集团资金集中化管理的现状分析与改进探索

孙秀丽

（武汉市青山城市建设有限公司，湖北 武汉 430000）

一、背景介绍

资金集中化管理是指集团公司利用其在银行的资金结算中心或其他金融机构的分支机构，通过银行账户体系对集团成员单位的资金进行集中管理，从而实现对集团下属各成员单位资金的监控、调配、结算和保值增值等目标。集团公司通过建立资金集中管理共享平台，实现集团内部各部门信息的交互和共享，同时确保各子公司在各自权限范围内进行独立运作，保证信息数据的真实性。

另外，集团公司还可以通过健全资金监督机制，加强对于集团各项活动资金的监控，在一定程度上能够避免由于资金过度集中而导致的资金风险问题。除此之外，通过对企业集团资金的集中管理，可以降低集团下属各成员单位的资金成本、减少财务费用支出、提高资金使用效率和效益，从而促进集团整体战略目标的实现。

二、当前集团资金集中化管理改进的意义

（一）提高集团资金使用效率

集团企业能够通过资金的集中管理加强对于资金的管控，将各项目资金进行统一的管理，并对其各项活动的资金流向进行动态化的监管，以充分发挥资金的职能作用；及时、高效地将企业集团的经营活动中所产生的资金流、物流、信息流等经济活动有机地衔接起来，最大限度地降低成本，提高经济效益。

（二）提高集团资金管控水平

通过加强对集团资金的集中管理，能够确保集团资金在使用中做到合理配置、有效利用，为企业提供更为精准的财务数据，为企业的经营决策提供有效参考，进而提升集团整体的资金管控水平。

（三）降低财务成本和管理费用

通过对资金进行集中化管理，能够有效控制各成员企业的资金使用情况，通过预算管理等帮助企业在保证产品质量的同时尽可能将成本降到最低，避免企业盲目投资，提高资金的使用率，发挥其最大价值，降低财务费用和管理费用。

（四）助力集团战略目标实现

通过资金集中化管理，能够将集团内部实现资源利用最大化，即企业管理层以及财务人员等能够从集团战略的角度对其战略目标进行细化分解成小目标，实现对于各项活动的资源配置以及资金的集中管控，降低融资成本、管理成本和财务成本，同时在集团内部形成统一的管控目标、统一的发展方向、统一的行动方向，助力集团战略目标的实现。

三、集团资金集中化管理的现状分析

（一）集团资金集中化管理的优势

1．在集团资金管理上，通过统一调度资金，减少了集团内部审批程序和环节，减少了审批时间，有利于财务人员有时间开展其他财务工作；通过集中管理，减少了资金的闲置或者是由于资金管理不到位，使得资金流失等情况；同时还有利于集团领导层对于资金的动态化监管，避免了各子公司资金滥用的情况。

2．集团和成员单位之间的信息传递更加便捷，有利于决策效率的提高。集团资金管理实行集中管理，各成员单位的资金账户统一由集团财务部门管理，并纳入集团资金管理体系，使得信息更加透明，成员单位可以随时查看和了解集团资金的整体情况，并及时发现和解决问题，提高了决策效率。

3．集团资金的管理更加规范，有利于集团各项业务的开展。尤其是对于子公司较多的集团企业来讲，可以在一定程度上避免由于资金管理不到位而给企业自身带来的资金流动风险和财务风险等，同时也使得企业各项目流程的运转也更加规范，提高资金的安全性和稳定性。

4．降低资金成本。通过集中管理，可以更好地掌握资金流动情况，优化资金结构，降低资金成本，提高了企业的综合竞争力，也为集团的各项业务的开展提供了保障。此外，集团资金集中化更好地降低财务管理的成本，为财务人员减重，促进其向管理型人员发展。

5．促进了财务工作人员综合素质的提升，有利于财务工作质量的提高。在集团资金集中管理中，各子公司的资金由财务部门统一管理，避免了各子公司各自为政的情况，有利于提高财务人员的工作质量。同时，通过集中管理，可以对成员单位资金的收支情况进行监控，避免了子公司财务数据不准确、不真实等问题。

