汽车零部件制造企业纳税管理风险及应对举措

彭碧琴

［摘 要］纳税管理对于企业来说至关重要，尤其是在当前的经济形势下，企业需要更加重视纳税管理。科学而合理的纳税管理不仅可以帮助企业迎合时代发展方向更新原有的管理方案，还有助于实现纳税资金的科学配置，减少在其中的成本投入，为企业长久性发展提供重要的帮助，因此企业需要健全纳税管理模式，减少在纳税中的风险。

［关键词］纳税管理；风险；汽车零部件企业

［中图分类号］F812.42文献标志码：A

中国汽车市场的发展一直以来都非常迅猛，特别是在最近几年，随着国家政策扶持力度的加大和市场需求的逐步增长，汽车行业的发展势头更加迅猛。而汽车零部件企业作为整个汽车产业链中的重要一环，更是越来越受到市场的重视，纳税管理也成为企业不可忽视的管理工作。

1 汽车零部件制造企业纳税管理的目标和意义

1.1 纳税管理的目标

纳税管理，顾名思义，就是管理纳税的过程。在如今这个竞争激烈的市场环境下，企业面临着极大的挑战，而纳税管理则是企业持续发展过程中不可或缺的一环。汽车零部件制造企业更是如此，因为纳税管理的目标不仅仅是遵守法律法规，更是要保证企业的正常经营，实现企业的可持续发展。

首先，纳税管理的目标之一是合法合规。纳税人是国家税收的主体，应当按照法律规定缴纳税款。企业必须遵守国家税收法律法规，不得少报、漏报、错报税收，也不得以任何手段逃避税收［1］。

其次，納税管理的目标是税收优化。税收优化是企业合法合规缴税的一种重要手段，它通过运用有关税收规定的优惠政策，降低企业的税负，提高企业的经济效益。企业在纳税管理中应尽可能地利用税收优惠政策，以降低税负，提高经济效益。

最后，纳税管理的目标还包括提高管理水平和降低管理成本。企业在纳税管理中应加强内部管理，完善企业管理制度，建立科学有效的管理流程和制度，降低管理成本，提高管理效率。同时，企业还应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策，避免因税收问题而影响企业的正常经营。

1.2 纳税管理的意义

纳税管理是重要的社会责任和法律义务。在现代社会中，企业作为经济活动的重要主体，承担着促进经济增长、创造就业机会、提高社会福利等重要责任。然而，这些责任的履行需要企业缴纳税款，作为对社会贡献的回报。因此，纳税管理成为企业不可或缺的一部分。以汽车零部件制造企业为例，纳税管理对于企业的意义尤为重要。

首先，企业的纳税行为直接影响着国家财政的收入。纳税是国家收入的主要来源之一，而企业税收也占据了其中的重要位置。如果企业逃税或者违规操作，不仅会影响国家财政的健康发展，也会打击政府对经济政策的引导和管理，最终造成不良社会影响。因此，企业应该认识到纳税管理的重要性，积极履行税收义务，确保良性循环的财政收支平衡［2］。

其次，纳税管理是企业社会责任的重要表现形式。企业是社会生产力的重要组成部分，其经济活动直接或间接影响社会发展和人民生活。而纳税管理作为企业行为的一部分，既是企业对于社会的回报，也是企业品牌形象的重要体现。如果企业能够积极履行其纳税义务，向社会传递企业的公信力和社会形象，就会建立起长期的信任和良好的声誉，进而产生可持续的经营优势。

最后，纳税管理是企业自身长远发展的保障。随着经济的发展和税收管理制度的不断完善，纳税管理对于企业自身的促进作用越来越明显。企业可以通过纳税管理，了解自身的财务情况，加强内部管理和成本控制，规范经营行为，提高整体竞争力，进而推动企业的长远发展。

2 汽车零部件企业纳税管理风险

2.1 纳税管理意识欠缺

传统的汽车零部件制造企业纳税管理中存在着许多问题。某些企业纳税意识淡薄，一些企业往往缺乏了解税法的意识，不理解哪些行为构成逃税、哪些行为符合法律规定，导致企业在纳税过程中存在误解。这些企业可能会因为“不明就里”而犯错误，甚至触犯法律。同时，一些企业的内部管理存在严重问题，缺乏有效的制度来规范职工的纳税行为，这也是导致企业纳税管理意识欠缺的一个重要原因。

