企业内控管理及企业财务风险防范措施分析

叶榕

（福建中旅集团有限公司，福建 福州 350001）

企业内控管理和财务风险防范是现代企业管理中非常重要的一环。随着经济全球化和市场竞争加剧，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。良好的内控管理和有效的财务风险防范措施不仅可以提高企业的运营效率和减少损失，还可以为企业树立良好信誉和形象，增强企业市场竞争力。因此，内控管理和财务风险防范受到广泛关注。

一、企业内控管理和财务风险防范的关系

企业内控管理和财务风险防范是密切相关的，二者相互作用、相互影响。首先，企业内控管理是财务风险防范的基础。内控管理是企业管理中的核心，其目的是保证企业各项业务活动趋于合法性、合规性、有效性和准确性，可以有效防范各种风险。在财务方面，不断完善内控管理制度，能够规范企业的财务管理流程和程序，保证财务信息的准确性和完整性，从而预防和避免各种财务风险发生。其次，财务风险防范是企业内控管理的重要内容。财务风险是企业面临的最主要的风险之一，是企业管理中的重点[1]。因此企业需要制定相应的财务风险防范措施，以保证财务管理的有效性和准确性，从而防范和化解财务风险，为企业运转保驾护航。总之，企业内控管理和财务风险防范是相辅相成、相互依存的关系。企业应该制定符合自身特点和实际情况的内控管理制度和风险防范措施，以加强内部控制，防范各种风险发生。同时，企业应该不断优化和完善内控管理体系，提高企业整体风险管理水平，实现企业的可持续发展。

二、企业内控管理

企业应根据自身实际情况和内外部环境变化，不断优化和完善内控管理制度，确保企业各项业务活动的合法性、合规性和有效性，防范和化解各种风险。

（一）明确内控管理制度的建立原则

合理性原则是指企业在制定内控管理制度时必须充分考虑自身实际情况和内部资源，不能盲目复制其他企业制度。因为不同企业的业务性质、组织结构、人员素质、技术水平等均存在差异，因此内控管理制度也需要因地制宜，根据企业实际情况进行设计和实施。

同时，企业在制定内控管理制度时，应该首先对自身的业务流程、财务状况、风险特点等进行全面分析，明确内控管理的重点和难点，充分考虑企业内部资源的分配情况，为内控管理职责的分工和配置提供有力支持，从而确保内控管理工作高效有序地开展[2]。其次制定内控管理制度需要注重流程的合理性，即流程设计要简明、清晰，符合业务的实际需求和内部控制要求，需要保证制度和程序的严密性和完备性，以确保内控管理效果。

内控管理有效性原则是指内控管理制度必须是有效的，能够真正发挥其预防和控制风险的作用。明确内控管理的目标和职责是企业内控管理的基础。首先，企业需要明确内控管理的目标，即防范和控制风险，保护企业的利益和资产不受侵害。其次，企业需要明确内控管理的职责，包括各部门和人员职责、内部控制部门职责以及内部控制专业人员职责。

合规性原则是内控管理制度中非常重要的一个原则。企业在制定内控管理制度时，必须遵循相关法律法规和企业内部规章制度，确保企业在经营过程中的合法合规性。具体来说，制定内控管理制度需要对各种法律法规进行全面了解和熟悉，特别是对公司法、证券法、企业会计准则等与企业经营密切相关的法律法规进行深入研究，了解其中的规定和要求。

此外，还需要结合企业自身的实际情况和内部规章制度，制定符合公司实际情况的内控管理制度。在内控管理制度的实施过程中，企业应严格按照制定的内控管理制度和相关法律法规进行经营活动[3]。

（二）构建完善的内部控制管理制度

企业制定财务管理制度、风险管理制度和内部审计制度是企业内控管理的重要手段，有助于规范企业的财务管理行为，明确财务管理的流程和标准，识别和管理潜在的财务风险，保障企业财务稳健和可持续发展。

