村镇银行财务风险分析及应对策略探究

胡荣

（贵阳乌当富民村镇银行，贵阳 550018）

1 引言

我国自古以来就是一个农业大国，农业经济发展水平关乎国计民生。为了推动我国现代化建设与可持续发展，近年来政府部门加大对农村地区的政策及资金帮扶力度，同时，为农村地区发展提供金融服务成为各地农村商业银行、村镇银行的主要业务发展方向[1]。但是由于村镇银行的发展起步较晚，其服务对象的收入来源呈现不稳定特点，加之村镇银行的财务管理意识薄弱，进而提高了财务风险的发生概率。

2 村镇银行的财务风险类型

2.1 人为操作风险

第一，内部欺诈风险。通常情况下，由于村镇人口较少，在日常生活中对于银行的使用频率低于城市，因此，多数村镇银行的规模较小、网点偏远。此外，多数高素质人才希望进入大型国有银行工作，这也在一定程度上加剧了村镇银行的用工难问题。就村镇银行的发展现状进行分析，其中多数工作人员的职业素养较低、专业技能有待提升、对于银行的管理规章理解不到位等。加之村镇银行对于员工的培训存在一定滞后性、管理制度不健全等，最终导致工作人员在实际业务活动中出现财务风险防范意识不足等问题，使得业务操作行为不规范，加剧了违法违规行为、内部欺诈案件的发生[2]。

第二，外部欺诈风险。当前，部分村镇银行在为客户办理业务中存在客户章证存疑的问题，而这一问题的发生主要是由于外部企业会计与村镇银行内部工作人员的非法勾结。现阶段，多数村镇银行管理层将更多的精力和重点放置于如何提升业绩、获取最佳经济效益上，为员工设定了业绩指标，增加了员工的工作压力。部分员工出于急于求成的心理，与外部企业会计人员相互勾结，开展相关违法违规活动，加剧了村镇银行的人为操作风险。

第三，村镇银行系统存在问题[3]。由于我国村镇银行的信息化建设开展时间较短，其系统建设质量和发展水平有限。在现代化信息技术持续发展的背景下，大多数村镇银行进行了信息化建设，但银行业务系统是针对村镇的特色业务板块开发的，该系统虽然能够促使村镇银行由传统人力财务管理模式转变为信息化管理模式，但由于缺乏对核心系统的开发，部分功能仍处于试验阶段。对于村镇银行的经营和发展来说，系统存在一定的漏洞。此外，系统的风险管控功能不完善，进而加剧了人为操作风险的发生。

2.2 流动性风险

银行的流动性是指银行在经营过程中，能够随时应对客户提存的需要，满足客户合理的贷款需求。流动性风险是指银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。虽然村镇银行所处的环境及面向的对象大致相同，但是受到各地区经济发展水平、市场变化形势的影响，各村镇银行的负债能力存在一定的差异。部分村镇银行的储蓄存款较多，具有较强的稳定性；部分村镇银行的短期储蓄、活期存款占比较高，进而出现储蓄结构不合理的问题[4]。此外，村镇银行是近年来兴起的一种银行机构，村镇居民对其了解程度及接受率较低，甚至部分村民认为村镇银行属于私人银行，最终导致村镇银行的储蓄存款占比较低。加之部分村镇银行的流动性风险防范能力较低，为了谋求长远发展，部分村镇银行需要努力将流动性保持在较高的水平上，致使流动性与村镇银行的实际盈利能力成反比，从而降低了村镇银行的盈利效率。

2.3 信贷资产质量风险

现阶段，各村镇银行资产中存在的财务风险主要包含不良资产、逾期贷款等，多数是由信贷风险所引发的[5]。此外，由于村镇银行的议价能力较差，因此，“三农”贷款的担保方式多采用信用担保。近年来，我国整体社会经济发展水平受到了外部因素的影响，实体经济遭受了巨大冲击，很多中小型企业由于经营不善纷纷倒闭。在这种市场环境的影响下，部分产业规模及资产规模较小的村镇银行的资产质量大幅降低，加剧了不良贷款问题的发生。