（二）集团资金集中化管理的风险

1．内控风险。集团资金集中化管理需要建立完善的内部控制制度，确保资金的安全性和合规性。如果内部控制制度不健全，可能会导致资金被挪用、滥用、误用等问题，从而影响企业的经营和发展。

2．银行账户管理风险。一方面，集团资金集中化管理需要开设大量的银行账户，如果账户管理不当，可能会导致账户被盗用、冻结、挂失等问题，从而影响企业的资金流动和经营。另一方面，集团资金集中化管理需要进行大量的资金相关操作，如果操作不当，可能会导致资金流动无序、账户被冻结等问题，从而影响集团的稳健运营。

3．资金流动性风险。主要是指集团企业应当制定严密的资金管理计划，尤其是对于各项目资金的审批等都要有明确的规定，一旦约束不到位，就可能导致资金流动性不足，使得企业无法及时支付债务、采购原材料等，从而影响企业的经营和发展。

4．操作风险。主要是在资金管理过程中带来的各类实际操作方面的风险。例如在资金预算与管控方面：各成员单位可能会因自身管理原因，不按照预算计划使用资金，甚至超支；资金预算的执行与监控不到位，可能会导致资金闲置或资金周转困难等问题。又如集团总部与成员单位之间缺乏有效的沟通，可能导致出现信息不对称、信息传递不及时等问题，使得财务数据不准确、账务处理不及时。

5．法律风险。在金融市场受到严格监管的政策背景下，集团资金集中化管理需要遵守相关法律法规，如果违反法律法规，可能会导致企业面临罚款、诉讼等问题，从而影响企业的经营和发展。

四、当前集团资金集中化管理改进探索

（一）集团资金集中化管理的改进方向

1．加强组织领导，提升资金管理水平。企业集团应高度重视资金集中化管理，成立专门的领导小组，制定统一的资金管理制度和办法，明确资金集中管理目标、权限和责任，强化资金管理职能部门的职能，提升集团资金集中管理水平。同时，企业集团应结合自身业务特点，落实集团与各子公司层面在资金集中管理方面的职责、权限和审批程序，并择机与财务人员委派制的实施相结合，对各子公司的资金收支情况进行有效监控，保证资金收支符合预算计划和预算指标，降低资金运作风险，全面提升资金集中管理水平。

2．推进信息平台建设，提升资金集中管理效率。企业集团应高度重视信息化建设，通过构建健全的资金管理信息平台，实现财务数据的集中管控，对集团资金进行统一的管控，提高资金使用效率和安全性，降低资金管理成本和风险。资金管理信息化平台应包括资金流程管理、资金账户管理、资金预算管理、资金监控管理、资金风险管理等模块，实现资金的全流程管理和控制。同时，还应该与企业的财务管理系统、ERP系统等进行集成，实现数据的共享和交互，提高信息化建设的效果。

3．加强资金风险防控，提高财务人员素质。企业集团应进一步加强对资金风险的防控，针对资金集中管理中存在的风险，制定科学合理的管控措施，强化对资金活动的全过程监控，确保资金使用安全，最大限度地降低资金风险。同时，企业集团应加强对于财务人员的培养，通过定期开展培训会等方式，在集团内部营造良好的资金管控的环境，确保财务人员具备良好的职业道德和职业操守，并不断提升其专业能力，对发现的问题能够及时采取措施进行解决。此外，企业集团应高度重视财务人员的培训和考核工作，确保财务人员具备较高的专业素质和较强的业务能力。

4．加强内控制度建设，健全内控体系。企业集团应不断完善内部控制制度，制定合理的资金管理办法和规章制度，明确各子公司的职责权限、审批程序和资金使用范围等内容，加强对子公司资金活动的监管。同时，企业集团应根据不同业务类型和管控模式建立相应的内部控制制度和流程，规范内部控制程序和监督机制，防止资金管理中出现违规行为。

（二）集团资金集中化管理的实施策略

1．集团资金管理中心的构建。为了集团资金集中管理工作能够得到高效落实，集团企业应尽快构建完善的资金管理中心，明确其相关工作职责，同时要加强对该中心人员的培养，保证其具备较高的专业素养，通过不断提升员工的综合素质水平，为资金集中化管理工作提供有效支持。