在制定财务管理制度方面，企业应该考虑制度的适用范围、内部审核机制、财务管理人员的职责和权限、预算控制、成本管理、资产管理等方面，确保财务管理制度的科学性和实用性。财务管理制度需要不断更新和完善，以适应企业发展和市场变化。在制定风险管理制度方面，企业应该考虑风险识别、评估、应对和监控等方面，制定相应的防范和应对措施，降低财务风险对企业的影响。企业应该建立起健全的风险管理体系，包括风险管理组织架构、风险管理流程、风险评估工具等，以实现全面、科学的管理财务风险[4]。

在制定内部审计制度方面，企业应该考虑内部审计的对象、范围、方式、周期和报告等方面，确保内部审计的独立性、客观性和有效性。内部审计应该针对企业的风险管理、财务管理、经营管理等方面进行全面检查，发现和解决企业内部财务管理中的问题，保障企业财务安全。

总之，企业制定财务管理制度、风险管理制度和内部审计制度需要根据企业实际情况和发展需要进行制定，不断完善和更新，确保财务稳健和可持续发展。

三、企业财务风险防范措施

（一）建立信用评估体系

客户信用评估体系是企业财务风险防范措施的一个重要环节。信用评估体系应该根据客户的信用历史、财务状况、行业背景等多方面信息来评估客户的信用等级，从而确定是否有必要采取一系列风险控制措施。评估客户信用等级的过程需要建立一个科学合理的评估模型，根据不同评估指标和权重对客户进行评估，最终得出客户的信用等级。在评估过程中，企业应严格遵守相关法律法规和内部规章制度，确保评估过程的公正、透明和可靠。对于信用等级较低的客户，企业可以采取相应风险控制措施。

例如，提高预付款比例以减少企业的财务风险，同时加强跟踪管理，有利于及时发现客户的财务风险，并采取相应的措施进行防范。此外，企业还可以采用保险、担保等方式进行风险转移，从而减少自身财务风险。

需要注意的是，除了建立客户信用评估体系，供应商信用评估体系同样重要[5]。供应商的财务状况、交付能力和信誉是供应商信用评估的三个要素。对供应商的财务状况进行评估，可以了解其财务健康状况和偿债能力，例如通过查看供应商的财务报表，评估其偿债比率、资产负债率等财务指标。对供应商的交付能力进行评估，则可以了解供应商的生产能力和交货能力等，例如通过了解供应商的工厂设备和生产能力，评估其交付能力和生产能力等。对供应商的信誉进行评估，能够了解供应商的商业信誉和声誉等，例如通过了解供应商的业务历史、行业地位和口碑等。通过建立供应商信用评估体系，企业可以根据供应商信用等级，采取不同的采购风险控制措施，从而有效地控制采购风险。

（二）防范市场风险

市场风险是指企业所面临的市场变化、竞争压力等因素对其财务状况和经营业绩产生的影响，为了防范市场风险，企业需要建立相关市场风险管理制度。

首先，制定投资策略。企业需要根据自身实际情况制定投资策略，包括明确投资范围、资产配置比例、投资期限等方面。例如，企业可以根据自身业务特点和市场需求确定投资方向和比例，同时根据市场行情和经济形势调整投资策略。

其次，加强市场信息收集和分析是防范市场风险的重要手段。企业应建立健全信息收集和分析机制，收集和分析市场信息、行业信息和经济政策信息等，有利于及时了解市场变化和趋势，预判市场风险，从而做出及时反应。

一是建立信息收集网络。通过多种途径收集市场信息，如订阅财经媒体、参加行业会议、与客户、供应商和竞争对手沟通交流等。二是根据信息的来源和性质，建立分类分析体系，对信息进行分析和研判，制定应对策略[6]。三是设立风险预警机制。即根据市场变化和风险情况，制定不同级别的预警信号和应对措施，建立及时反馈机制，加强内部沟通和协作，从而将市场风险控制在可控范围之内。

（三）规避操作风险

企业在日常运营中，可能会面临操作风险，即由于操作失误、系统故障、人为疏忽等原因而导致的风险。加强培训和教育是企业防范操作风险的重要手段，有利于帮助员工更好地理解和遵守企业内部控制制度和规章制度，从而减少疏忽和错误发生。

