浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合

王丹华

（龙岩市红古田教育培训中心有限公司，福建 龙岩 364000）

企业作为社会经济发展过程中最重要、比较常见的组成部分，彰显了十分明显的作用。在日常经营中，一定要统一计划，加强内部结构效能，提升整体发展趋势。因为内审职责的特有性，倘若简单把风险管理和审计结合在一起，就会产生矛盾。所以，在日常工作中，一定要把内审和风险管理结合起来，两者要密切合作，从而使企业对风险管理的期望达到更好的效果。

一、内部审计与企业风险管理协调的重要性

（一）有助于为企业风险决策提供重要的信息

将内部审计和公司风险管理结合在一起，有助于提供公司风险决策所需的关键信息，促进新时期下企业的蓬勃发展。内部审计的主动性十分显出，在企业的经营和发展中具有很高的实用价值。内部审计可以分析当前我国中小企业面临的各种问题，并将其与现有的相关信息相融合，为下一阶段的风险管理提供关键的数据支撑。内审的风险控制是全面的运营风险管控等各个管理方案环节。企业需要根据内部审计工作上的要求，完善相对应的风险管理方法，选用更加合理的叙述防范措施，尽量降低对公司的负面效应。在进行风险控制时，要根据公司的可持续发展控制风险的需求，具有立即检测和预防风险的能力，在风险发生之前具备一定的技能，选择适当的预防措施，并确保全面实施战略业务发展计划，内部审计在风险管理中发挥着重要的领导作用，是风险管理决策的重要方法。

因此，公司应发挥内部审计作用，逐步改进现有风险管理方法，使风险管理更加成熟飞速发展。在内部审计工作方面，不但根据我国最新法律法规和企业战略发展趋势规划目标，优化控制活动和风险辨别等主要因素，此外紧密与内部审计和监督合作，为管理人员提供有效的风险决策服务。在实际开发过程中，有必要根据相关风险管理规定监控公司的业务活动，以促进公司的快速发展。

（二）有助于加强企业内部控制，实现风险管理目标

伴随世界经济的飞速发展，在我国企业不仅要面临我国市场相互竞争，还要应对国际市场冲击性。日益烦琐的市场环境使他们在经营发展中遭受许多风险。企业财务会计风险管理的核心是减少公司供应链业务中的风险。如果一个公司的运作和约束机制不健全，那么它一定会对公司的运营和发展产生不利影响。依据内部控制审计与财务会计风险相关工作的和睦与结合，充分利用内部控制审计在企业风险管理方案中的作用，可以提升企业内部结构风险财务审计发展趋向，将内部结构风险审计目标与企业管理方案建设规划紧密结合，寻找企业内部控制制度流程的风险点，进而有目的性提高，进一步提高了提高企业的内部控制系统的层次，建立起一套科学、合理的企业风险管理机制。

（三）推动企业的稳定发展

如果一家公司想在某些领域更好地发展，就必须从内部控制开始。一个好的管理团队可以对整个公司的发展产生意想不到的影响[2]。因此，为了确保公司内部结构的稳定发展，拥有优秀的内部结构管理团队至关重要。业务流程财务审计就是其中极为重要的一步。一个好的业务流程财务审计可以更好地井然有序分派有关的内控审计，能够灵活运用每一个职工能量。如今行业竞争日趋激烈，每一个公司都不容易发展。由于大数据技术的有效发展和一切事物的快速传播，评估不佳对企业来说是一个问题。因此，对于一家公司来说，拥有一支优秀的管理团队和更好的内部财务审计更为重要，仅有好一点的财务审计才可以推动公司稳定发展。

二、企业内部审计与企业风险管理存在的问题

（一）内部审计与企业风险管理意识比较薄弱

伴随中国科技创新能力的提高，社会经济发展也是越来越繁荣，企业的出现也开始五花八门。但与其他发展趋势中国家比照，在中国企业发展趋势较晚，各式各样管理机制产生较晚，对我国企业的蓬勃发展构成了比较大的危害性，特别是内部构造审计管理方案意识产生较晚。

对企业而言，好的审计部门非常稀有，因为审计这一概念进入中国比较晚，企业的审计意识比较差。目前，企业早就开始留意到审计的重要性，愈来愈多企业开始发展审计。而审计部门在企业中的发展相对缓慢，因为每个员工的审计意识相对较弱，并没意识到审计的重要性。审计的蓬勃发展对企业至关重要，如果要发展趋势审计部门，那么就需要企业管理人员全民化审计意识，这时候对于大家企业的高质量发展是有很大帮助的。一个优秀的审计部门可以大幅度减少企业经营风险，保证企业持续发展与成长。

