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全面提升财务分析能力提高企业经营管理水平

2023-08-22郑贤芳

中国商界 2023年8期
关键词:风险管理经营财务

郑贤芳

企业财务分析

财务分析的含义与内容 财务分析主要是指利用企业在开展经营活动中产生的资本和财务信息变化情况,以财务成本为媒介,实现对企业各类资源和资金进行有效管理的措施。财务分析能够在对企业自身的经营发展实力和活动开展情况进行了解的基础上,基于合适的比例来对企业各项经营活动开展中的利润进行合理分配。由财务分析得到的结果能够成为企业制定发展策略的主要依据。

通常情况下企业进行财务分析的内容包括每股收益、市盈率、主营业务、现金流量、经营费用、纳税情况、分配能力七个方面。基于企业进行财务分析的结果,可以明确企业的经营收入变化情况,也能够借助各项财务分析指标来实现对于企业盈利水平和发展前景的规划。

财务分析与经济管理的关系 对于企业而言,经济管理与财务管理有着密不可分的关系。企业各项经营活动的开展需要为追求经济效益目标服务。经济管理能够在充分了解经济市场发展规律的基础上,结合企业自身的发展情况来对各项具体业务和工作内容进行管理。从这一角度来看,财务分析与经济管理之间拥有共同的目标。企业通过经营分配获得的利润,不仅需要应用到推动企业发展规模的扩大中,还需要通过合理的利润分配来达到激励企业内部各个部门工作的目的。基于企业经济管理的目标,可以通过财务分析的方式让企业的利润分配更加完善,从而有效激发各个部门工作的积极性,在保证企业内部合理工作秩序的同时,也能够对促进企业的发展起到一定作用。

为实现财务分析而汇总于财务部门的企业经营管理资料,能够让企业及时发现在自身工作中存在的问题,并及时通过自我约束和自我监督的方式,降低实际经营发展中存在的安全风险,从而为企业经济管理提供更为科学的依据和支持。在这一过程中,财务部门能够依据财务分析的结果来制订相对应的管理计划,而经济管理效果的提升也能够为财务分析工作的顺利开展提供保障。

当前企业财务分析中存在的问题

资本结构不合理增加财务分析难度 财务分析是企业进行财务管理的基本工作内容。结合我国企业财务分析工作开展的实际情况来看,相较于大型企业而言,中小企业受到经济发展实力、市场、资金资源等方面因素的影响,在财务管理尤其是财务分析工作方面存在一定问题。资本结构是能够维持和促进中小企业经营发展的基本支撑,如果企业的资本结构存在明显的不合理内容,财务分析工作也很难基于相应的规则和制度进行落实,这样就会给企业的财务分析工作增加难度。而在财务分析工作难以达到效果的情况下,企业在经营发展中承受的风险也会增加。

缺少应对风险的完善机制 经营风险不仅会导致企业在经营活动开展过程中承受一定的损失,在企业投入的成本与承受的经营损失之间出现较大出入的情况下,企业的信誉形象也会受到影响,严重时甚至会导致企业产生破产和重组的危机。造成这一情况的主要原因,一方面是由于企业内部人员普遍缺少应对经营风险和财务风险的意识,使得对于包括财务分析在内的各项工作缺少规范,因而很容易加大风险隐患;另一方面是由于企业自身缺少应对各类风险的经验,因而在构建风险应对机制时容易忽略一些细节性或潜在的风险问题,也会影响对于风险的预防和控制效果。

财务分析人员能力水平不高 在现代社会的发展背景下,虽然较多企业已经能够意识到财务管理工作对于企业发展的重要性,但并未基于财务分析等细化的工作内容采取优化和调整措施,大多通過引进先进信息管理系统的方式来代替人工进行财务分析和管理,这样很容易使得企业忽视财务分析人员自身能力对于财务分析结果的重要性。企业财务管理工作的开展需要基于最新的企业经营发展和会计财务等相关的政策和规定,财务人员需要具有更专业的能力才能够在理解最新政策规定的基础上来进行分析。但由于当前部分企业的财务分析人员缺少专业的能力,很容易影响财务分析工作开展的规范性。

