节约型社会视角下的绿色财政税收政策分析

翟瑞瑞

摘 要：随着时代的进步，社会经济发展水平不断提升，很大程度上改善了居民日常生活，使得我国经济发展面临很多新问题，即资源浪费问题日益严重，环境污染恶化。此种情况下，国家提出节约型社会发展理念，以此促进我国社会实现可持续发展。国民经济发展中，财政税收是非常重要的，有效落实绿色财政税收，利于国家全面实现可持续战略发展目标，提高资源应用效率。基于此，针对节约型社会视角下绿色财政税收政策相关知识，文章从以下方面进行了简单地分析。

关键词：节约型社会；绿色财政；税收政策

中图分类号： F810.42文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）24-0000-00

引言

节约型社会背景下，社会经济发展倡导发展的可持续性以此实现高效低耗目标。此种情况下，国家要适当地调整财政税收政策，将绿色财政税收政策落实到位。实际发展中，节约型社会发展背景下，绿色财政税收政策作为一种新工作思路，是符合现代化发展与长远稳定发展需求，所以政府部门要根据实际情况优化完善绿色财政税收政策。

1 节约型社会背景下实施绿色财政税收政策的意义

社会经济发展中，有明显的不确定性与复杂性，如何优化个人与政府行为，创早最大化经济效益并实现最优化发展，是值得深入思考的问题。一直以来，国民经济高速发展背景下，居民生活水平不断提高，为社会发展提供了重要推动力，与此同时也面临很多困扰，日益加剧的资源與环境危机不利于实现可持续发展目标。所以，当前，必须要坚持绿色经济道路方可实现可持续发展，有效缓解环境与资源危机。此过程中，节约型社会是必然发展趋势，其能够利于促进社会、经济与环境实现和谐发展，居民生活与社会经济质量也会得到提升。理论层面上，社会经济发展中，绿色财政税收是其重要发展产物，很大程度上完善并优化了现有税收政策，法律政策体系也得到了完善。现实层面上，绿色财政税收能够规范并引导社会主体与市场，促进社会经济发展更加健康与稳定。即市场经济大环境下，竞争日益严峻，为了获得更大利益部分企业或个人出现盲目或违法行为，比如破坏环境，资源开发不合理、不规范及毫无节制等，严重破坏了自然生态环境，公共利益也受到了损害，综合效益大打折扣。节约型社会经济发展背景下，全面实施绿色财政税收政策，可对经济市场主体行为进行有效制约与规范，限制企业与个人违法违规开发资源，保障社会经济发展中创造最大化综合效益。同时，实际发展中，绿色财政税收具有明显的激励作用，实施该政策利于推动我国技术与节能产业发展，比如高新技术企业进行税收优惠补贴，企业研发或购买节能环保就可获得相应的财政补贴，优化产业结构的同时，协调统一社会与企业效益。

2 相关知识概述

2.1节约型内涵

节约型社会，其主要指结合实际状况开展社会活动，保持生态环境引导权重全面认知节能环保的意义，以此实现绿色经济发展目标。节约型社会发展有很多方向，有政府力量参与或应用先进科技，还可为社会群体组织教育活动，完成此项工作。节约型社会的构建利于从不同层面体现其价值，首先，利于可持续应用社会有限能源。我国能源储存总量比较大，但因我国人口多，能源人均占有量比较少。此种情况下，社会发展坚持节约型方向，提高能源应用与回收使用效率，提高能源应用的可持续性，全面保障社会经济稳定发展。其次，为落实节约型发展理念奠定基础，顺应时代发展潮流。重视节约能源与保护生态环境，为经济发展效率与国民生活品质的提高创造了良好条件。节约型社会是基于节能环保理念，利于增强社会大众节能环保意识。最后，当前国际竞争日益激烈，世界范围，能源人均占有量有客观数据的国家其也具有一定世界地位，是本国综合国情与实力的体现。

