税收筹划提升企业税务管理价值的策略

廖沁

［摘 要］随着现代财务管理水平的不断提高，税收筹划已经成为各大公司开展财务管理工作的全新路径，通过税收筹划工作，燃气公司可以合理减税并提高税务管理价值。由此可见，税收筹划工作在当前燃气公司税务管理工作中占据着非常重要的地位，直接影响着燃气公司的经济收益及生产经营活动。基于此，本文对税收筹划的含义进行分析，探究燃气公司税收筹划存在的问题，并针对税收筹划如何提升燃气公司税务管理价值提出几点策略，以期为相关工作提供一定的参考。

［关键词］税收筹划；企业；税务管理价值

［中图分类号］F81文献标志码：A

在我国市场经济体制改革的过程中，税制对于燃气公司的影响非常重要。近年来，在税制不断完善的过程中，新税制对于燃气公司的影响非常大。在激烈的市场竞争下，很多燃气公司都认识到税收筹划的重要性。在燃气公司的财务管理中，为了尽可能地减少成本支出，在合法的前提下，对税收成本进行控制是最为有效也是最为直接的税收筹划方式。因此，燃气公司在经营过程中，要想將经营效益最大化，就要结合当前的税制来制定税收筹划策略，促进燃气公司税务管理价值的提升，有助于燃气公司健康稳定的长远发展［1］。

1 税收筹划的含义

税收筹划是指在国家法律法规允许的范围内，对纳税进行筹划的行为。燃气公司可以借助税法允许范围内的优惠政策来合理避税，对燃气公司经营中的各项环节进行统筹规划，通过这种统筹规划，建立多种纳税方案，并在这些方案中选择成本最低、最有益于燃气公司可持续发展战略的方案，所以税收筹划不仅仅是简单的转账收款的行为，而且是涉及燃气公司经营的行为；它也不仅仅是对税收成本的控制，而且需要在完整且明确的税收筹划方案的基础上，从长远考虑其为燃气公司带来的税收利益。关于税收筹划必须遵循三个基本原则。第一，成本效益原则。燃气公司进行税收筹划的目的就是降低经营成本，提高效益，帮助燃气公司实现其利润的最大化。所以为了达到这一目的，要综合分析，选择最佳的税收筹划方案。第二，合法性原则。燃气公司税收筹划行为的基础就是要在国家法律允许的范围内合理避税。随着我国经济体制的不断完善，国家建立了更加严格和准确的税务监察体系，在不违背合法性原则的前提下燃气公司才能实现税收红利。第三，提前筹划原则。燃气公司在制定税收筹划政策的过程中应该从全局出发，不能局限于局部利益或者某项税收优惠对燃气公司某项业务的“减税降费”。相关方案要能真正地帮助燃气公司减少经营成本或费用，要制订适应性更强的税收筹划，使公司时刻处于主动地位。所以燃气公司应该结合自身经营发展情况，提前做出税收筹划方案，及时做好公司内部管理，不能局限于某项计划方案而不做任何改变［2］。

2 税收筹划存在的问题

2.1 对税收筹划不够重视

当前，一些燃气公司对于税收筹划工作不够重视，不能有效地落实和抓好税收筹划，对燃气公司的税务管理工作产生了一定的影响，使得税收筹划流于形式，造成燃气公司税收筹划工作中出现各种问题。同时，不重视税收筹划，不仅使税务管理发挥不出作用，还会影响公司税收筹划人员的工作态度，导致其对税收筹划的执行力度不足，不仅起不到减轻燃气公司税负、降低成本支出的作用，还会造成燃气公司的内控管理混乱，影响公司的内部和谐，长此以往会不利于燃气公司的经济发展。

2.2 税收筹划制度不完善

燃气公司在进行税收筹划的过程中，如果没有完全依据法律规定开展工作，不能明确税收筹划应当涵盖的范围，就会导致税收筹划工作不合理，容易出现违反相关规定的问题。目前部分燃气公司税收筹划制度内容不够完善，制度内容的形式化，无法与燃气公司实际经营情况相适应，导致税收筹划工作缺少注意事项，工作人员的工作精准度不高，从而无法为各个工作环节提供保障。另外，部分燃气公司现有制度没有规定税收筹划应当注意的问题，因此不但无法帮助燃气公司在适当时间完成税收筹划工作，而且容易使公司产生较大疏漏。同时，燃气公司在制度不健全的情况下，税收筹划不够公开透明，不利于燃气公司长期健康的发展。

