乡村振兴背景下我国农业农村财税改革创新路径探究

◎全艺美

作为农业大国，我国广大农村的发展状况，对社会经济发展全局产生了直接的影响。而农村财税是发展农村公共事业的重要资金来源，对于促进农村经济社会发展，发挥着重要的作用。党的十八届三中全会提出，要遵循国家治理体系的要求，深化预算管理改革，建立现代的财政制度，并将其作为改革公共财政体系的主要目标。但是由于各地经济发展不均衡，还有很多亟待解决的问题。新形势下，相关部门应紧跟社会主义乡村振兴的步伐，构建完善的公共服务体系，通过宏观调控手段的有效运用，积极推动农村财税改革工作，以持续推进乡村振兴战略和城乡一体化建设工作的有序开展。

一、新形势下我国农业农村财税改革的必要性

（一）对于农村经济发展发挥积极的促进作用

对于农业经济发展来说，乡村振兴战略的有效实施能够在很大程度上优化当地的农业资源，丰富当地的产业结构形式，进而提升当地居民的经济收入。通过实施有效的财税改革，能够为农村建设和发展提供必要的财力支持，有效改变过去闭塞的农业发展环境，将农村与市场直接通过信息相连接起来，这样农民就能及时根据国家税收正常的变化，而调整自身的经营战略，进而提升农产品种植效益，有效缓解市场风险对农业发展的影响。同时，在农民经济增收以后，还能进一步促进其集约经济的发展，农业生产的自动化程度也会得到很大程度的提高。

（二）满足公共服务和调节社会职能

首先，改革我国农业农村财税，是确保社会公共事业顺利开展的要求。财税的主要职能是提供各种类型的公共服务，保障社会的再生长，以及社会科教文卫事业和国家机构的正常运行，并满足农村公共服务以及公共的需求等。其次，改革我国农业农村财税，并密切配合货币政策，能有效调节公共预算，使之处于平衡状态。最后，利用财税政策规范农村建设中所需要的财力，遵循公共公正的原则分配财力，能最大化地保障农村居民的生活，避免城乡发展中的不均衡，以平稳快速地发展农村经济。

（三）减轻农村居民的生活负担

长期以来，我国城乡财政分治的财税政策的实施，更加突出了城乡经济发展的不均衡问题。在农村地区，人民群众承担了应由政府财政承担的部分费用，自我筹集公共服务和公共产品，以满足自我生活需求。由此使农村居民生活的负担加大的同时，也进一步突出了农村公共产品供给的不足问题。尤其是在农产品流通过程中，农民基本上处于被动地位，难以选择有利的市场对其产品进行销售，而不合理的税收制度，还会给农民的利益造成很大的损害，对我国农业经济的发展形成负面影响。而在乡村振兴背景下，通过构建合理的财政支出体系，为农民的生产销售提供政策保障。除了能够不断丰富农产品的销售渠道以外，还能在很大程度上促进农产品更好地与市场进行衔接，由此提高农民的收入，使农村居民的生活负担得到进一步的减轻，进而达到促进我国农业经济发展的作用。

二、目前我国农业农村财税体系存在的问题

（一）建设资金不足且缺乏合理性使用

在乡村振兴战略下，我国各级政府开始逐步加大了对农村建设投入力度。但是在各种因素的制约下，在建设资金的投入上还面临着种种问题，其中最主要的问题，是匮乏资金。政府财政投入的资金有限，对于新常态下农村经济发展需求无法提供满足，导致不合理的财政支出结构，制约着乡村振兴的进程。新时期构建和谐社会的关键，是彻底解决三农问题。目前，针对我国农业农村建设过程中出现的问题，政府部门已经出台了相关的法律法规和惠农政策，希望能够减轻农民的税负压力和经济负担，提升农民的经济收入。但纵观当前政府财政总体状况，传统的财政收支策略不平衡，在低收入和人口基数大等多种因素的制约下，在医疗和教育等方面的发展还不完善。虽然国家和政府部门在这两个方面，已经逐步加大了财政支出投入的力度，但成效还不是很显著。

（二）税制结构不合理且财税政策信息公开度不够

目前，在我国城乡之间，还没有统一税制，我国的农业税收制度具有城乡二元结构特性，因为财政税收调节作用不显著，导致城乡居民收入差距较大，对税收的公平性不能真正体现。另外，农村财税改革过程中相关配套措施不完善，使财税改革效果不尽人意。同时，对于乡村公共基础设施的建设上，政府还缺乏足够的资金投入，使农村经济的可持续发展进程缓慢。

