数字化转型中的预算与资金管控体系建设

齐鑫

在财务数字化转型持续深化、成果初现的当下，企业在新技术模式加持下进入了一段运营发展的“蜜月期”，而位居企业运营管理中心地位的预算与资金管控工作，不仅是焕发新活力、助力新发展的基础，更是企业综合实力的写照。企业的发展数字化技术应用、日常预算与资金管控工作发挥着不可替代的作用。

一、财务数字化转型下资金预算与资金管控体系的重要意义

（一）有利于提升预算资金管控效率

通过在财务数字化转型基础上建设预算与资金管控体系，能够推动财务预算与资金管控在数字化技术应用基础上实现深度融合，提高工作效率效果，整合企业运营管理资源，科学制定长期发展规划，规避财务预算、资金管控问题与内外部风险，在财务管理数字化转型升级的关键时期牵住“牛鼻子”，实现运营管理结构的优化升级，加强预算与资金的管控力度。

（二）有利于明确企业未来发展方向

企业纷纷谋求创新型、技术型的升级优化，首当其冲的就是财务预算工作。就本质而言，预算与资金管控工作兼具综合性与复杂性，对流程化、系统化的要求较高，涉及了企业日常运营管理的各个环节。由此，结合财务数字化的最新需求，深入推进预算与资金管控的数字化转变，以创新为抓手，根据行业特点建设预算与资金管控体系，有利于企业细化组织管理模式，厘清财务数字化转型基础上的新发展思路，优化实务方式方法，消除预算与资金管控效率偏低、数据信息滞后等问题，巩固预算与资金管控体系建设成效，助力企业明确和突出核心业务、关键竞争力提升，加速数字化成果转化和运营附加值提升，实现运营管理科学性与市场价值性提升的“双平衡”，明确未来发展的重点方向，获得持续稳定发展。

（三）有利于推动战略发展目标实现

战略发展目标，是企业日常运营管理的理想化合集，涵盖了全部职能工作，而预算与资金管控作为驱动企业开展一切职能工作的“心脏”，对于企业的战略发展有着基础性、先导性意义，预算与资金管控的成效直接决定着企业发展规划的实现程度与时效。因此，在财务数字化转型的大背景下，通过建设并高水平应用预算与资金管控体系，改变以往陈旧的预算与资金管控的思维模式，对接大数据信息时代的发展需求，以客观真实性为指导开展财务预算、资金管控项目的关闭、合并与科学调整，优化预算与资金管控模式，加速企业的业财融合整体进程，实现市场效益、科学价值的最大化，焕发新的生机活力，为企业的全方位发展注入动力，推动战略目标的最终实现。

二、财务数字化转型中建设预算与资金管控体系时存在的主要问题

（一）预算与资金管控体系的团队建设缓慢

就本质而言，财务数字化转型下的预算与资金管控体系建设需要较高的专业性，实务工作效率效果同工作人员的综合素质有着直接的联系，但目前企业预算与资金管控团队的综合业务水平有待提升，工作队伍建设的进程较为缓慢。一是企业管理层对工作团队建设的重视程度不高。认为预算与资金管控工作只是日常运营与管理工作中的一个部分，只要不出现大的问题或纰漏就无须过多关注，这种思想上的不重视直接导致了体系建设效率的低下，应对财务数字化转型的进程中困难和风险的能力较差；二是工作团队战斗力不强。企业现有预算与资金管控人员的综合业务能力有待加强，且大多身兼数职，兼顾企业的其他职能工作，岗位职责不明确，业务机构与决策机构间的沟通效率较低，数据信息传输时效性、准确性不足；三是绩效评估难。当前企业的预算与资金管控体系建设工作尚缺乏绩效评估标准，缺乏制度监督机制，整体效率较低，不仅不能发挥应有的效用，且在一定程度上造成了预算、资金资源浪费，甚至阻碍了企业整体发展的步伐。

（二）缺少预算与资金管控体系的配套制度

无论何时，预算与资金管控都是支撑企业实现持续、稳定发展的关键，也是推动转型升级、突出核心竞争力的内生动力。但是在财务管理深化数字化转型的当下，企业虽然在一定程度上认识到了预算与资金管控体系建设的必要性与紧迫性，但仍然缺乏强有力的配套制度。主要体现在：一方面，企业缺乏预算、资金管控意识。日常预算与资金管控工作随意性强，缺乏风险防控意识，不仅不能使其发挥功能效用，且在无形之中影响企业的持续性发展，也为财务管理的数字化转型埋下隐患。另一方面，企业现行的预算与资金管控程序较为混乱。预算与资金管控事务所涉及的部门较多，虽然整体上能够满足日常需要，但终究缺乏统一的推进与管理制度，无法实现集中统一管控，对于风险危机的识别与应对能力差，容易导致高投入、低产出的现象出现，为日常运营与管理工作带来巨大风险。

（三）预算与资金管控体系建设的效率较低

现阶段，企业在建设预算与资金管控体系的过程中多是沿用传统模式，雖偶有创新，但总体理念偏向保守，实际工作开展常常是因循守旧，对于管理制度和方式方法的创新意愿与力度不足，不仅综合效果达不到既定要求，且形成了制约财务数字化转型的一大障碍。究其原因，是因为企业在建设预算与资金管控体系的过程中，满足于现状，对财务预算环境变动下的新形势、新风险、新问题考虑不全，缺乏体系化、制度化理念，不能及时地总结问题、解决问题。预算与资金管控体系和实务方式方法落后于行业发展趋势要求，应用效率与质量随之降低，最终形成影响，企业的持续发展。