2.2绿色财政税收内涵

宏观层面上，绿色财政税收是国家调控社会经济的重要政策，为社会绿色发展与节约型社会建设发挥着重要的促进作用。一般，绿色财政税收是基于保护环境制定生态税收机制构建绿色化税收结构，政府与社会层面引导企业完善产业结构，加快绿色生产技术发展全面实现可持续发展目标。实际工作中，绿色财政税收政策主要包含：①借助有害物排放量，政府分析产业对环境造成的危害因子，制定税收征收阈值解决排放问题，有效计算税率及排放税。②消费者实施税收。必须应用或应用面积大的有害材料中，政府不能禁止应用所有有害物质，只能向相关使用用户征收税费，充分发挥政策调节作用降低有害物使用量。如，国家对汽油征收消费税，很大程度上利于提高新能源汽车使用率，降低尾气排放有效保护环境。③其它税收政策，提取与环境有关的备抵。④充分肯定具有节约能源或能源使用量低的设备、生产方法，加速折旧备抵或减小税率，以此鼓励企业尽可能应用环保生产设备及方法。

2.3绿色财政税收现状

现阶段，我国绿色财政税收政策类型主要有：①政府环境补偿性政策，其与排污费征收相关。制定并实施该政策，明确排污费征收标准；日常应用时已征收费用全部计入财政预算进行环境治理，因而此项政策利于减小企业排污数量、降低环境污染以及促进生态环境保持良性发展趋势。②生态税。其为经济发展提供了诱因，促使生态可持续发展充分发挥其价值。现阶段，生态税主要包含资源与消费税两种，随着城镇化建设速度的加快，城市维护建设税逐渐变成生态税的重要构成。现实发展中，征收生态税旨在加强城市工业格局优化、突出生态环境保护并优化配置资源。征税基础上，监督企业落实节能降耗理念开展各项生产活动；该税收中矿产资源从业者是主要纳税人。③税收优惠政策。税法制定特殊规定，为了有效鼓励并照顾特殊纳税人与征税对象，即税收优惠政策。根本上而言，这是国家根据税收调节经济的重要手段，对促进地区发展、扶持产业与企业升级转型、产业结构调整及社会经济协调发展等具有非常重要的作用。现阶段，优惠水中包含消费、增值及企业所得税三种。实际应用中，税收优惠方式比较多，抵扣、免税与即征即退等都是比较常用的优惠方式。

现阶段，纵观我国当前社会经济发展，绿色财政税收政策制定与落实备受关注，丰富政策内容。因发展时间段而且经验不足，实践工作中还存在一些问题。绿色财政税收政策的应用，相关部门积极寻求外缘，借鉴西方发达国家发展经验，忽略了本国国情，使得部分政策发展理念与内容不符合实际情况。当前，绿色财政税收政策自身绿色程度与实际发展需求有很大的差距，无法充分发挥其实用价值推动社会实现绿色发展目标，社会经济发展、调整产业结构及创新绿色产业技术等领域此类政策宏观调控质效效果不强。节约型社会背景下，我国现有绿色财政税收政策模式缺乏完善的制定标准，政策管理制度不够完整，现有工作机制不能充分发挥支撑作用有效落实绿色财政税收政策。

3 绿色财政税收政策存在的问题

现阶段，我国加快转变经济增长方式，更加重视清洁生产与资源节约，制定了一系列绿色财政税收政策，尽管取得了很大的成就，但因绿色财政税收体制需要进一步完善，政府部门无法充分发挥其宏观调控职能，使得财政税收体制依然有很多问题需要完善。

3.1资源节约意识有待增强

现阶段，部分政府部门与企业没有充分认识可持续发展战略，资源节约意识还需要强化。项目开发中，为了保障企业发展与个人政绩，不重视保护周边生态环境，盲目追求短期利益，频繁发生水体、空气与农田等污染问题。部分地方政府沿用落后管理方式，企业准入门槛缺乏严格的控制，尤其是化工等能耗高、排污量大的企业审核监督不到，甚至视而不见企业出现的排污问题，从严重浪费了资源。