我国多数村镇银行属于国有企业类型，因此，在实际运营与发展进程中与当地政府联系密切。但是由于部分政府管理层对银行业务不够了解，存在盲目指导、随意干扰的情况，增加了当地村镇银行财务风险的发生概率，导致村镇银行资产出现流失问题。此外，部分村镇银行由于受到经营考核指标的约束，在实际经营业务活动中被动通过提高贷款利率获取短期经济效益。这一做法虽然能够帮助村镇银行完成经营考核指标，但是也导致大量信贷资质较好的客户流失，加剧了村镇银行的信用风险。

2.4 利率风险

第一，随着我国市场经济改革的不断深化，政府部门进一步推动了国家利率市场化发展，为村镇银行的经营带来了更多不确定性。相较于其他类型的银行，村镇银行的整体产业结构较为简单，并且由于主要的客户群体是农村地区的农户，因此，业务类型较为单一，其中推行的金融产品多为单一的存款及贷款业务，为客户提供选择的空间较小[6]。第二，多数村镇银行并未推出理财产品、大额存款业务等，因此，无法赚取业务中间差价，导致其经济效益来源较为单一。第三，村镇银行的存款利率与其他银行保持一致，多在国家规定范围内上下波动。但是由于村镇银行的市场认可度及推广范围有限，进而导致一些村镇银行为了获取更多经济效益私自上调存款利率。如此一来，村镇银行的运营与发展将会更多地依赖于存款及贷款利率，继而受到利润的影响也较大。

3 村镇银行财务风险产生的原因

3.1 外部原因

3.1.1 政策原因

从目前我国村镇银行的管理情况来看，在政策、法律法规等方面仍然存在有待完善之处。其中，金融监督管理局等银行监管部门在现阶段仅针对村镇银行出台了基本的运营管理模式及规章制度等，并未根据各村镇的经济发展水平和银行业务需求制定支持村镇银行相关业务的管理制度和实施细则。此外，目前银行监管部门对村镇银行的市场准入要求较低，这使得一些管理能力不足、金融风险防范意识偏低的村镇银行有机会进入市场，从而降低了村镇银行的整体业务服务水平和金融风险防范质量。如果银行监管部门不及时开展市场监管，一旦村镇银行出现经营风险，将会影响与之有业务合作的银行的正常运营，造成系统性财务风险[7]。此外，各级政府部门对村镇银行经营发展的资金支持力度不够，税收优惠政策不完善，这在一定程度上阻碍了村镇银行的可持续发展。

3.1.2 市场竞争原因

村镇银行与“三农”政策联系紧密，在业务上主要以村镇居民为服务对象，但是在实际经营发展过程，由于村镇银行多属于国有企业，因此，其会受到当地政府及银行监管部门的政策影响，出现经营波动。相较于大型国有银行和股份制商业银行等，村镇银行的市场认可度较低，尚未建立良好的市场品牌形象，进而导致村镇银行的经营范围难以有效拓展。其中，异地存款贷款业务是银行监管部门所严令禁止的，并且村镇银行的业务类型具有一定的局限性，仅能够对外办理存储定期存款业务，并不具备大型股份制商业银行的理财产品、大额存款业务、代收代缴业务等[8]。同时，信用贷款的主要面向对象为中小型企业以及个体经营户，客户的体量较小、数量有限。此外，近年来受到社会经济及市场环境的影响，国有银行的业务下沉，导致村镇银行的市场占有率萎缩。具体而言，国有银行的产业规模较大，科技研发与创新的能力较强，加之国家政策及资金帮扶，其能够为客户提供更加多元化的业务服务类型，这就在一定程度上导致村镇银行的信贷客户大量流失，加剧了村镇银行的财务风险。

3.2 内部原因

3.2.1 工作人员业务素养有待提升

村镇银行的财务管理工作以及财务风险防范工作需要依托工作人员得以顺利开展。但是相较于大型国有银行、股份制商业银行等，村镇银行在实际运营与发展进程中呈现出了较为明显人才短缺问题。