2.2 纳税筹划体系不健全

作为一种税收优惠政策，纳税筹划是企业在税务管理中常用的手段。然而，在实际操作中，许多企业没有建立完善的纳税筹划体系，往往只注重短期的利益，而忽视长期的发展。这种做法不仅会影响企业的形象，还会引发一系列的风险。汽车零部件制造企业在纳税管理中，纳税筹划体系不全的问题尤为突出。这些企业往往只注重税收减免，忽视了实际的纳税义务。例如，个别企业可能会人为地将一些费用记为税前成本，或是通过假装作废库存等手段来进行虚假报税。这种做法不仅违反了国家的税收法规，还会导致企业面临罚款、诉讼等风险。除此之外，纳税筹划体系不全还会导致企业在税务管理中丧失优势。如果企业没有明确的纳税筹划目标，很难获得税务优惠政策，这将使企业面临更高的税收负担。另外，企业在未来的发展中也难以进行有效的税务规划，这将影响企业的经济效益和长远发展。

2.3 欠缺绩效考核制度

在现代社会中，企业的管理制度和运营方式对企业的生存和发展都具有至关重要的影响。在企业的运营中，绩效考核制度是非常重要的一项管理制度，可以对企业的经济效益、运营效率等方面进行科学、客观、全面的评价和监控。然而，部分汽车零部件制造企业在纳税管理中欠缺绩效考核制度，这给企业的稳定运营和健康发展带来了一定的风险。

首先，欠缺绩效考核制度会影响企业的经济效益。在纳税管理中，企业往往需要按照国家相关税收法规进行申报和缴纳税金。然而，由于缺乏绩效考核制度，企业缴纳的税款可能与其实际经济情况不符。如果企业并不能及时地发现并纠正这一问题，就可能导致企业缴纳税款过高或过低，影响企业的经济效益和可持续发展。

其次，欠缺绩效考核制度还会影响企业的运营效率。在现代企业管理中，绩效考核不仅可以帮助企业明确目标和任务，还可以促进企业的管理创新，提升企业的运营效率和服务质量。然而，在缺乏绩效考核制度的情况下，企业可能缺乏有效的任务分配和管理机制，导致企业的运营效率降低、工作效率下降，无法满足客户的需求，从而影响企业的市场竞争力和发展前景。

最后，欠缺绩效考核制度还会影响企业的管理创新。新时代要求企业不断创新和变革，始终保持竞争优势。在企业管理中，绩效考核制度是企业创新和变革的重要推动因素之一。它可以帮助企业发现问题、总结经验、制订改进方案，并将其转化为实际行动。然而，如果企业缺乏绩效考核制度，就可能导致企业的管理创新能力不足，无法适应市场变化和用户需求，而在竞争中失利。

3 汽车零部件企业纳税风险应对策略

3.1 健全纳税管理意识

纳税是企业营运过程中必不可少的一个环节，也是企业与国家之间的一种契约。在纳税过程中，企业应该积极履行法律义务，依法纳税，遵守税收法规。因此，建立健全纳税管理意识对于企业的经营和发展尤为重要。在汽车零部件制造企业中，纳税管理的任务更为重要，因为这类企业往往涉及大规模的资金流动，而且一旦发生纳税风险，带来的后果将是灾难性的［3］。

首先，企业应该加强对税收法规的了解和学习。纳税管理不仅要遵守税收法规，还需要了解具体的税收政策和规定。企业应该明确自己的纳税义务，学习如何正确执行纳税义务，避免产生纳税风险。

其次，企业应该建立完善的财务管理体系。财务管理是纳税管理的一部分，也是避免纳税风险的重要手段。企业应该建立完善的财务制度和会计准则，严格执行财务管理制度，确保财务数据的准确和完整，防止发生假账和漏报等问题。

第三，企业应该加强内部控制。内部控制是企业防范纳税风险的重要手段。企业应该建立完善的内部控制机制，制定相应的内部监督制度和流程，加强内部审计和监督，确保企业财务稳定健康发展。

第四，企业应该保持良好的纳税记录。企业应该完整、准确地记录每一笔纳税款项，并及时缴纳，避免漏缴、错缴、迟缴等情况。同时，企业也应该定期审查自己的纳税记录，确保其符合税收法规，避免因错误记录导致的税务风险。企业应该明确并遵守税收法规，认清自己的税收义务。同时，企业也应该积极了解有关税收政策，以便在享受税收优惠时及时申报，避免错过减免税的时机。此外，企业也应该保持与税务机关的良好合作关系，及时履行税务报告义务，及时提供相关税务数据，避免因违规行为导致的税务风险。企业还应该注重员工的纳税教育。企业应该对员工进行纳税等相关知识的培训，提高员工对税收政策的理解和认识，使其健全纳税管理意识。此外，企业也应该加强内部纳税管理，建立完善的内部纳税管理制度，加强对员工纳税行为的监督和管理，确保企业的纳税行为合法合规。