三、针对预算与资金管控体系建设过程中存在问题的解决策略

（一）夯实发展基础，强化预算与资金管控团队建设

在财务数字化转型的大背景下，企业应充分认识到人才储备的重要意义，以谋划中长期人才发展纲要为开端，聚焦懂知识、会操作、能管理的复合型预算与资金管控的人才队伍建设，高水平建设预算与资金管控体系：第一，在战略发展规划的框架内制定科学、合理的人才发展规划，以完善的人才招聘录用制度为基础，加速工作人员队伍建设，将财务数字化转型下的预算与资金管控相关知识作为培训重点，辅以激励措施，树立高度的主人翁责任意识与大局意识，推动整体工作效率和效果提升；第二，锤炼一支高素质的工作团队。在企业战略发展目标的指引下，充分强调核心团队的引领功能，发挥“领头雁”作用，适时举办工作经验交流、工作技巧培训活动，掀起“比、学、赶、帮、超”的良好内部氛围，以整体工作能力提升为基础推动预算与资金管控体系实现降本增效、风险管控、运营优化，明确了解预算与资金管控痛点，着力搭建财务数字化集中管理架构。前端涵盖业务系统、总账、应收应付、核算和资金；中间包括销项管理、进项管理、发票报销、协同平台、纳税申报、风险管控、系统管理等功能；同时配置电子档案系统，完成档案自动采集及存储、档案关联、档案调阅、纸质归档、档案销毁、系统管理等，从源头实现预算与管控体系运行效率效果的大幅提升；第三，开展常态化绩效考评。建立健全预算与资金管控体系建设、运行的定期绩效考评体系，编制工作人员实务评价表，以知识理论教育为起点，结合专项讲座、专家授课、参加行业论坛等多种方式，统一和提升内部对于预算与资金管控体系建设重要性的认识，从源头优化体系建设、运行的效率和效果。

（二）立足整体发展，健全预算与资金管控配套制度

现阶段，企业间的竞争多是运营系统化、体系化的比拼，企业在建设预算与资金管控体系的过程中要聚焦组织结构完善，健全配套制度。第一，企业要结合财务数字化转型的标准需求，从运营发展实际出发，拓宽视野，聚焦质效优化，建立预算与资金管控数字化平台，智能判断预算编制与资金管控环节是否合规，并在单据上智能提示，通过审批流程与制度的建设，帮助企业最大程度上规范预算编制和资金配置效能，提供事前申请、事中控制与事后分析机制，充分发挥规模优势，倒逼在企业内部开展自上而下与自下而上相结合的自我完善与自我革新活动，在日益激烈的市场竞争中趋利避害，实现可持续发展；第二，以客观科学性为指导原则，总结历史经验教训，设置预算与资金管控专职部门，通过研究市场与行业发展趋势，不断提高顶层设计能力与意识，编制财务数字化转型下的预算与资金管控体系建设与运行白皮书，分别从规章制度、业务操作和发展规划三个层面强调预算与资金管控的重要意义，提升实务规范性、科学性水平；第三，推进预算与资金管控的数字化进程。财务数字化转型的大背景下，企业通过建立健全数字化预算与资金管控平台，贯穿技术研发、产品设计、计划执行与评估反馈的全过程，探索利用数字化工具、人工智能等新技术、新方法取代单纯的人工。如基于数字化开展实务工作，实现自动开票、发票数据回写，订单发票匹配对账等销项功能，以及进项发票智能影像采集、识别、查验、报销审批等进项功能，在提升综合工作效率的同时规避因个人主观原因导致的工作失误。同时，立足科学发展角度将预算与资金管控流程“分割切断”，通过“阶段式”“清单式”督导增强企业内部控制力度，在最大限度上避免出现监管死角或隐藏性问题。

（三）反思总结常态化，构建预算与资金管控评价机制

企业在财务数字化转型的大背景下建设预算与资金管控体系时，应遵循“精中求细、细中求精”的原则，明确流程及关键点，鼓励工作人员开放思想，在合理范围内尝试打破现有工作模式，加速实现数字化、体系化建设。这就要求企业构建定期总结与评价机制，对预算与资金管控体系的建设与应用进程落实全程监督。首先，设置阶段性发展目标。根据战略发展规划，设置阶段性目标，强化预算把控、资金管理与调配，分阶段推进预算与资金管控体系建设、投入使用后的整体流程。其次，立足实践，深化技术应用，建立数字化、智能化的预算与资金管控评价机制，对照业务执行手册实施立体化、模型化评估， 推出一套全方位、适用性强的问题隐患解决方案，通过运行测试检验预算与资金管控体系中是否存在风险漏洞。做到早发现、早预防、早解决。不仅如此，企业要加强规章制度完善，全面规范预算与资金管控行为，优化业务处理方案，实现数据信息集中统一管理，加大业务整合力度，杜绝徇私舞弊或低效率现象。再次，立足工作整体，对预算与资金管控权责进行优化管理、合理分配，辅以严格的奖惩机制，提升职能部门及工作人员的责任心，杜绝资源浪费、权力缺失、效率低下等负面问题。最后，企业在财务數字化转型中建设预算与资金管控体系时，要保持审慎态度，对照行业市场的发展现状，对管理模式的合理性进行实时检验，推动优化升级，做到事前有计划、事中有方法、事后有响应，实现预算与资金管控体系科学化、数字化，推动企业的整体发展。

结语：

自我国经济发展进入新常态，市场竞争日益激烈，数字化技术的普及应用给各企业发展提出了更高的要求，很多企业通过建设预算与资金管控体系，开启了一次财务预算、资金管控体系与管理方式的革新升级，对其自身的发展有着不容忽视的重要意义。