企业财务会计内部控制的重要性及实施要点

张 倩

（海南金广置业有限公司，海口 570000）

引 言

企业财务会计主要是以货币为计量单位，通过专业、系统的会计理论方法与技术，对企业各种生产经营活动进行一定的记录、计算和核算，综合性地对各种数据进行科学分析和预测，并对投资者提供各种准确信息，不断改善企业经营生产活动，增加企业经济效益的一种经济管理活动。当前，市场环境变化迅速，财务管理制度需要不断更新和完善，如果不及时完善企业财务会计内部控制的相关制度，很有可能会阻碍企业经济的发展，所以需要注意企业财务会计内部控制的重要性，提出有针对性的优化措施。

一、企业财务会计内部控制的概述

（一）内部控制概念

企业内部控制一般情况下可以理解为企业为了更好地完成自身计划当中的经营目标，保证企业财产的稳定性，在保证会计信息资料准确、可靠的同时，能够让企业有一个可以正确执行的经营方针，提高自身生产经营效率，并获得更多经济效益，以此为主要目标，对内部实行自我规划和调整，对各种活动进行一定的自我约束和评价所采取的相关措施。在一般情况下，企业内部控制的重点包括以下几种内容：首先，企业内部的环境因素。企业内部环境主要是指在进行内部控制活动的前提下，包含企业的机构设置、内部审计及人力资源管理等。其次，风险评估因素。企业的运行和发展会面临各种各样的风险，在进行企业内部控制时，需要充分识别并分析这些风险因素，做好风险的防范工作。最后，控制活动因素。企业的控制活动一般就是在风险评估的基础上选择比较合适的方法和策略，在一定的范围内对企业风险进行一定的管控。

（二）财务会计内部控制的含义

财务会计内部控制，主要是指企业对自身的经营活动进行一定的分类，在分类完成之后通过分析和鉴别，最终记录和汇总，这样能够有效对企业的资产和负债进行科学的管理，这也是企业内部控制当中非常重要的存在。站在企业具体发展角度来看，企业财务会计内部控制能够让自己的会计信息有可靠的保障，为资产的良性运作打下强而有力的基础。企业财务会计内部控制工作的效率会影响财务工作的质量，所以需要重视起来并采取强而有力的措施，有针对性地提高企业财务会计内部控制的效果。

二、企业财务会计内部控制的重要性

我们身处于新的时代，随着外部环境的变化，企业在发展过程当中也需要做到与时俱进。虽然面临一系列的风险和挑战，为了保证各项生产经营活动可以有效推进，降低面临的运营风险，就需要进一步强化企业财务会计内部控制。企业财务会计内部控制工作的重要性，一般主要体现在以下两个方面。

（一）帮助企业构建科学的战略规划

从企业财务会计角度来讲，记录和归类企业生产经营当中的各种经济活动是非常重要的工作内容。当企业高层人员在做出战略决策时，需要借助这些真实、完整的财务信息和数据，对自身经营状况有一个比较清晰的了解和把握。如果企业财务会计内部控制制度没有一定的规范性或者是缺乏合理性，很有可能会弱化对财务管理的约束和监督，导致最终企业财务管理工作缺乏全面的监管，出现各种漏洞或者突发状况，甚至还有可能会导致会计信息失真，这样会给企业高层人员的决策带来一定的误导。通过财务会计内部控制，能够保证企业财务工作变得更加科学和规范，避免出现一些不必要的问题，能够有效提高会计信息质量，将准确的数据提供给企业的决策人员，为企业的发展创造更好的条件。企业在运营和发展过程当中需要注意这方面的影响，并不断增强企业会计内部控制力度，给企业的科学战略规划提供一定的支持。

（二）提高企业的运营效率与质量

通过较高水平的企业财务会计内部控制工作，能够让不同部门之间工作职责变得更加清晰，不同部门之间可以进行比较细致的分工，让每个工作人员都能够明确自己的工作方向，在自己的岗位上发挥最大的作用和价值。这样做的最终目的就是进一步提高企业的经营效率。除此之外，在企业财务会计内部控制的指导下，财会工作人员在完成自己工作任务时，能够有一个清晰的流程可以参照。这样不仅能够让企业的财务管理有规章制度可以遵守，而且信息和数据也更具有决策价值。