3.2 科学策划纳税方案

在现代社会中，纳税成为每一个企业不可避免的责任，同时也是对社会的一种回馈和贡献。然而，在纳税过程中，企业也面临着一系列的风险。尤其对于汽车零部件制造企业而言，由于其行业的特殊性，税务风险更是随处可见。为了有效地降低企业的纳税风险，科学策划纳税方案成为汽车零部件制造企業必不可少的手段。

首先，企业需要关注税法政策的变化，及时了解相关政策的具体实施方案。税法政策的变化常常是一个复杂的过程，而某些细节的变化往往会直接影响企业的纳税风险。因此，企业需要积极关注税法政策的变化，及时了解新政策的具体实施方案，以保持自身的稳健发展。

其次，在纳税过程中，企业需要严格遵守税法法规，不断完善企业内部的税务管理体系。税法法规是企业纳税的基础，是确保企业合规经营的重要保障。而税务管理体系的建立和完善，可以有效地降低企业的纳税风险。企业应该采取有效的税务管理措施，及时发现和防范税务风险，确保企业的合法经营。此外，在纳税过程中，企业需要积极与税务部门沟通，税务部门是企业纳税的主管部门，是企业了解税收政策和操作规则的重要窗口。企业需要主动寻求税务政策和操作方面的指导，以确保企业在纳税过程中的合法性和规范性。

最后，企业还可以通过科技手段来降低纳税风险。随着信息技术的快速发展，企业可以利用智能化的税务管理系统来提高纳税效率和准确性，降低纳税风险。通过科技手段的应用，实现对纳税过程的全程监控和管理，确保纳税过程的规范性和合法性。

3.3 优化绩效考核体系

在如今高度竞争的市场环境中，企业效益的提升是每一家企业都在追求的目标。而对于汽车零部件制造企业这样的企业而言，如何在纳税风险应对中优化绩效考核体系成为一项必须重视的工作。优化绩效考核体系，可以帮助企业更好地实现对业务流程的监控、提高工作效率、减少资源浪费，进而促进企业的可持续发展。

首先，汽车零部件制造企业需要根据自身的特点，建立适应性强的绩效考核体系。绩效考核体系的建立，包括规范绩效考核流程、确定绩效考核指标、制定绩效考核标准和实施绩效评估等环节。企业应该根据其自身的生产和经营特点，确定合适的绩效指标，并制定合理的绩效标准。同时，制定流程应严格按照要求完成，确保评估的公正和客观。

其次，在建立绩效考核体系后，企业应该对绩效考核进行有效的监控。这需要企业建立严密的绩效考核监控机制，以检验绩效考核是否奏效、是否符合企业战略目标。这个过程中，企业应该对绩效指标的设定、标准的制定、考核结果的处理、员工激励等方面进行不断的修正和优化。通过有效的监控机制，企业可以及时调整绩效考核体系，以达到更好的效果。

最后，企业还需要不断优化绩效考核体系，以保持其长期的有效性。企业在优化绩效考核体系时应注意以下几点：一是考虑目标的全面性，不要忽视任何一个重要的业务环节；二是合理分配绩效权重，避免过度依赖某一绩效指标导致其他重要指标被忽视；三是加强员工培训，提升员工绩效意识和监控绩效考核的能力。

3.4 融合信息化管理技术

融合信息化管理技术是指通过信息技术手段将企业各个部门的管理信息进行整合，使得企业能够更加高效地进行经营管理和决策。在汽车零部件制造企业中，融合信息化管理技术可以为企业提供纳税风险管理方案。一方面，企业可以根据需求选择适合自己的管理软件系统，如会计软件、财务软件、税务软件等。这些软件可以帮助企业将生产经营中的各种数据信息进行整合，提供多维度的分析和报表，从而为企业提供数据支持和管理决策。另一方面，企业还可以通过运用信息化技术，加强与政府相关部门的沟通。企业可以建立信息化管理平台，将企业的纳税信息以及政府部门的监管信息进行实时交互，从而更加精准地了解纳税风险，并及时采取相应的措施。

4 结语

纳税管理对于汽车零部件制造企业来说非常重要。企业应当合法合规地缴纳税款，同时运用各种税收优惠政策，提高企业经济效益。企业还应加强内部管理，降低管理成本，提高管理效率。只有这样，企业才能实现可持续发展。

参考文献

［1］范静静. 企业纳税筹划的常见风险及应对策略［J］. 企业改革与管理，2021（4）：186-187.

［2］赵丽. 试析企业纳税筹划的常见风险问题及对策［J］. 国际公关，2020（5）：139-140.

［3］朱蕾. 企业纳税筹划的常见问题及对策探讨［J］. 纳税，2021，15（10）：51-52.