2．资金预算管理制度的完善。集团企业应进一步完善资金预算管理制度，将预算管理作为集团资金集中化管理的基础，通过不断地优化和完善，构建完善的资金预算管理体系，确保为集团的资金管控工作提供有力的支撑。同时集团企业要将预算管理工作与日常财务工作紧密结合起来，将其作为日常财务工作的一部分，确保各项工作能够在统一标准下进行，避免因管理不当而造成不必要的损失。

3．资金集中支付管理。集团企业应健全资金支付管理制度，该制度应明确规定各下属企业的资金使用范围，通过将其统一纳入资金管理中心的管理范围内，实现对其资金使用情况的有效监控。同时在制定支付流程时，应充分考虑到下属企业的实际情况，确保支付流程能够符合下属企业自身经营和发展需求。此外集团企业还应加强对下属企业资金支付工作的监督，保证该工作能够按照规定进行，避免因集团企业管理不到位而造成不必要的损失。最后集团企业还应及时掌握下属企业的财务状况和经营情况，通过加强对财务信息数据的收集与分析，为资金集中化管理提供有效依据。

4．加强稽核与审计。集团企业应加强对下属企业资金使用情况的稽核与审计，通过定期或不定期对其财务信息进行收集与分析，对下属企业的资金使用情况进行全面了解，同时结合资金管理中心的实际情况，制定科学合理的稽核与审计计划。此外，集团企业还应将预算执行情况作为考核和评价下属企业业绩和效果的重要依据，并对下属企业经营情况、资金使用效率等情况进行有效监控。

（三）集团资金集中化管理的效果评估

1．集中度考核：资金集中度能够有效检验资金集中管理的程度，即将分散在各个子公司的资金集中到集团层面进行统一管理。因此，集中度考核是评估集团资金集中化管理效果的重要指标之一。集中度考核可以通过计算集团内部资金集中度的指标来进行评估，如集中度指数、集中度比率等。如果集中度指标较高，说明集团资金集中化管理效果较好，资金利用效率也会相应提高。

在目前的大环境下，集团资金集中管理有两大积极作用：一是有助于缓解集团的资金压力，在资金紧张时可以通过外部银行融资；二是有助于集团进行风险管控，在外部融资困难时可以通过内部融资来满足资金需求。

2．收支规模考核：集团资金集中化管理的另一个目标是实现资金的统一调度和管理，从而提高资金的使用效率和降低资金成本。因此，收支规模考核是评估集团资金集中化管理效果的另一个重要指标。收支规模考核可以通过比较集团内部各个子公司的收支规模来进行评估，如果集团内部各个子公司的收支规模得到了统一调度和管理，那么集团资金集中化管理效果就会得到提高。

集团应通过集中管控平台，掌握成员单位的各项收入与支出，便于在日常工作中更好地跟踪监控，并根据实际情况及时进行调整，从而更好地达到预期管理效果。企业管理者应关注集团整体现金收支规模的变化情况，根据实际情况及时进行调整，包括年度预算资金规模的变化、现金净流量与实际现金流量的差异等。

3．使用效率考核：集团资金集中化管理的最终目的是提高资金的使用效率，从而为集团的发展提供更多的资金支持。

因此，使用效率考核是评估集团资金集中化管理效果的最终指标。使用效率考核是指在一定时间内，集团总部对成员单位资金的使用效率进行考核，主要指标包括：一是成员单位资金利用率；二是成员单位资金占用率；三是资金的周转率。使用效率考核可以通过比较集团内部各个子公司的资金使用效率来进行评估，如果集团内部各个子公司的资金使用效率得到了明显提升，集团资金集中化管理效果自然就会进一步显现。

五、结束语

在新的经济形势下，企业集团应该积极探索新的资金管理模式和方法，通过对资金的集中管理，集团对资金进行统一规划和集中调度，充分发挥了资金使用的规模效应，既加大了对下属企业的支持和服务力度，又增强了集团整体的抗风险能力。企业集团应该加强对资金管理信息化平台建设的投入和管理，确保平台的稳定运行和数据的安全性。同时，还应该加强对员工的培训和管理，增强员工的资金集中管理意识，提高能力，确保资金集中管理能高效运行，提升企业整体的资金管理水平和质量，以整合集团资金资源，促进集团科学决策，保障集团的健康发展。