三、当前企业财务会计内部控制存在的问题

就目前的实际情况来看，很多企业在财务会计内部控制当中都面临或多或少的问题和困难，其中最突出的一点就是企业对于财务会计内部控制的理解不够充分，没有形成一个完善的企业会计内部控制意识，一般情况下主要体现在以下几个方面。

（一）企业对财务会计内部控制的认识不够

企业内部并没有意识到这份工作的意义，不管是企业管理人员还是普通的工作人员，都没有充分掌握企业财务会计内部控制的具体制度和条例，对财务工作存在某种角度的错误认知，认为该制度最重要的一点就是表现企业的财务状况和财务经营水平，不能够有效地按照财务会计内部控制制度完全执行下去。除此之外，少部分企业虽然针对企业的实际发展制定了一定的财务会计内部控制制度，但没有充分贯彻到位，只是停留于表面形式。还有一些企业没有意识到财务控制制度对于企业未来发展的意义，内部控制制度难以融合企业的实际发展状况，所以导致内部控制工作机制没有充分发挥自己的作用和价值。企业管理人员和企业的普通职员不重视内部控制管理工作，实际发展过程当中管理目标不够具体，缺乏足够的管理能力，甚至出现消极怠工。如果财务管理出现问题，管理人员一般会互相推卸责任，管理人员的管理意识不是很强，企业财务内部控制没有发挥自身的影响力，最终出现了很多严重后果。

（二）财务风险控制能力较差

结合目前发展情况来看，很多企业财务风险控制能力不是很强。如果财务风险控制水平达不到理想的预期，可能会影响财务会计工作的开展。在投资过程中，如果缺少全面的监督和管理，有可能导致投资失败，最终影响企业的稳定发展。

（三）不合理的岗位设置

通过实际的调查来看，企业财务会计内部控制当中最突出的一个问题就是岗位设置得不太科学、合理，出现这种情况最根本的原因就是财务会计内部控制没有被重视起来，兼职现象比较突出。企业财务会计内部控制并没有想象当中那么简单，这是一项非常复杂的工作，企业需要根据实际情况，科学、合理地安排内部控制会计的工作岗位，避免出现兼职等情况。

（四）财务管理人员素质水平有待提高，缺乏专业技能

当前，很多企业的财务会计内部控制工作人员的专业能力还有很大的提高空间，部分人员所掌握的专业知识不够全面，财务会计内部控制工作的方式方法比较传统，整体的工作理念比较落后，无法满足当前社会发展的具体需求。除此之外，企业财务会计内部控制管理需要采用更多先进的互联网技术，所以工作人员需要熟练应用互联网技术，借助互联网技术的相关优势，高效地开展工作。但是部分工作人员自身的信息化水平比较低，缺乏专业的技术能力，无法满足工作的相关需求，不能熟练掌握对应的管理模式，最终导致财务会计内部控制制度难以充分落实。

四、企业财务会计内部控制实施要点分析

（一）提高财务人员对财务会计内部控制的认识

传统的会计内部控制模式已经没有办法充分满足企业运营的实际需求，针对这种情况，企业的财务会计工作人员，必须进一步转化对财务会计内部控制的认知，不断关注会计内部控制。企业财务会计工作人员需要意识到财务会计内部控制实施的价值，最大限度地弥补当前业务当中存在的一些问题。从企业发展的角度来看，要想更好地提高内部管理水平，加强企业的核心竞争力，就需要注意做好财务管理工作，将财务内部控制制度充分落实到位。在具体规划当中，可以结合实际情况建立企业财务会计内部控制系统，通过科学的手段严格执行每一项管理制度。相关人员明确财务会计内部控制工作的意义，并弄明白财务会计内部控制和企业长期发展之间的联系，加大宣传力度，从多个角度提高企业的影响力，给企业的发展营造一个良好的环境。企业也可以结合实际情况开展培训或者举办一些讲座活动，加强员工的思想教育力度。