第一，高素质、专业技能过硬的专业人才更多地选择到大型国有银行、金融机构等工作。一方面，大型国有银行的发展空间较大；另一方面，大型国有银行的工作环境、薪资待遇等相较于村镇银行更好。基于此，村镇银行在人员招聘过程中仅能够从学历、专业、技能等方面选择可用人才，这就在一定程度上降低了村镇银行队伍的综合水平。此外，现阶段村镇银行中存在管理力度不足、人力资源管理不科学等问题，导致人才大量流失，无法顺利开展财务风险管理工作。第二，村镇银行缺乏人才培养意识。当前，银行财务风险随着市场经济发展及环境波动呈现出不同形态，但是村镇银行内部员工的专业技能与财务风险防范意识并未得到及时更新，从而导致员工在实际业务活动中无法及时发现和辨别各类财务风险问题，严重制约了村镇银行的可持续发展[9]。

3.2.2 银行业务系统亟待完善

近年来，我国科技领域快速创新发展，现代信息化技术被广泛应用于各行各业。在这一背景下，村镇银行朝着现代化、智能化方向发展已经成为一种既定趋势。但是就当前村镇银行的信息化建设情况分析，其中存在信息化建设投入资金有限、科技创新型人才招纳不足、自主研发与维修能力偏低等问题。村镇银行当前所构建的信息化业务系统中存在数据信息收集不全面、财务风险防范信息化水平低等问题，存在较大的安全隐患。此外，当前部分村镇银行由于信息化建设成本较高，多将业务系统开发外包给专业机构，而外包机构的信息化技能与网络安全意识不足，这也为村镇银行的发展带来了不利影响。

4 村镇银行财务风险的应对策略

4.1 加强外部风险管理

4.1.1 政府部门加大政策帮扶力度

村镇银行要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展，就必须以国家相关政策、银行监管部门的规章制度等为依托。对此，政府部门及银行监管部门应该结合村镇银行的实际运营情况制定针对性的帮扶政策、管理制度等。同时，适当提高村镇银行的市场准入门槛，加强对村镇银行财务风险的整体管理，进而为村镇银行的可持续发展创造有利条件[10]。

4.1.2 注重开发创新性金融产品

相较于大型国有银行、股份制商业银行，村镇银行虽然在产业规模及业务涵盖范畴上不占优势，但是具有业务审批流程简单、放款及时等优点。对此，村镇银行应该将自身优势发挥到最大，结合当地金融需求，开发创新性金融产品，这样既能够助力当地特色产业发展壮大，又能够获得当地市场的认可，进而提高经济效益。

4.1.3 加大品牌宣传推广力度

村镇银行应该做好自身品牌的推广与宣传工作，让更多村镇居民认识了解村镇银行。对此，村镇银行应该鼓励工作人员借助多种渠道向当地居民进行推广宣传，深度把握村民的业务需求。同时，利用村镇银行的微信公众号、官方微博等向村民科普金融知识、相关政策等，提升村民对村镇银行的认可度与信任度，扩大村镇银行的市场影响力。

4.2 加强内部风险管理

4.2.1 加强人才队伍建设

工作人员是村镇银行各项业务活动的重要组成部分，其专业能力与综合素养关乎村镇银行的业务工作质量与财务风险防范效果。对此，村镇银行应该注重人才的培养与引进，提升工作队伍的综合能力。第一，村镇银行应该开展专业培训活动，重点强化工作人员的财务风险防范意识，促使其在实际工作中规范自身的工作行为和工作态度，以避免财务风险的发生；第二，村镇银行应该提高人才选拔标准，完善人才福利待遇，进而吸引更多高素质、专业化人才投身村镇银行的业务活动，降低财务风险的发生概率。

4.2.2 推进信息化建设

村镇银行有效防范财务风险及实现可持续发展离不开信息化建设。对此，村镇银行应该积极加强科技人才的引进，并加大对内部工作人员的信息技术培训力度。此外，村镇银行应该构建完善的金融业务信息化系统，为客户提供“全天候”服务，以提升村镇银行的核心市场竞争力，降低财务风险的发生概率。

5 结语

综上所述，银行本质上属于承担经营风险与财务风险的金融机构。在我国当前金融市场环境日趋复杂的背景下，相较于大型国有银行、股份制商业银行等，村镇银行所面临的市场竞争和发展前景更为严峻，而加强财务风险防范管理是当前村镇银行谋求长远发展的重要举措。对此，村镇银行应该提高对财务风险管理的认识水平与重视程度，积极借助自身经营灵活的优势，抓紧乡村振兴发展战略的“东风”，完善内部管理机制，提高业务经营的规范性，以有效防范财务风险，实现可持续发展目标。