（二）协调和整合的管理机制不健全

近几年来，由于公司处于不断发展的方向，许多公司都意识到风险管理的重要性，也实施了相关防范措施，尤其是在管理模式的建设上，建立和完善风险管控的管理制度，以指导相关工作，加强规范推行。但是，内控审计和风险管控的协调性融合层面，有关管理模式的基础建设还不健全[3]。第一，有关工作机制不可以重新安排。在协调管理融合的过程当中，一些责任人并没有建立其工作岗位职责，这进一步严重影响他们工作上的结论。第二，监管机制存在的问题。对各项工作执行欠缺靠谱的监管，公司的一些潜在风险未能及时明确摆脱贫困和致富，对风险预防和控制的有效性产生负面影响。第三，问责机制不到位，负责任的员工在顺利整合过程中不清楚自己的工作责任，管理体系分工不好，工作不理想。

（三）风险管理内部审计结合偏弱

内部风险管理审计之间的弱组合效应是整个组合过程中的一个问题。公司的内部审计比风险管理更具操作性，这得益于内部审计本身相对稳定和完善的理论框架。企业风险管理，由于风险性变化的趋势，不大可能遵循风险性改变的特性来改变和优化运营方式，造成风险管理无法达到多方位实际效果。

此外，虽然企业风险管理的事例早就大量存在在现实应用中，依然存在着很严重的虚拟感，它不能为风险管理提供强有力的支持，也导致了风险管理的实际效果不佳。在这些问题的推动下在整合过程中彼此之间装修隔断，没法造成整合的工作状态，保证风险管理与内部控制审计的融合做到预料的实际效果。中后期管理工作有很多不足，也会影响公司目前的稳步发展。此外，相关管理人员并没意识到与风险管理要素相结合的管理模式，都没有把风险管理融进公司内部审计工作方面，造成既定目标过多形式化，无法碰触公司日常市场开拓方法和重要安全风险。并没内部控制审计，就不能够充分利用它的功能，而且会增加风险管理中的纠纷案，限制公司进入新阶段蓬勃发展。

三、内部审计与企业风险管理协调整合策略

（一）完善各项规章制度，强化组织结构设计

为了能协调和整合公司风险管控和内部控制审计，借助管理模式支撑点工作实践，规定管理人员十分重视二者的结合难题，提升管理模式，构建相对稳定的生存条件，适用二者的结合与协调。在审计操作中，要求将公司的风险管控和内部控制审计结合在一起，健全制度流程和框架体系，保证管理方案的有效执行。

除此之外，公司还应当对不同种类的信息进行深入分析，为财务审计和风险管控的全方位整合和协调提出建议和参照，使风险管控有关工作更精准。与此同时，因为内部控制审计与风险管控的密切相关，必须剖析二者的共同之处，提升和改进工作方案，推动公司与风险管控的协调发展趋势。新时期下的可持续发展观，提升组织结构基本建设，提升各种工作职责，保证公司在各个工作阶段贯彻落实管理模式，避免内控审计因某种原因出差错，严重危害风险防控水准，持续改善公司充分运用风险管控和内部控制审计的互补作用，提升公司整治水准的管理能力。

（二）改善内部审计的环境和管理体制

为了更好更有效地发展走向审计，对于一个企业来讲尤为重要，也是一个比较难的问题，不过目前企业绝大部分职工都没有得到过审计相关专项培训讲座，对审计的知识积累比较缺乏，底层员工对审计部的出现也不认可。这时就需要我们自己的企业大力推广审计，不仅为审计构建高效管理水平，还要要求自己的高管人员把审计带来的收益告知底层员工。各高管在开发审计部门时，应以专业审计为第一标准，避免开发过程中遇到麻烦。审计部门发展趋向相对性改革时，审计管理员权限和能力贯彻执行后，高级管理层也应该密切配合审计工作[4]。确保审计工作员能够更好地开展工作上，可以更好地走势分析运营风险，保证企业在稳定前提下持续发展。

（三）做好人员培训，提升人员综合素养

人才是公司发展趋向中坚力量。在内部审计与风险管理结合的过程当中，必须不断提高管理人员的综合素质，进而在实际工作中充分发挥，提升整体工作素质。因而，在企业经营管理活动中，要加强人才培养和引入及其对员工的要求，使对应的职工在实际工作中充分运用本身效率，树立信心，进行内部审计与风险管理相互配合与结合，完成整体管理效率。依据提升对企业的科学研究，从风险管理、内部审计、财务制度等多个方面。对应的工作人员能够全面了解产业发展的具体情况，不断提高管理人员的创新精神和技术创新能力，进而在实际工作中强化和其他部门的交流，合理融合内部审计和风险管理，并融合实际工作中的缺陷，提升团队协作，全面提高整体工作中素质能力。

