建筑企业资金管理存在的问题及对策分析

2023-09-04王江丽陕西建工第三建设集团有限公司

现代经济信息 2023年16期

王江丽陕西建工第三建设集团有限公司

我国城镇化建设进程加快，基础设施建设、民用设施建设数量规模大幅增长，为施工企业市场发展带来了勃勃生机。在此形势下实施施工企业资金管理，能够针对建筑周期长，协作工种多，设备资源消耗量大的实际，借助财务手段进行灵活合理的调度资金，提高资金时间成本，提升工程建设效率，确保企业在足额稳定的资金支持开展生产经营活动。

一、建筑施工企业资金管理的重要性

(一)有利于提高建筑企业管理水平

建筑企业和其他企业一样，必须将项目作为管理的主体，将实现利润作为所有工作的任务目标。资金管理作为财务管理的重要组成部分、作为决定企业管理水平的关键要素，保保障发展资金安全，必须实施横向到边、纵向到底、贯穿于项目建设全过程的资金管理手段，在各管理部门之间建立起协调沟通合作的利益共同体，确保企业资金收支两条线的正常运转，以此提高建筑企业整体管理水平[1]。

(二)有利于抵御市场金融风险

如前所述，建筑施工占地面积广，项目建设工程体量大，建设全寿命周期长，因建筑物所处区域位置不同、业主要求不同，周边作业环境极其复杂。建筑企业面临大规模住宅建筑群、超高超大建筑逐渐增多，机械化作业程度高，人员密集型施工的特点，为提高施工的科技含量，满足业主多元化诉求，解决专业分工复杂、劳务用工分包多的问题增加了难度，导致工程建设项目财务管理中不可控因素多，极易造成资金周转缓慢，材料占用资金多，资金回笼时间长，无形中加大企业财务风险的矛盾。因此，加强资金管理有利于减轻市场金融风险对核心竞争能力的影响，规避资金链断裂风险带来的灾难性后果，有利于合理规范的加强制度建设，助力施工企业盘活存量资金，提高资金运行效率，确保企业资金风险可控运转流畅。

(三)有利于提升企业核心竞争力

市场竞争是一把“双刃剑”，一方面建筑规模数量大幅增长，开阔了发展空间，另一方面导致企业之间竞争加剧，又收窄了利润窗口。因此，强有力的资金管理、高效率的资金运行、雄厚的资金实力保障，成为企业赢得市场、战胜对手、展示实力、树立形象的硬支撑，成为在国家制度法规范围之内、严格按照基建程序，增加建筑合同招投标的取胜砝码。施工企业为争取更多更大施工建设项目，经常要接受业主建设单位工程进度款拨付滞后，需要垫付先期费用等苛刻条件[2]。与此同时，有了雄厚的资金基础保障，企业的资信程度提升，能够拓展银筹资渠道，为企业采取更加灵活的项目建设组织方式提供资金支持。

(四)有利于提高企业经济效益

市场竞争日趋激烈、同行业低价中标，已经成为基建市场的鲜明风向标。工程造价下降，工程质量要求提高，工料机等施工成本价格不断上涨，导致建筑企业实现利润的空间在不断收窄。为在趋于白热化的市场竞争中求得生存、谋求发展，企业必须向管理要效率，必须通过强有力的资源管理，提高资金使用效率，提高资金周转速率，降低资金占用时间，为实现企业经济效益目标做出贡献。

二、建筑企业资金管理现状及存在问题

(一)资金制度体系建设不完善

当前我国建筑企业人力密集型施工特点、施工质量偏低的现象依然存在，传统粗放式经营管理模式影响尚未完全消除。资金制度体系建设不完善，资金管理意识淡薄，片面追求施工产值，“先干后算”缺乏资金时间成本观念的现象十分普遍。建设初期计划经济年代，当资金充裕时大手大脚，缺乏合理的资金阶段划分与规划使用的制度机制约束，导致前松后紧造成资金使用不均衡人为造成周转困难；当出现资金不足时，没有有效的融资管理手段，对施工企业生产的连续性、资金回笼的稳定性构成不利影响。企业长期缺乏预算资金管理意识，缺乏资金使用的科学性统一性，组织实施大型施工项目盲目进行资金投资，加剧了市场金融风险[3]。一方面造成大量资金闲置，另一方面又在局部资金使用上捉襟见肘，企业资金管理极度不正常，资金运转波动过大，导致资金链出现破裂风险，对企业可持续高质量发展不利。施工企业资金管理制度建设滞后，缺乏严格的制度体系支撑，缺乏科学严谨的规划设计，由于项目费用盲目支出回笼不及时出现财政赤字。同样由于缺乏严格的制度保障，资金管理不规范，资金使用浪费，又为产生利益寻租、发生腐败问题提供了土壤温床。