3.2绿色财政税收缺乏完善的政策

我国实施绿色财政税收政策的时间比较短，政策体系还不够完善，滞后性比较明显。现阶段，对于节约型社会建设、绿色经济发展，部分地方政府、企业组织与个人认识片面，急于改变地区贫困现状或追求眼前利益，引起过渡开发与浪费资源等问题，很大程度上体现了绿色财税政策比较滞后。基于政策影响力层面分析，绿色财税政策处于法律法规层面，社会影响力较弱，全民还未形成绿色发展生产观与消费观，绿色财税还未充分结合具体节能减排与资源回收等经济行为。规范作用层面，现阶段绿色财税政策具有事后规范作用，事前规范作用比较弱，大多是事后调节，亟待完善事前监督机制。如部分地区追求短期经济利益，不重视长远综合效益，为了完成上级下达的经济指标，不计后果引入高能耗产业，背离了社会长远利益发展初衷，与节约型社会建设要求不相符，不满足国家产业结构优化发展方向理念，绿色财税政策无法事前充分约束市场主体行为，但事后经济管制无法从源头上禁止各类盲目发展行为。

3.3缺乏具体的税收政策标准

随着节约型社会发展理念的推广，绿色财税政策有明显的效果，相较之发达国家还存在很多不足，如税种不够完善、收费不合理及财政政策执行难等。另外，部分政策缺乏具体的标准，高能耗与电器节点缺乏具体的标准，社会范围内还未广泛推广阶梯式电价、水价与气价等，所以部分地区还未基于绿色财税政策制定经济评价标准，这已成为影响节约型社会发展的重要因素。

3.4税收政策激励效果有待增强

绿色财税政策在我国实施的时间较短，相关政策宣传投入力度小而且执行不到位，由此无法充分体现资源节约方面绿色财税制度的激励职能。如，缺乏相关政策严厉处罚社会上各类资源浪费行为，节能技术研发财政补贴少，不利于激发社会各界积极主动投入资源节约与节能技术研发。另外，现阶段，我国过于依赖行政手段执行财税政策，政策管理体系独立性比较差，对绿色财税政策的执行造成了很大的阻碍，不利于充分发挥其激励效果。

3.5绿色财政税收政策宣传力度弱

节约型社会理念，有详细的政策、实施及推行办法构思，政府实施时间不长而且宣传力度小，很多人还不知道什么是绿色财税政策，部分高能耗企业与个人知道该政策。如部分资源回收型企业不了解减免征税，甚至不知道国家制定了此类政策，无法参与其中转向节能型企业发展。这主要是因相关部门没有大力宣传绿色财税政策，教育活动不到位，也没有制定配套政策监督地区发展节能减排技术。此类问题的存在导致部分节能型企业财政出现问题后被迫停止营业，地区政府也没有及时提供帮助，市场上依然存在粗放型经济，节约型社会为核心的集约型经济发展缺乏机会，影响经济体制改革，不利于加快建设节约型社会。

4 节约型理念下绿色财政税收政策建议

4.1充分认识绿色财政税收政策

现阶段，社会经济发展中，政府部门应先建立健全绿色财政体系，充分认识绿色财税政策，创新发展理念。基于国家“十四五”规划纲要，优化创新并完善绿色财税政策，进一步完善现有财税法律制度，全面实现“有法可依、有章可循”的目标。加快建设节约型社会，依照可持续发展理念与原则深入开发并管理资源，节约型社会背景下全面实施绿色财税政策。

另外，加强执行绿色财政。现阶段，我国社会经济进入重要发展时期，面临经济快速增长调整与转型危机，因而合理调整政策，绿色经济发展中定位市场主体，将环保、节能技术及新能源开发作为重点完善绿色财税政策，全面落实到实际工作中，保障实现节约型社会建立目标，推动我国资源开发与绿色经济实现可持续发展。实际工作中，国家成立专门机构管理财政资金，确保专款专用。基于绿色节能发展项目明确常规项目与明细，以此在实际项目中灵活应用各项资金，增强财政资金应用效率。最后，相关部门应合理划分绿色经济发展项目等级，罗列出财政支持重点项目，保障我国实现可持续战略发展目标。