依据人员的综合素质，制订高效率的风险应对策略，保证企业财产安全性，加强风险防控，使企业在日益激烈竞争环境里处在核心竞争力。依据提升在职人员的继续再教育专业技能和不断提高自己的职业道德规范，才可以在实际工作中展现自己功效，内部审计与风险管理相互配合与结合才可以促进对应的工作中得到贯彻落实。因而，在人力资源管理活动中，务必提升在职人员职业道德规范的基础建设，根据高效的思政教育，构建和谐文化教育气氛，激发员工的职业道德规范，养成良好职业道德规范习惯性。

（四）强化管理意识，树立正确工作理念

在国际范围内经济一体化的大背景下，企业在开展各种管理方案活动时，应对销售市场变化马上做出调整防范措施，避免因不可抗力因素给企业所产生的不利影响，进行内部审计与风险管理的紧密结合。此外，需要根据企业发展中存在的困难，选用有目的性风险管理防范措施，确保企业能够稳定开展各种工作。这个时候就需要充分利用企业领导的主导性，确保在领导的带领下，管理者和基层工作者都能够意识到了提升内部审计杰出人才动能的重要性，也支持相关工作人员全身心投入分别工作职位中，从而提升每个部门之间的沟通和联系，为企业内部审计工作的秩序井然开展服务保障[5]。

此外，在实施内部审计最新项目的过程当中，企业还需要根据内部构造工作实际情况，创建更加合法、合理的风险评估方法，以确保各种风险评估工作高效性和真实可信。在企业内部审计新项目风险管理的过程当中，不仅要综合考虑企业自我提升的实际，制定能够促进企业可持续发展的战略规划，还要提升企业防范风险的思想和能力。全体成员务必创建正确岗位工作观，促进企业内部审计工作与风险管理高效统筹管理融合，确保相关工作的流畅高效化实行。

（五）提升审计规划的合理性

企业内部控制审计可以有效地监管风险，因此在统筹管理方案结合的过程中，务必梳理审计合理配置，提高内部控制审计执行力，以此来实现内部构造会计风险持续伤害。

一是系统撰写内部控制审计中长期规划和年度工作计划，建立公司目前内审工作的关键事项，将至关重要的工作步骤事项归纳为在今年有利于更高效地评估和评定风险。

二是进一步明确内审工作的精准定位。开展内审工作，必须采用自上而下的审计证据，将内审工作定位为风险发觉人与操纵者，以确保在企业充分运用更为风险管理策略好的作用。

三是以风险性为出发点开展内审工作。梳理企业掩藏风险性，鉴别分析企业经营中可能遇到的所有风险性，鉴定目前内部控制制度执行不到位导致的不可逆性风险因素，积极沟通后坦然面对。相关风险辨别需要创新思路，根据审计中相关的事宜和业务架构的变化，辨别极有可能风险信息内容。

四是要把握好内部控制审计的关键因素。在财务审计工作中，风险监管的关键是关注重点项目、重要经营战略、高风险领域等环节，确保内审工作层次的合理安排，使内部控制审计与风险管理策略之间统筹管理方案结合得到良好的效果。

（六）制定详细的工作流程

在内部审计与企业风险管理的紧密联系中，企业应根据自己的工作规划和客户细分情况，详细制定总体岗位工作职责，以确保内部审计和企业风险管理方案能够具有很强的流畅和整体管理实效性。在实施执行过程中，必须剖析风险的重要成因，由于企业的发展方向是多样化的，风险的重要成因是繁杂的。因此，在风险管理过程中，应改进风险管理模型，确定风险的类型和原因，并根据不同类型的风险进行科学管理和控制，然后根据风险管理方法的差异和公司日常运营活动的特点分析风险的影响。审计时，内部审计师应以公司发展计划为根本断点，同时抓住公司战略发展计划日常任务与公司细节之间的差异，确定和讨论风险的重要原因，确定风险源，并明确指出更科学的预防措施，充分利用各方面内部审计和风险管理方法的优势，确保公司快速增长的重要机制。

四、结束语

总的来说，公司在进行内部审计时，能够有效地发现整个运营和管理过程中的缺陷，并采取适当的预防措施来防范风险。因此，内部审计与企业风险管理密切相关。为了更好地防范风险，企业应注重将综合管理融入内部审计和风险管理，完善控制内部审计业务的风险管理任务管理体系，在内部审计过程中应用风险分析方法，增强内部审计师的危机意识和专业技能，这只能在一定程度上降低业务运营风险的影响。使企业有更稳定地发展趋势。