(二)资金管理手段单一，可控性差

建筑企业从事施工项目建设，由于缺乏对工程建设规律性认识，缺乏对当地财经政策市场环境金融风险的了解，制定企业财务管理政策与当地财政要求存在差异，在与当地银行开展业务来往、开立银行账号、设立资金账户时，对复杂多变形势要求缺乏应对手段。建筑企业缺乏统一的资金管理系统，没有强有力的资金管理手段支持，造成分公司、基层项目部的资金使用计划，财务生成报表，资金支出情况与建筑企业的“大盘子”难以有效对接，资金管理缺乏有效监督，账外资金循环、融资银行贷款压力加剧，既形成资金浪费又对企业健康发展构成严重威胁。

(三)资金流动性差，压占严重

建筑市场行业竞争加剧、项目利润实现项空间越来越小、劳动力价格上涨、工业用料机械费用居高不下，导致工程造价编制与工程预算价格不升反降，项目利润空间遭受挤压。企业为多占有市场工作量，零利润、甚至负利润也要争取项目造成资金紧张。同时，当前业主建设单位对施工单位工程预付款划拨比例越来越少，要求施工企业垫付款比例不断增加。这就要求建筑企业在施工之前、甚至在参与招投标过程中，必须有大量的资金用于工程项目前期建设垫付费用，施工企业本来就处于市场竞争弱势地位，如果经常处在拖欠进度款，工程竣工款项迟迟不结，以及结算后审计拖延付款等情况，势必造成企业资金紧张情况不断加剧，企业将走向难以为继、甚至破产的边缘。

(四)项目投标及其他保证金额度加大

从当前我国建筑市场基建程序要求来看，项目投标期间参与投标单位要求有一定数量的保证金，使项目实施过程本已捉襟见肘的资金量又会被占用。等到工程竣工后又需要有质量保证金，这两项资金折合一起对企业就构成了巨大的资金压力。同时工程保证金又有归还期限，由于政策、策略、谈判、合同条款等因素归还日期极不确定，又增加了企业资金压力波动的风险。与此同时，企业外部融资对银行贷款的过度依赖，银行对企业的授信额度限制越来越严，企业必须要有足够的抵押物才能得到贷款。银行信贷政策的变化，又加剧了短期贷款高利率负担，使企业本已本金利息偿还能力的艰难局面雪上加霜[4]。

三、强化建筑企业资金管理措施

(一)提升资金管理意识，健全完善管理制度

建筑企业要按照建立现代企业制度的要求，充分认识制度体系在企业长远发展中的重要作用，在事关企业经济效益和生存发展的资金管理问题上，要在决策层、管理层以及全员中深入灌输资金管理意识，将强烈的资金管理观念在项目投标前期、项目施工过程，以及竣工验收各阶段给予充分体验。施工企业要特别针对材料使用、机械租赁，以及劳务费用支出各环节，要以详实的资金计划为基础，做好资金划拨使用统筹协调。一是建立资金预算管理制度。企业要根据中长期发展计划，针对基建市场招投标经营环境开展项目前期论证，对施工竣工结算过程的资金融资渠道、资金使用支出做出计划。提升资金管理意识，健全完善管理制度，要抓住资金周转回收率这条主线，企业制定战略决策要以严谨的资金预算为基础，根据工程建设情况实行动态调整，确保资金项目在满足单个项目资金计划的同时，又能服务于施工企业整体战略目标。企业要将资金预算要作为实现经营效益的基础，招投标赢得工程项目后，要制定与各施工阶段相符合的资金划分比例、确定支付使用及资金筹备回收等详细规则，为确保经营性资金使用安全，大力开展节能减排提质增效压缩非经营性资金支出，达到经营支出与企业财务预算、经营物资工程各项目资金的统筹协调。二是建立资金使用责任制度，调动各工程建设项目经理的主动性和积极性，确保资金计划与工程建设计划服务于企业经济效益大局，通过资金预算一体化、工程款收支一体化，盘活企业闲置资金，加快资金运转效率，弥补资金中存在的制度漏洞，让资金成为企业发展的重要而稳定的压舱石。三是建立严格的资金审批使用制度，借助现代企业制度下管理体系要求，在各级领导、职能部门、建设项目部之间，建立资金使用管理权限机制，严格资金审批和资金使用授权制度，充分调动各方节约资金利用、提高资金效率的积极性。四是建立资金内预算支付制度，要禁止未列入资金项目计划的资金支出，消除领导特批“长官意识”影响，杜绝预算外支出发生的情况。施工企业要借助现代管理财务管理工具，在申请审批监督各环节形成层层把关，各负其责的闭环管理。与此同时，建筑企业要建立资金使用奖励约束机制，对资金管理应用好成果的单位予以重奖，对制度缺失资金流失形成亏损的单位个人实行追究问责。