随着城市建设步伐的加快，开始有越来越多的农村务工人员来到城市，并分布在城市的各行各业。由于长期在城市打拼，很多农民不清楚国家对于农民在税款征收、合作医疗、粮食直补等财税方面的优惠政策和标准。而保障人民群众知情权、监督权的必然要求是主动公开财税信息，激发广大群众参与财税改革的热情，充分行使监督权，切实转变政府部门工作作风，树立在群众中的威信。

（三）财税支农资金使用效率不高

尽管国家非常重视当前的农村经济发展，但依然不能否认，农经工作从财政支持的力度还远远不够，特别是相关的产业发展规划、业务培训等工作存在着一定的滞后性。再加上考虑到农村经济发展投资回报率、回报周期等难以满足金融市场的发展要求，没有落实具体的农业保险等工作，整体的融资渠道并没有通畅。在这样的背景下，无法保障农经工作的经费支持，难以落实具体的软件及硬件的配置，由此阻碍了农村经济的健康发展。

首先，新形势下，各级财税部门开始不断增加了对“三农”的投入，但是因为支农资金的使用比较分散，所以重复投入现象比较普遍。同时，由于缺乏完善的财税支农制度，所以在使用财税支农资金方面，投资预算能力不强，缺乏科学的经济和财务核算，资金不能快速到位。现行的财务管理制度不能有效约束农业项目的投资，经常出现挪用和挤占支农资金的现象。其次，不能合理和规范的使用公共资源。一些财政部门的腐败和贪污现象还屡禁不止。还不断投入一些效能比较低的项目，不能真正提高财税支农资金的使用效率。

三、新形势下我国农业农村财税改革创新思路

（一）制定切实符合农村环境的财税政策，增加建设资金投入

首先，通过财政政策的广泛宣传，能使人民群众深入了解党的路线方针政策和改革与发展的进程，对于构建反腐工作体系、促进党风廉政建设，营造良好的社会发展环境，具有非常重要的作用。其次，应加大财政支持力度，拓展资金的获取渠道，对支农专项资金管理制度进行构建，及时落实各项资金补贴，制定切实符合农村环境的财税政策。政府部门要将不必要税负减轻，才能真正提高生活质量。再次，政府部门还应积极探索支农途径，将相关财政资金下放到基层农村地区。另外，通过制定科学合理的财政税收优惠政策，吸引更多的社会资本，对农村地区的特色和优势充分挖掘，发挥广大农民的主人翁精神，能充分意识到自身的主体地位，另外，采取有效的激励措施，使农民能积极投身于参加与自身权益相关的基础设施与建设工作，实现自主发展，为顺利实现农村经济建设创造条件。

（二）建立分级财政结构体系，大力改革农村税制结构

随着社会主义经济体制改革的日益深化，导致城乡居民财税负担差距过大的根本原因，是一直以来我国尚未统一城乡之间税收制度。为了改变这个现状，政府部门需要对城乡税收制度进行统一，最大化地保障城乡居民税负的公平性与合理性。

首先，政府部门应创新工作理念，严格遵循国家相关政策法规，转变农民纳税人身份，通过构建完善的税收体制，以增值税为主体，各种税收为辅助，有效推动城乡统筹发展。在新时代的背景下，我们应高度重视并加强开展一系列的农村财税改革工作，重点落实在管理理念的创新发展，一定要发挥出财税工作对于推动农业经济发展的重要性。政府所所规定的农村居民个人所得税民政额度，要科学合理，这样才能与时代发展需求更好的顺应。为了实现城乡税制一体化，还要营造良好的一体化氛围，进一步推进社会保障等各项税收，在城乡之间有效贯彻和落实经营所得税、环保税等。其次，建立健全我国分级财政结构体系。要根据我国国情，对目前的财政税收体制进行改革，赋予我国地方政府财政权利，切实发挥中央财政的作用。这样既可以稳定地方经济发展，同时还能对中央财政收入提供保障。

（三）加大财政补贴力度，促进城乡统筹发展

首先，密切协调和沟通各级财税部门，要对各地的税收大户和税收小户的情况深入了解，要统筹兼顾，细化到具体的每一个人。同时，根据国家政策，认真分析区域范围内的税源变化，使目标的制定更具可行性，并完善相关考核工作。其次，为了推动农村经济的可持续稳定发展，还需要制定科学合理的惠农政策和措施。作为政府部门，要灵活的制定政策方针，

