事业单位财务管理中的税务管理问题研究

郭芹芹 中共日照市委党校

引言

事业单位是国家和社会发展的重要组成部分，其财务管理对于维护国家财政秩序和社会经济稳定具有重要意义。随着税收制度的不断完善，税务管理成为事业单位财务管理中不可忽视的环节。然而，在现实工作中，许多事业单位在税务管理方面存在诸多问题，如税收法规意识不足、会计核算不规范、缴税流程不畅通以及税务管理信息化水平不高等。这些问题严重制约了事业单位财务管理的规范化和透明化，加大了税务风险，并影响了税收合规性。为此，有必要深入研究事业单位税务管理中的问题，并提出相应的对策，以促进事业单位税务管理水平的提高。

一、税务管理在事业单位财务管理中的作用

（一）有利于规范化和透明化的财务管理建设

规范的税务管理有利于事业单位树立正确的财务观念，明确税收法规与财务政策，从而促进内部管理的规范化。通过遵循税收法规和政策，事业单位能够合理安排财务收支，提高财务效益，为单位的持续发展奠定坚实基础。此外，税务管理有助于提高事业单位财务信息的透明度，实现财务报告的真实性和可靠性。透明的财务信息不仅有利于内部管理者更好地把握单位的经营状况，进行决策，同时也为外部监管部门提供了准确的财务数据，确保了税收征管的公平性和合理性。

（二）帮助事业单位降低税务风险并提高税收合规性

通过规范的税务管理，事业单位能够确保税收筹划的合法性，遵循国家税收法规，从而避免因违反法规而引发的税务处罚和税收争议。这有利于事业单位在税收方面保持合规性，减少因税收问题导致的经济损失。再者，税务管理有助于事业单位及时识别和应对税务风险，降低潜在的税收损失。通过建立完善的税收风险防控机制，事业单位能够针对税收政策的变化及时调整财务策略，确保财务收支的稳定。同时，加强税务稽查和内部审计，可以发现并及时纠正财务报告中的错误和漏洞，从而降低税务风险。

二、事业单位税务管理存在的问题

（一）缺乏税收法规意识

尽管税务管理在事业单位财务管理中具有重要作用，但在实际操作中，一些事业单位仍然存在缺乏税收法规意识的问题。首先，部分事业单位管理人员和财务人员对税收法规知识了解不足，导致在财务管理过程中不能准确把握税收政策和法规要求，容易引发税收违规问题。其次，一些事业单位在日常运营中过于关注业务发展，忽视了税收法规的遵循和宣传，使得全体员工对税收法规的重要性缺乏认识，甚至出现逃税、漏税等现象。

（二）会计核算不规范

会计核算是事业单位财务管理的基础环节，然而在实际操作中，部分事业单位仍然存在会计核算不规范的问题。这主要表现在以下几个方面：一是部分事业单位财务人员的业务水平不高，导致会计核算过程中出现误差或遗漏；二是部分事业单位没有严格遵循会计制度和会计准则，导致财务报告失真或不完整；三是部分事业单位在会计核算过程中，未能实现有效的内部控制，容易出现财务舞弊现象。这些问题直接影响了事业单位财务报告的真实性和可靠性，进而导致税收不合规和税务风险的增加。

（三）缴税流程不畅通

税收征管是税务管理的关键环节，但在实际操作中，部分事业单位存在缴税流程不畅通的问题。这主要表现在以下几个方面：一是部分事业单位在缴税申报过程中，未能及时、准确地报送相关资料，导致申报时间拖延或者税收误差；二是部分事业单位与税务部门沟通不畅，无法及时了解税收政策和法规的变化，以及税务部门对其税收申报的反馈意见，从而影响了税收合规性；三是部分事业单位在缴税流程中，缺乏必要的内部审查和监督机制，导致税收风险的暴露和滋生。这些问题不仅增加了事业单位的税务风险，还可能导致税收损失和税收争议。

（四）税务管理信息化水平不高

在信息技术日益发展的今天，税务管理信息化对于提高事业单位财务管理效率和质量具有重要意义。然而，部分事业单位在税务管理信息化方面仍存在不足。这主要表现在以下几个方面：一是部分事业单位缺乏有效的税务管理信息系统，导致财务数据处理和报告的效率低下；二是部分事业单位在税务信息采集、处理和传递过程中，存在信息不准确、不完整或不及时的问题，影响了税收合规性和税务风险防控；三是部分事业单位在信息化建设过程中，忽视了对财务人员和管理人员的培训和指导，导致信息化水平的提升受到限制。这些问题制约了事业单位税务管理信息化的发展，进而影响了财务管理的规范化和高效运行。