2.3 税收筹划方案的设置缺乏合理性

目前，一些燃气公司在进行税收筹划方案设计的过程中，对于公司的规模特点缺乏详细的考察，未能结合税收筹划工作的特征，对信用体系和资金周转速度等因素进行有效的分析，从而使公司的设备购置方案无法得到相应的调整创新，难以在提升信用等级的基础上，保证税收筹划的相关资金实现有效供给，最终导致经营现金的周转速度较慢，无法在购置设备等方面满足税收筹划工作的创新需要。此外，一些燃气公司对于融资破裂等情况的预防存在不足，未能对税收筹划行为的节税功能进行有效预测，导致税收筹划工作的开展无法提高设备供给能力，难以为燃气公司降低税费成本提供相应的支持，也使得资产折旧等问题无法得到妥善处理，很难为税收筹划方案的进一步调整创新提供帮助。部分工作人员在税收筹划方案设置的过程中，对于财务部门在税收筹划中的价值考察不够详细，导致税收筹划方案无法在各部门的密切协同之下得到优化，因而难以发挥财务部门的税收筹划作用［3］。

2.4 企业与税务单位缺少沟通交流，协同性不高

税收筹划工作并不是拘泥于燃气公司内部的一个系统，在设计、开展税收筹划的进程之中，也要很及时地关注税收相关的政策等，平时要多与税务单位进行沟通交流。不难发现，政策最为突出的一个特点就是有很强的时效性。基于不同的经济发展形势，国家会出台不同的政策进行调控，但是放眼部分燃气公司内部的税收筹划工作，发现其很难紧随政策的脚步进行优化。税务单位作为税务方面的专业管理、服务单位，随着服务型政府的建立，税务机关的服务职能也会更加完善。

2.5 税收筹划人才专业能力不足

人才专业能力不足是当前燃气公司开展税收筹划工作的关键问题之一，目前，很多燃气公司都缺乏税收筹划的专业人才，导致公司内部工作效率难以得到真正提高，甚至部分公司的税收筹划工作无法发挥增加经济效益的作用。由于税收筹划工作本身的专业性和系统性较强，许多燃气公司的税收筹划工作难度较大，加之员工的专业能力不足，使得税收筹划工作无法顺利运行。

3 税收筹划提升燃气公司税务管理价值的策略

3.1 重视税收筹划

为了有效提升税收筹划的效果，燃气公司在税务管理工作中，应充分重视税收筹划工作，在进行税收筹划前，应该让财务人员掌握相关的制度和税法规定，不断加强税务管理，根据税收筹划制度严格执行税收筹划工作，对税收筹划工作中存在的以及可能存在的问题予以重视，做好防范，全面分析、综合评价，并参考其他燃气公司的优秀税收筹划工作，这样可以避免出现相同的问题，使税收筹划制度得到进一步的完善。另外，对于相关财务人员进行职能划分，使得税收筹划流程得到相应的调整和优化。还要加强监督管理制度的建设，合理监控税收筹划工作，有效地提升税收筹划工作的质量。财务管理人员也应该掌握税收优惠政策，深刻理解当前的税制改革，结合燃气公司的实际情况，有效地降低燃气公司的税务压力，提升公司税务管理的价值［4］。

3.2 完善税收筹划制度

燃气公司需要建立起完善的税收筹划制度，以此来保证税收筹划工作的开展。而且，在开展各项工作时，燃气公司需要严格地满足税收筹划制度的要求，符合国家法律的规定，更加科学合理地进行税收筹划。另外，燃气公司需要注重管理税收筹划工作的具体流程，保证流程公开透明，指导相关工作人员按照要求完成工作任务，这样可以使税收筹划工作更加科学合理，避免违规违法行为的出现。此外，燃气公司需要定期或不定期对工作人员进行教育，促使相关工作人员时刻以税收筹划制度为工作准绳，养成强烈的责任意识。这样不但可以为燃气公司上下树立起合法进行税收筹划的正确观念，也可以有效提升公司税务管理的价值。