首先，定期组织内部培训。一方面可以提高员工的专业技能和知识水平，增强员工对操作风险的认识和预防能力。另一方面开展模拟演练可以帮助员工更好地了解操作流程和应对紧急情况的能力，增强员工的应变能力和协作精神。

其次，建立员工风险教育档案可以记录员工的培训和教育情况，及时了解员工的学习情况和掌握程度，为企业提供有力的保障和支持。由此可见，加强培训和教育是企业防范操作风险的重要手段，能够增强员工风险意识和操作能力，减少操作风险的发生，从而为企业的稳健运营提供有力保障。

除此之外，采用人工智能技术、云计算和大数据分析是提高企业规避操作风险的先进手段。人工智能技术可以通过模拟和预测风险事件的发生概率和影响，为企业提供更准确的风险评估和预警，从而帮助企业制定更有效的风险管理策略；运用云计算技术则可以提高企业的数据管理和共享效率，使企业能够及时地获取和分析内部数据，从而更快地发现和处理潜在风险问题；大数据分析技术则可以帮助企业从海量数据中挖掘有价值的信息，例如市场趋势、竞争情况、客户需求等，为企业提供更准确地决策依据。

例如，采用人工智能技术对客户交易行为进行分析，有利于识别和预测潜在欺诈行为，规避风险。通过云计算和大数据分析技术可以帮助企业对大量的金融交易数据进行快速处理和分析，一旦发现异常交易模式和风险信号，及时采取相应的措施进行规避。需要注意的是，采用先进技术需要企业具备一定的技术和管理水平，同时还需要适应企业实际情况进行针对性的应用，才能发挥出更好的作用。因此，企业在应用先进技术的同时，也需要注重技术与管理的有机结合，提升人员技能和管理能力，建立完善的技术和管理体系，从而更好地提高规避操作风险的能力。

（四）防范汇率风险

汇率波动对企业经营带来的风险是巨大的。为了防范汇率风险，企业可以采取一些汇率风险管理工具。其中，外汇期货和外汇远期合约是较为常用的两种工具。外汇期货是指在一定时间内，双方约定按照事先确定的价格和数量进行外汇买卖契约。企业可以通过外汇期货进行套期保值，即在面临汇率波动风险时，通过购买或卖出外汇期货，将自己的汇率风险转移给期货市场。外汇远期合约则是指双方在未来的某个约定日期以约定价格交割一定数量的外汇。企业可以通过签订外汇远期合约来锁定未来汇率，规避汇率波动风险。

当然，企业还可以利用互联网技术进行汇率风险管理。例如，通过在线交易平台进行汇率对冲交易，或者利用智能合约技术实现汇率风险自动化管理等。这些新兴技术的应用，能够更加灵活、高效地管理汇率风险，为企业经营带来更多保障。另外，企业还可以通过多元化的投资和贸易方式来分散汇率风险。多元化投资是指将资金分散投资于不同的国家、地区或行业，以达到降低风险的目的。例如，企业可以投资多个国家的股票、债券、房地产等，通过资产的多元化来降低汇率风险。此外，企业还可以通过跨境贸易的方式来分散汇率风险，例如采取“本币结算、跨境贸易融资”等方式来避免单一货币汇率的依赖性，从而降低企业的汇率风险。

除了多元化投资和贸易，企业还可以采取货币互换、合同套期保值等方式来规避汇率风险。货币互换是指双方在一定期限内互相交换本币，并按照约定的汇率再进行交换，从而规避汇率波动风险。合同套期保值是指企业与交易伙伴在签订贸易合同时，将货币汇率锁定在一定范围内，以确保在交易过程中不会受到汇率波动的影响。总之，企业可以根据自身的贸易和投资情况，选择合适的汇率风险管理工具和策略规避汇率波动的风险，从而保障企业的财务安全和稳健经营。

四、结束语

企业内控管理和财务风险防范是企业管理中非常重要的部分，通过建立完善的内控管理制度和采取相应的风险防范措施，可以有效地预防和控制各种风险。企业应该根据自身情况和实际需要，制定符合自身特点和实际情况的内控管理制度和风险防范措施，同时不断优化和完善内控管理体系，以提高企业整体风险管理水平，从而实现企业的可持续发展。