(二)依靠信息化系统管理，加强企业资金管控

企业资金管理要根据建筑业形势发展，跟上社会科技进步的步伐，将计算机网络技术智能财务处理手段加以利用。一是资金管控要依托信息化管理工具，彻底摒弃传统财务管理中不合理的因素，合理减少人为干预，减少行政审批冗余环节，建立起与市场经济相符合、有利于资金信息化管理、加快资金流通周转的系统设置，形成企业资金信息化统一管理的有效模式。二是企业资金纳入信息化管理体系，必须将提升管理人员素质，提高信息化管理资源配置率，合理利用共享信息。加强施工企业账户管理，严格材料采购审批使用制度，加大劳动力市场价格调研，采取合理的施工建设管理模式，借助ERP 等先进管理经验，将现金汇票管理、信贷管理、资金管理与企业的承包管理方式充分融合，实现企业计划管理、支付管理与企业中长期长远发展目标、组织机构设置、项目管理模式相一致。三是合理盘活企业内部资金，建立内部存款银行，建立管理配套、运转灵活、行之有效的资金数据采集存储调取有效管理体系，为提高企业资金管理水平提供技术支撑。施工企业资金信息化管理必须建立在各职能部门、各岗位员工之间，实现异地协同办公的前提下，消除资金管理时空限制，降低时间成本，减少行政审批的环节，迅速投入使用决策，形成企业资金优势。四是企业资金信息化系统要根据管理人员职级不同划分不同使用层次，合理界定使用权限，明确各使用方的权利义务，增强资金管理的主动性，强化各方管理责任意识。企业资金信息化管理要以资源信息共享、系统自动化生成、大数据技术支撑为方向，以提高资金管理工作能力，提升工作效率为基础。在当前市场金融风险加剧诈骗、黑客入侵、信息泄密日益严重的情况下，建立资金使用风险防范机制，当出现资金违规使用、资金紧张入不敷出情况时，及时进行预警提示及时采取措施，确保资金系统的运维和使用安全。

(三)拓宽内外融资渠道保证资金稳定

企业建立雄厚资金保障优势，必须在拓展内外部融资渠道上进行深度研究。一是做好投标前期以项目法施工为核心的过程管理，项目投标要根据建设单位业主要求，针对项目资金能否及时到位，做深入的市场调查、信誉等级论证。同时对分包单位资质等级，经济实力，要摸清底数，防范金融诈骗和烂尾现象。二是对建设单位信誉度不高、有经济纠纷案件情况要做出慎重评估，掌握合同条款签订的主动权，为避免合同陷阱做好商务技术和法律服务的前期准备。三是在项目投标报价环节，要综合竞争对手实际情况测算项目实际成本与工程核算的差距，对利润项目不高甚至亏损的项目要慎重投标。为有效规避投标风险，避免企业因政策解读不到位、法务工作不具备造成决策失误。企业要在实施建设项目过程中，抓住质量、安全、进度、资金等关键经济技术手段，实施项目规划要根据影响项目变化的因素，以保证项目资金供应为基础，不能因为企业内部管理因素、领导个人意愿做出不理智、不科学的项目决策，确保企业自身利益在法律的合理保护范围内。

(四)加强对资金链的安全保护工作

施工单位要将保证资金运转到位、保持资金储存量在合理的区间。一是合理利用银行保函、借助商业保险等方式，确保投标保证金、履约保证金、工程质量保证金，以及农民工工资保证金到足额到位。在企业经营确实存在困难的情况下，要通过合理的沟通机制与建设方、员工、企业代表充分沟通承诺规定返还时限。二是企业要建立资金周转使用合作联盟，与材料供应商、机械设备生产制造企业、劳务分配、人力资源部门以及专业分包公司之间建立长期稳定信任的合作关系，共担市场资金风险。三是要充分利用法律手段，提高应收工程款清算力度，将“先算后干”的效益意识作为资金管理创新思维，发挥项目经理应收款第一责任人作用，建立工程款清欠台账，采取动态催款措施。施工企业要根据合同条款履行项目权利义务，依据法律标准足额回收工程款项。对于因对方原因长期拖欠难以回收的，应当在尊重合同的前提下谈判协调解决。