发展注入新鲜活力与动力。

（三）有利于切实提高机关事业单位管控水平

机关事业单位基于风险控制开展内部体系构建工作，将风险管理与控制工作纳入内控体系当中，在完善与优化内控体系内容的同时，为风险管理与防控工作的开展提供了良好的体系支持，有利于提高风险防控水平与质量，对机关事业单位安全长久发展有着极为重要的推动作用。与此同时，基于风险控制构建的内控体系，进一步明确了各个工作岗位与工作人员的职责，用先进且全面的制度体系来引导与指导各项管理工作的开展，提高了管控水平，对机关事业单位合法、合理、科学开展管理工作有着不可替代的作用，为机关事业单位未来稳步发展提供了支持与帮助。

二、机关事业单位基于风险控制开展内控体系构建工作时存在的问题

（一）风险管理体系缺乏系统性与健全性

财务风险管理与内部控制工作之间有着紧密的联系，二者之间存在相互影响与相互促进的作用，均对机关事业单位持久性发展有着不可忽视的作用。机关事业单位要想将内部控制工作落到实处，增强内部控制工作开展的时效性与精准性，单位的领导者与管理者就应该充分考虑到风险控制与管理工作，加大对构建风险管理体系工作的重视，积极构建出具有系统性全面性的特点的风险管理体系，为机关事业单位稳健发展提供良好的体系保证。

然而，对部分机关事业单位运行与发展全方位深层次的分析与研究，不难发现，单位内部缺乏健全的风险管理体系，风险控制与内部管控工作仅停留在机关事业单位发展的形式与表面上，无法规范与约束内部管理人员的工作行为，从而引发各种各样的管理问题与风险问题，给机关事业单位整体发展带来了极其严重的消极影响。

（二）内控体系构建工作缺乏内审部门的支持与帮助

内审部门作为机关事业单位内部工作部门中不可或缺的一部分，其主要工作职责在于实时的监督与审核机关事业单位内部各项业务，对各项业务进行全方位深层次的分析与探究，在第一时间内发现机关事业单位财务工作存在的不足，并采取具有时效性，有针对性的方法对其进行处理与整合，进而提高业务活动开展的规范性与准确性，更好地帮助内部管控工作的开展。

与此同时，内审部门作为开展风险控制与内部管控工作的重要桥梁，对风险控制与内部管控工作的有序开展有着良好的推动作用。机关事业单位在实际开展管理工作过程中，内审部门对风险控制工作开展审计与审核工作，将财务信息数据与相关资料科学准确地传递给内部管控部门与相关工作人员，为内控管理工作人员开展管控工作提供依据，从而依据机关事业单位发展的实际情况与问题，研制出与之相应的解决对策，有效规避财务危机与管理危机的问题的产生，确保机关事业单位能够安全平稳地运行与发展。

然而，部分机关事业单位的领导者与管理者并没有深刻意识到这一点，机关行政事业单位未能设置内审部门，无法将风险控制与内部管控工作有机结合在一起，使其内控部门无法及时准确地掌握财务信息数据，无法对财务风险进行控制与管理，导致错过最佳管控时机，从而制约着机关事业单位的长效发展。

（三）无法保证管理信息数据的真实性与准确性

机关事业单位内控体系构建工作的开展，需要实际内控信息数据或财务信息的支持与帮助。科学准确的内控信息与财务信息可以为构建内控体系提供思路，提高内控体系的实际性与准确性，更好地为机关事业单位各项管理工作的开展提供体系保证。机关事业单位内部财务管理部门主要对各项业务在开展过程中出现的资金使用与资金流动等情况进行监督与管理，准确掌握住每一笔资金的使用情况与具体用途，并及时对资金的使用与流转情况进行追踪与记录，从而更好地帮助机关事业单位领导者、管理者以及管理人员认识财务情况，为内控体系构建工作顺利开展提供信息依据，增强内控体系的实际性与准确性。

然而，部分机关事业单位内部并没有对财务管理与各项经济业务开展的全过程进行实时的监管，使其财务信息数据缺乏透明性，难以保障实际财务信息与资金使用情况的真实性与正确性，无法为内控体系构建工作的开展提供数据依据，从而导致内控体系构建各项工作无法顺利开展，在一定程度上制约了机关事业单位长久发展。