使农民的经济压力逐步减轻。再次，严格落实党的十九大报告精神，持续推进贫困村的特色产业，开展新时代的精准扶贫工作。救助贫困家庭，辅助创业就业，改善民生基础设施，促进集体经济增收，通过创造各种有利条件，搭建各个平台，帮助农民创业就业。在增加农民收入的同时，使农民生活质量和生活水平得到极大的改善，为有序开展农村经济建设提供源泉和动力。最后，作为地方政府，应重视加强必要的资金投入，落实相应的农经工作经费，保持工作人员具有较强的业务能力，并能落实具体农经项目工作单位，通过进一步深化改革，加强对于新型农业经营主体项目建设扶持等。

只有通过上述方式，才能进一步开展高质量项目，实现农经工作水平的提升。尤其是针对农村地区互联网设备设施不够完善的问题，可以进一步加强对当地的网络基础建设，增加相应的资金投入与设备投入，确保农产品运输的便利性，扩大农产品的销售渠道。其中，无论是交通基础设施的完善还是互联网通信设施的建设，都需要得到政府方面资金与政策的支持，只有加大财政补贴力度，才能不断完善农村地区的物流体系，为其“乡村振兴”战略的实施打好基础。

（四）构建财税政策信息网络平台，实施财税政策信息畅通工程

首先，为避免资金外流，要加大力度规范财税管理。遏制腐败的客观要求，是推进财税政策信息公开，提高财税管理的透明度。在此过程中，我们应重视加强财税管理平台优化，不断丰富管理平台的功能，满足农业、智能化发展的要求。在全面开展信息化管理的实践中，应对财税管理平台进行优化，落实相应中心数据的实时共享的要求，通过打造智能财税管理服务平台，进而能明确为农村工作发展提供更为全面且及时的数据支持。要让公众监督财政资金，向人民代表交代清楚财政资金的来源和用途。通过实施财税政策信息畅通工程，推动财政体制改革，促进财政管理水平的不断提高。在不涉及信息泄密的前提下，将一些社会关注度高的事项，如政府采购和转移支付主动公开，在财税管理中纳入本应归口为财税收入的财产和公共资源。其次，搭建财税政策信息网络平台。针对农村外出务工人员分布广、数量多的特点，汇总本地区人口与土地的基本信息，在平台管理中纳入人民群众最关心的税款征收、合作医疗、低保补助和粮食直补等问题，便于农民群众对于相关涉农政策随时随地的了解，对农民群众的知情权、参与权和监督权提供最大化的保障。最后，财政部门要落实好廉政建设责任制，加强支农资金的事前、事中、事后的监管力度。事前对那些效能低、不符合农民实际需求的项目，坚决不予立项；事中确保不挪用和挤占支农资金，严格执行财务预算，对项目质量提供保障；事后对财务决算制度严格执行。

（五）不断优化支农资金投入，提高资金使用效率

相关部门应将支农资金的投入持续加大，要密切联系相关部门，通过科学合理的分配资金，最大化地保障支农资金投入。首先，为了普及农村地区教育，改善广大人民群众的生活条件，要进一步加大对科教文卫等公共事业的财政支出。通过九年义务教育政策的普遍落实，

为农村基础教育质量提供保障。同时，还要加大农村职业化教育的支持力度，对农民开展有针对性的培训，促进农村居民整体素质的提高，为促进农村经济的增长创造条件，进一步缩小城乡差距。其次，政府财税部门要立足于农村经济发展规划，通过现代信息技术的有效运用，构建财税支农资金平台。通过对各类支农资金的整合规范，避免出现交叉重复投入项目资金的情况。要对县级支农资金分配机制进行创新和优化，大力整合与合理分配支农资金，保障资金使用效率。再次，要稳步推进项目申报工作，通过争取足够的资金，对于重点项目和刚性支出需求提供保障。要有机的结合项目的申报投资与新时代农村经济发展规划，努力适应农村发展方式，协同发展农村产业结构调整、民生保障和基础设施建设。另外，地方政府还转变思想，搭好平台，将招商引资的力度加大，大力发展农产品深加工企业、农村特色旅游业和特色小镇建设。最后，加快农村基础设施建设投入，重点保障农业、林业、水利行政运行。做好农村产业结构的调整，将农村综合试点改革、农业生产保险和农业生产物资工作切实落实好。通过农村营销电商化、农产品经营品牌化，对农村财税改革发挥有效的推动作用。

结论：目前，我国已经进入了经济转型升级发展的关键阶段。而针对三农建设中存在的问题，需要大力改革和创新农村财税，通过构建完善的财政税收体制，为农民提供良好的生产和生存环境，保障社会经济的平稳发展，为乡村战略的顺利实施夯实基础。