4.2进一步完善已有绿色财政税收政策

基于环境保护与节约资源建立绿色财税政策，结合自然与社会环境实际情况制定政策并补充完善。首先，有效构建政策执行机制，观察落实绿色财税政策；政府部门要加强监管，保障实施各項政策。其次，明确补贴政策，如建筑行业范围内政府补助节能项目与工程，鼓励建筑企业积极应用环保型材料与节能设备，实现节能降耗。再次，基于淘汰制度，借助转移支付鼓励能耗高、产能落后及污染强的企业优化升级，加法绿色经济发展支持力度构建良好淘汰机制，淘汰落后产业的基础上发展节能型产业，促进经济实现集约型发展目标，产业结构得到进一步优化。最后，完善财政补偿机制。资源开发与应用各个阶段实施资源补偿机制，为资源开发设立专门的补偿资金以此合理开发资源，鼓励企业快速恢复地质环境，有偿使用煤矿与燃气等资源，降低非再生资源使用量，全面推广应用绿色能源。

4.3建立健全政策标准

当今时代，国民经济增长速度不断加快，资源安全与环境保护面临更大的压力。本世纪初，《国民经济与社会发展十一五规划纲要》中政府部门明确提出，为了加快转变经济增长方式，基于资源节约，保障经济实现可持续发展，协调经济与人口、环境，全面建立资源节约型社会。另外，2004年制定的《能源中长期发展规划》提出，企业规划内容的坚持实施，统一协调企业节能与环境优化标准，确保企业发展全面融合节能发展理念，有效制定绿色财税政策。

现阶段，我国绿色财税政策还不够完善，标准表规模还未形成，最终无法实现绿色财税目标。此种情况下，我国要加快建设绿色税收制度，如资源税改革。通过增加资税实现绿色财税政策，如果资源使用税率得到提高，为了创造更多经济效益，就会降低自然资源使用量，或采取其它措施提高资源应用效率，规避资源浪费。

4.4加快落实绿色财政支持与税收优惠政策

现有财税体系中，我国制定了一系列税收政策用于资源节约与财政扶持，但此类政策实际执行过程中影响因素比较多，如适用范围小、缺乏宣传执行力等。此种情况下，绿色财税政策无法充分发挥其作用。因而，节约型社会背景下，提高绿色财税政策灵活与全面性，很大程度上可保障顺利实施各项政策。适当地调整甚至取消影响资源节约与环境保护的相关税收政策，另外还要丰富绿色财税形式，如税收抵免或特定准备金提取等，执行各类优惠方式全面实施并推行绿色财税政策。

4.5加强绿色财政税收政策宣传

政府部门要重视绿色税收，加大宣传力度，确保社会市场充分认识绿色税收，层层下发具体工作，各地区政府部门与人员充分落实税收政策，社会各群体全面了解绿色财税，加大推广普及范围。基于相关政策有效宣传绿色财税政策，社会市场中充分发挥绿色税收政策的作用，增强公众节能环保意识，构建节约型社会，协调平衡社会效益与经济发展。另外，社会经济发展中为了全面推进绿色税收，应用多元化手段推广宣传相关政策，便于企业与社会群体及时了解政策制度，顺利落实各项政策。要注意，当前我国社会经济处于重要转型时期，合理调整经济架构扩大绿色政策服务领域，完善绿色企业税收制度，充分发挥税种科学价值，充分发挥政策作用全面实施绿色财税政策。另外，环境保护方面优惠政策的引入也是非常必要的，确保绿色产业满足时代发展要求。

5 结论

综上所述，现代市场经济发展中，节约型社会的建设是满足现代社会发展要求的。为了加快建设节约型社会，市场经济发展过程中实施绿色财税政策，是非常重要的举措与有效途径。节约型社会构建环境下，绿色财税政策的实施利于基于现代化社会发展要求市场经济顺利完成升级转型，进一步优化调整市场经济挑个，充分发挥其对经济发展的指导作用。节约型社会发展中，全面应用绿色财税政策，根据市场经济实际发展需求与企业具体发展特点，综合考虑各地区经济差异与贫富差异，合理制定管理措施与制度，推动企业实现长远发展目标，尽可能缩小地区贫富差距，协调平衡地区经济发展，为经济结构顺利完成升级转型奠定良好的基础。

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