三、基于风险控制导向下开展内控体系构建工作的有效策略

（一）建立健全风险管理制度

机关事业单位为了更好地开展内部管控工作，切实地提高管理水平与效果，领导者与管理者应转变与革新思想观念，积极顺应时代变化与发展的趋势，与时俱进，加大对内部财务风险管理工作的重视，结合实际情况，建立风险管理制度，逐步完善与优化内控体系，充分发挥风险控制与内部管控之间的促进作用，机关事业单位可以从以下几点入手。

第一，事业单位领导者与管理者应积极开展培养管理工作人员风险控制意识的相关工作，保证管理工作人员的思想的准确性与科学性，从而用科学先进的思想意识引导与带领风险控制与内部管控工作的开展，不断构建出具有优越性与系统性的风险管理制度，进一步夯实风险管理制度与内控体系的基础性作用。

第二，机关事业单位应加大资金投入，聘请具有专业理论知识与丰富工作经验的人员或团队，参与到内部风险管理制度与内控体系的制定工作当中，为制度与体系构建工作的开展提供专业性与理论培训的指导，提高风险管理制度与内控体系的合理性合法性。在实际构建过程中，参与人员应明确自身的职责与义务，保证所构建的风险管理制度和内控体系与实际情况相符，为实际开展财务风险管理与内部管控工作提供优质的制度保障。

（二）积极设置专门的内审部门

内审部门在风险控制与内部管控工作中发挥着十分关键的作用，对机关事业单位开展内控体系构建工作有着极其重要的促进作用。如果机关事业单位内部缺少审计部门，那么属于审计部门的审计与审核工作就需要财务管理人员与内控管理人员负责。由于财务管理人员与内控管理人员对内部审计工作缺乏全面且系统的认识与理解，且自身不具备较为专业的理论知识与相关工作技能，在实际开展审计工作过程中，将会产生许多问题，如审计遗漏、审计不规范、审计错误等，难以将风险控制与内部管控工作紧密地联系在一起，无法为审计体系构建工作的开展提供真实有效的帮助。

因此，机关事业单位应积极设置内审部门，并赋予内审部门合理的权利，对各项财务工作与管理工作的开展进行审计，确保各项工作能够严格按照相关规章制度来开展，从源头上降低财务风险与管理风险发生的可能性。与此同时，机关事业单位还应聘请专门的审计人员，负责对风险控制与内部管控工作的开展进行严格的审计与审核，及时发现工作中存在的风险与问题，并在第一时间内进行解决，保证各项管理工作的平稳开展。

此外，机关事业单位还需要定期或不定期地开展风险审核工作，通过开展风险审核工作，来找出财务风险控制在内控体系中存在的问题，并对问题进行追踪与探讨，准确掌握住问题出现的原因以及对机关事业单位发展的影响，在潜在风险与问题还未爆发时，对其进行有效控制，从而增强风险控制能力，更好地开展内部控制工作。

（三）保障各项管理信息数据的安全性与准确性

新形势下，机关事业单位内部财务信息与管理信息等其他方面信息数据的真实性与准确性，在很大程度上影响着自身运行与发展。由此可见，保障财务信息与管理信息的真实性与准确性有着不可忽视的作用。伴随着我国科学技术水平的日渐成熟与完善，信息化技术、互联网技术，以及大数据的其他科学先进技术应运而生，逐渐被应用到各行各业运行与发展当中，并在其中发挥着较为重要的作用，对机关事业单位内控体系构建工作的开展提供服务。

因此，机关事业单位的领导者与管理者应积极引进并落实信息化技术与互联网技术，将其与内部管控与风险控制工作深度融合，为开展内控体系构建工作提供技术支持。工作人员可以充分利用信息化技术与互联网技术的优势，在单位内部构建信息共享管理平台或系统，对机关事业单位内部各个部门与各项工作开展时产生的信息数据进行集约化的管理，确保信息数据的真实性与准确性，提升各项信息数据的透明度，增强信息数据的共享与传递能力，为内控工作人员开展各项工作提供数据保障，进而有效规避风险，推动机关事业单位向信息化与电子化方向转变与发展。

四、结束语

综上所述，基于风险控制开展内控体系构建工作对机关事业单位良好的运行与发展有着非常重要的现实作用与价值。机关事业单位要想实现全面健康发展，就应该积极开展内控体系构建工作，不断提高内控体系的全面性与严谨性，为各项工作的开展提供体系保障，有效控制住财务风险与管理风险等不良问题，从而提升机关事业单位发展的规范性与安全性。