（二）完善革新企业财务会计内部控制的体系

在当前大环境下，受到外界不同因素的影响，国内企业财务会计内部控制系统出现了很多问题和不足之处，针对这种情况需要结合企业发展的实际状况，采用科学合理的方式，进一步完善内部控制评价系统。具体可以从硬件和软件两个角度优化对应的配置，完善内部控制系统。除此之外，还需要科学、合理地处理财务会计内部控制系统出现的隐患。首先，要注意建立健全岗位制度，将内部控制制度充分贯穿于每个工作岗位，每个工作人员都要明确自己的工作责任，如果出现问题就需要及时分析。在实际开展工作时，也可以实施轮岗工作制度，若出现问题就可以追究到个人。其次，在进行完善的时候，还需要注意实施全面的内部控制制度，对财务分配制度进行一定的优化，保证财产支出的科学性和合理性，借助内部控制制度，能够有效监督财务会计工作，统一管理财务会计工作并进行分类保管，为以后的审计打下更好的基础。最后，在进行内部控制管理时，也可以建立一个专门的监督小组，主要工作内容就是负责落实内部控制体系，要注意将内部控制工作全面贯穿在财务会计的各个方面，如财务信息的收集、财务报表的制作和资金运作等，实现多维度的财务会计内部控制。

（三）加强内部控制管理人员培训力度，提高企业员工职业素养

在开展财务会计内部控制活动时，内部控制人员的综合能力对于整个工作的开展至关重要，一定要注意强化内部控制管理人员的专业能力。首先，可以对现有的工作人员展开素质调查了解，针对企业业务能力和知识应用水平，制订对应的人才培养计划。除此之外，也可以在现有的基础上，邀请社会专门的人才培训机构，对当前工作人员进行一系列的培训和教育，让内控管理人员不断学习，提升自身的综合素养。企业也可以制定一系列的奖惩规则，完善内部的有效竞争体系，不断增强内控管理人员的专业技能水平，使其满足岗位的具体需求。企业也可以举办一些知识讲座活动，鼓励所有员工参与。

（四）开展良好的风险评估工作

风险评估的高效开展对于有效保证内部控制工作来讲至关重要。在具体实施财务会计内部控制工作时，需要科学、合理地评估财务会计工作，及时发现其中的隐患，为企业的正确发展提供更好的决策信息。内部控制人员需要对企业各种经营业务进行全方位的审核和分析，保证在事前、事中和事后都能够得到一系列的管理，为企业的长远发展打下良好的基础，避免外界因素的影响，让企业可持续发展下去。管理人员需要结合风险评估的结果，制定有针对性的风险控制策略，及时解决问题。企业也需要注意不断完善对应的财务机制，在有效落实财务会计内部控制责任体系的基础上，对每个工作人员的职责进行详细的说明。

（五）引进财务会计信息化的内部控制手段

财务会计信息化的基本特点就是能够将信息化技术充分融入财务会计业务的日常运行当中，让企业能够获取更多完善的财务会计数据信息，最终得出比较精准的结果。相对于财务会计工作人员进行人工数据模式统计来讲，借助信息化的手段能够减少时间，也能够保证结果的精准度。在具体发展过程当中，企业管理工作人员需要注意不断推广财务会计信息化模式，投入一定的人力和物力资源，不断更新财务会计业务的专门处理软件，让更多的工作人员灵活地运用信息化软件来实现对于财务会计数据的全面统计。

（六）加强并完善内部审计制度

审计部门对于整个内部控制工作来讲至关重要，一定要注意引导审计工作人员充分明确自己工作职能。审计部门和财务会计部门是互相独立的，二者之间并没有一定的利益关联，要注意加强对审计人员专业能力的培训，让其学习系统的知识，充分发挥审计人员的作用和价值。在开展审计工作时，要认真履行各自的职责，如果出现问题就需要及时报告给监管部门。新员工对审计当中所出现的各种数据都需要详细记录下来，充分落实内部控制，给企业的健康发展提供更好的支持。公司财务会计工作要严格履行国家制定的法律法规，相关人员需要尽可能地掌握与内部控制相关的先进管理方法。

结 语

很多企业在发展过程当中都会面临较大的竞争压力，要想取得比较平稳的发展，就需要高度重视财务会计内部控制工作，在现有的基础上不断完善对应的内容，这样才能使财务会计管理工作高效地进行。从多个角度出发，不断优化财务会计管理工作，让企业获得更大的发展前景。