三、事业单位税务管理的对策

（一）加强税收法规意识教育

为了提高事业单位税务管理的水平，首先需要加强税收法规意识教育。事业单位可以通过以下几个方面来加强税收法规意识教育：（1）组织专题培训：事业单位应定期组织财务人员和管理层参加税收政策和法规培训，让他们了解并掌握最新的税收政策和法规，提高税收意识。此外，还可以邀请税务专家为员工进行授课，解答税收政策和法规方面的疑难问题。（2）制定内部税收管理制度：事业单位需要建立完善的内部税收管理制度，对财务人员和其他相关人员进行明确的岗位职责和税收责任划分，确保税收管理工作有序进行。（3）充分利用税收政策宣传资料：事业单位应充分利用税务部门提供的税收政策宣传资料，通过内部培训、座谈会等形式，加强员工对税收政策和法规的认识。（4）建立税收风险防范机制：事业单位应建立税收风险防范机制，对税收违法行为进行有效监督和管理，确保税收合规性。

（二）规范会计核算

规范会计核算是提高事业单位税务管理水平的关键环节。为了规范会计核算，事业单位可以从以下几个方面入手：（1）遵循会计法规和准则：事业单位在进行会计核算时，应严格遵循国家会计法规和准则，确保会计数据的真实性、准确性和完整性；（2）强化内部审计：事业单位应建立健全内部审计制度，对财务报告进行严格的审计和复核，发现并纠正会计错误，确保财务报告的真实性和可靠性。

（三）优化缴税流程

首先，建立与税务部门的良好沟通机制，确保及时了解税收政策的变化和税务部门的要求，从而提高税收合规性。其次，制定科学的税收申报和缴纳计划，合理安排申报周期，避免错过申报期限，确保税收申报工作的准确性和及时性。同时，加强对财务人员的税收政策和法规培训，提高申报的准确性和及时性。最后，事业单位可考虑采用电子缴税系统，简化缴税流程，减少人工操作错误，提高缴税效率，同时节约时间和人力资源。通过实施这些措施，事业单位能够降低税务风险，提高税收合规性，为其长期发展创造稳定的经营环境。此外，优化缴税流程还有助于提高事业单位内部税务管理的透明度，增强税务部门对事业单位的监管能力，为事业单位的长期发展奠定坚实基础。

（四）推进税务管理信息化建设

推进税务管理信息化建设是事业单位提高税务管理效率的关键环节。事业单位可通过以下几个方面推进税务管理信息化建设：第一，建立完善的税务管理信息系统。事业单位应投入资金和人力资源，建立一套完善的税务管理信息系统，实现税收申报、缴纳、查询等业务的在线办理。这将有助于简化税务流程，提高税收申报和缴纳的效率。第二，引入先进的税务管理技术。事业单位可引入先进的税务管理技术，如大数据分析、云计算等，对税务数据进行深度挖掘和分析，为税务管理决策提供有力支持。第三，加强税务数据安全保障。事业单位应加强税务数据的安全保障，确保数据的安全性和完整性。可以采取加密技术、数据备份等措施，防止数据泄露和丢失。第四，提升财务人员信息化素质。事业单位应加强对财务人员的信息化培训，提高其使用信息系统和掌握信息技术的能力。可以通过定期组织培训、分享会等形式，提升财务人员的信息化素养。第五，优化信息化服务。事业单位应提供便捷的税务信息化服务，包括在线咨询、远程协助等，帮助员工解决税务信息化过程中遇到的问题，提高工作效率。

四、事业单位税务管理案例分析

（一）A 事业单位税务管理案例

A 事业单位是一家专门从事教育培训的非营利性组织，成立于2015 年。在过去的几年里，A 事业单位通过优质的培训课程和服务，吸引了众多学员，逐步扩大了规模，业务收入也有了较大幅度的增长。然而，随着事业单位的发展，其税务管理问题逐渐暴露，主要体现在缺乏税收法规意识和会计核算不规范两个方面。