3.3 提高税收筹划方案的合理性

燃气公司在探索税收筹划方案创新路径的过程中，必须加强对增值税筹划工作的关注，尤其要对增值税筹划注意事项加以分析，使燃气公司的税务工作压力可以得到有效控制，保证新会计准则的影响力得到进一步扩大。首先，要严格按照新会计准则的相关要求开展税收筹划的创新工作，尤其要对各种类型的税费结算方式进行调整创新，使税费成本能够得到更加有效的控制。在燃气公司设置借款合同的过程中，印花税的免征额度会发生变化。在税收优惠政策的影响下，燃气公司应用于技术研发性质的费用加计扣除方式会因此发生变化，税收筹划方案的设置需要与此种情况相适应，以此降低燃气公司的税费成本支出。其次，燃气公司在税收筹划方案设计过程中，需要保证税务部门和燃气公司的沟通足够充分，以此优化税收筹划的效果。从当前燃气公司税务工作的实际开展情况来看，税收筹划相关信息的高水平沟通，可以使燃气公司在税收优惠政策的支持下实现更好的发展。由于燃气公司所面临的税务工作环境较为复杂，唯有从战略视角出发制定税收筹划的具体策略，才能保证燃气公司的税收筹划质量得到大幅度提升。另外，燃气公司的财务部门在税收筹划过程中发挥着重要作用，因此，在燃气公司制定税收筹划具体方案的过程中，也要获得业务部门的支持［5］。

3.4 与税务机关保持良好的沟通关系

燃气公司在发展市场经济的过程中，必然面临来自各方面的竞争，税收筹划方法可以减轻燃气公司税收负担，达到降本增效的经营效果。然而，部分燃气公司在实施税收筹划过程中，没有对税收法律、政策和规定进行充分分析和理解，选择隐藏原始会计凭证、减少记账费用等方式减轻燃气公司税收负担，偷税漏税现象明显增加，将影响燃气公司税收筹划的质量和效率。因此，在税收筹划过程中，燃气公司应本着合法、经济以及统筹的原则，始终与税务机关保持良好的沟通渠道，使税务机关人员充分了解燃气公司税收筹划的具体情况，对税务机关提出的问题进行沟通和解决。同时，燃气公司要充分了解当地税务机关公布的税收征管要求，要确保燃气公司能够适应自身的税收征管方式，明确燃气公司税收筹划的边界，确保燃气公司制订的税收筹划方案可以得到当地税务机关的认可，进而提升税收筹划方案的工作效率。

3.5 强化税收筹划人才队伍建设

燃气公司要想做好税收筹划工作，就需要进一步提高税收筹划人才队伍的建设水平。燃气公司可通过从人才培养入岗与人才培养两方面来提升人才队伍的专业技术水平。首先，为了适当增加人员引入门槛，燃气公司可以在税收计划的财务管理中设置税收计划部分，然后引入涉税专家，在人员低谷录用流程中，可适当增加有关考核等，以提高人员招聘门槛。其次，在人员培养方面，燃气公司还可培养公司现有的财务人员，或者按照财务人员需求安排专职从事税收筹划的工作人员，同时通过对财务人员开展税收策划训练，使他们更加熟悉财税政策和法律规定，从而提升燃气公司内部人员的专业知识能力，进而提升燃气公司的税收筹划能力，并完善税收计划［6］。

4 结语

税收筹划对燃气公司的发展有着非常重要的意义，在落实税收筹划过程中，可以帮助燃气公司降低经营成本，减轻燃气公司的税负压力，提升燃气公司的经济效益。在税收筹划过程中，燃气公司应树立正确的纳税筹划意识，不断分析国家相关的法规政策，完善内部控制体系，為税收筹划的开展奠定基础。另外，还应构建复合型人才队伍，提升员工专业素养，借助先进的信息化手段实现税收筹划工作质量及效率的提升，帮助燃气公司于当前竞争激烈的行业环境中实现稳定健康的发展。

参考文献

［1］杨眉. 税收筹划如何提升燃气公司税务管理的价值创造［J］. 纳税，2019（11）：55.

［2］舒国繁. 税收筹划如何提升燃气公司税务价值管理［J］. 纳税，2020（8）：22-23.

［3］柳莉娟. 试析国有燃气公司税收筹划的作用及策略［J］. 质量与市场，2022（8）：154-155.

［4］孙传华. 探析国有燃气公司税收筹划的必要性及有效措施［J］. 市场周刊：高务营销，2021（14）：171-172.

［5］王静. 当前经济形势下国有燃气公司税收筹划探究［J］. 中国集体经济，2022（8）：92-93.

［6］张仁杰. 企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨［J］. 老字号品牌营销，2022（8）：173-175.