首先，在缺乏税收法规意识方面，A 事业单位的管理层和财务人员对国家税收政策和法规的了解不足，导致在实际操作中容易出现违反税收法规的情况。例如，A 事业单位在2019 年为吸引更多学员，推出了一项免费赠送图书的优惠政策。然而，在实际操作中，A 事业单位并未将赠送图书计入应税收入，导致在当年的税收申报中出现了较大的误差。此外，A 事业单位还存在着对税收优惠政策滥用的现象，试图通过不正当手段降低税负。其次，在会计核算不规范方面，A 事业单位在财务报告的编制过程中，存在一定程度的失真和不完整。例如，在2018 年，A 事业单位出现了一笔因误操作导致的虚高收入，财务人员未能及时发现并纠正该问题，导致当年的财务报告失真。

为了解决这些税务管理问题，A 事业单位采取了以下措施：一是加强税收法规意识教育，定期组织财务人员和管理层参加税收政策和法规培训，提高全体员工的税收意识；二是规范会计核算，对财务报告进行严格的内部审计和复核，确保报告的真实性和可靠性；三是建立与税务部门的良好沟通机制，及时了解税收政策和法规的变化，以确保税收合规性。

通过实施这些措施，A 事业单位的税务管理状况得到了明显改善，税收合规性和财务报告的质量也得到了提高，为事业单位的持续发展和稳健经营奠定了良好的基础。这一案例表明，加强税收法规意识教育、规范会计核算以及建立与税务部门的良好沟通机制等措施，对于解决事业单位税务管理问题具有重要意义。

（二）B 事业单位税务管理案例

B 事业单位是一家专门为残疾人提供康复治疗和技能培训的非营利性组织，成立于2010 年。随着社会对残疾人康复和培训需求的不断增长，B 事业单位逐渐扩大了服务范围，业务收入也呈现出稳定增长的态势。然而，在发展过程中，B 事业单位面临着税务管理方面的挑战，主要表现在缴税流程不畅通和税务管理信息化水平不高两个方面。

首先，在缴税流程不畅通方面，B 事业单位在税收申报过程中遇到了诸多困难。由于财务人员对税收政策和法规的掌握不够熟练，导致税收申报中出现了错误和遗漏，使得税收申报工作拖延。此外，B 事业单位与税务部门之间的沟通存在一定障碍，导致无法及时了解税收政策的变化，从而影响了税收合规性。其次，在税务管理信息化水平不高方面，B 事业单位在信息技术应用和信息化建设方面存在明显不足。一方面，B 事业单位未能及时引入先进的税务管理信息系统，导致在财务数据处理和报告编制过程中效率低下。另一方面，财务人员和管理人员对信息化技术的应用能力有限，影响了税务管理工作的顺利开展。

为了解决上述问题，B 事业单位采取了以下对策：1.优化缴税流程：加强对财务人员的税收政策和法规培训，提高申报的准确性和及时性；建立与税务部门的良好沟通机制，确保及时了解税收政策的变化，提高税收合规性。2.推进税务管理信息化建设：引入先进的税务管理信息系统，提高财务数据处理和报告编制的效率；对财务人员和管理人员进行信息化技术培训，提升信息化应用能力。

通过实施这些措施，B 事业单位的税务管理问题得到了有效解决，缴税流程更加畅通，税务管理信息化水平也得到了提高。这一案例说明，优化缴税流程和推进税务管理信息化建设对于改善事业单位税务管理状况具有积极意义。

B 事业单位的案例向其他事业单位传递了一个重要信息：在追求业务发展的过程中，事业单位应关注税务管理问题，优化缴税流程以及提高税务管理信息化水平。通过采取相应措施，事业单位能够降低税务风险，提高税收合规性，为其长期发展创造稳定的经营环境。总之，事业单位在发展过程中，必须正视税务管理问题，针对不同的问题采取针对性的解决方案，以避免税务风险，确保税收合规性，并为事业单位的持续发展奠定坚实基础。两个案例A 和B 为其他事业单位提供了宝贵的经验教训，有助于提高事业单位税务管理的水平和效果。

结语

总结而言，事业单位税务管理对于保障其财务稳健运行具有重要意义。通过深入分析事业单位税务管理中存在的问题和案例，本文提出了一系列有效的解决对策，包括加强税收法规意识教育、规范会计核算、优化缴税流程以及推进税务管理信息化建设等。这些措施旨在促进事业单位财务管理的规范化和透明化，降低税务风险，提高税收合规性，为事业单位的长期发展创造良好的税收环境。