通过企业财务分析加强经济管理的有效措施

以推动企业的发展为主要目标,可以基于财务分析工作的开展来提升企业的经济管理水平。考虑到当前影响企业财务分析工作开展效果的因素,在企业进行深化改革和发展的过程中,主要可以采取以下几方面措施来保证财务分析工作的质量:

扩大财务分析工作的覆盖范围财务分析需要覆盖到企业开展各项运营活动的整个过程才能为企业的财务管理和经营决策提供更科学的依据。基于此,可以通过构建更完善的财务分析管理体系方式,不断扩大财务分析工作在企业内部的覆盖范围,让财务分析能够为各个部门工作的开展提供依据。

具体而言,扩大企业财务分析工作的覆盖范围,首先需要结合企业自身的发展情况来对财务管理的责任框架和结构进行重新梳理。基于企业在各项经营活动中的发展需求,明确企业财务管理的工作职能,依据企业现有的管理部门、财务部门以及审计部门等多个部门的工作内容和要求,构建出一个能够实现多个部门联动沟通的管理体系。在构建这一管理体系的基础上,将财务分析工作的责任和要求划分到各个部门相关责任人的身上,以此来提高企业内部各个部门人员对于财务分析工作的重视程度。

其次,企业还可以通过积极引进全面财务管理信息系统的方式,通过信息管理系统来实现对于各个部门之间财务信息传递和汇总处理的高效性,让财务分析人员能够将时间和精力投入到财务管理相关的工作当中。另一方面也需要对财务分析的工作流程进行优化和规范,保证工作秩序的合理性,推动企业的财务管理朝着信息化的方向发展。

加强财务活动的风险管理 风险问题是企业经营发展中不可避免地需要考虑的重要问题。从财务分析的角度来看,加强对于企业财务活动的风险管理和控制能够尽可能避免企业产生经济损失,促进企业的发展,提升经营管理水平。

基于此,企业要加强对财务活动的风险管理。首先,需要强化企业内部人员的风险意识。以构建更完善的风险管理体系的方式,以企业的财务分析工作为主要依据,提高风险分析和管理在财务分析指标中的比重,不仅要让财务分析人员提高对于自身工作内容和风险管理的重视,同时也需要引起企业管理层对于风险防控的重视。

其次,加强对于财务活动的风险管理还需要基于企业以往在开展财务活动中存在的风险问题,制定更有针对性的风险管理策略。基于财务分析得到的结果,以事先构建一个更完善的风险管理框架的方式,在落实风险管理控制相应措施的过程中不断对框架内容进行补充,从而逐步提升企业应对财务风险和经营风险的能力。在这一过程中,企业需要提高对量化风险监控预警区间的重视,可以将先进的信息管理系统与风险管理控制有效结合起来,为各类具体风险问题的防范措施设置提供更准确的依据。

最后,加强风险管理还需要注重对于财务分析中的风险管理内容进行细化。企业需要明确各个部门在开展工作过程中容易产生的风险,基于风险类型和对企业产生的影响不同,落实具体的防控措施。为了更好地提升风险管理的效果,企业在财务分析工作中还可以添加客户资信等级评估和企业偿债能力评估的内容,在为企业经营决策提供依据的同时,也能够有效降低在企业经营发展中的潜在风险。在此基础上,企业也需要将风险管理与防范作为各项经营活动开展的导向,尽可能避免盲目发展,从而有效降低风险。

强化财务分析内容管理 以财务分析来提升企业的经济管理水平,还需要注重加强对于财务分析内容的管理。首先,企业可以从加强内部控制的角度,对财务分析的工作情况进行规范管理,既需要保证财务分析的岗位与人员之间实现分离,避免登记与审核人员之间互通影响分析结果的准确性,也需要加强在企业经营发展过程中的现金控制与管理,结合月度收支计划来加强对相关单据的协调管理。对于企业进行会计核算的过程也需要加强监督,明确企业的资金流向。

其次,企业还需要加强对固定资产的管理。对于以发展实体经济为主的企业而言,在企业基于生产经营需求购置各类大型设备时,需要对市场中的设备价格以及类型等内容进行深入的调研和考察。在购置的设施设备投入使用后,企业自身也需要加强对设备的后续维护和管理,从而有效减少用于固定资产投资和维护的成本。同时,企业还需要注重加强对于经营活动剩余资金的科学规划,既需要保证资金的应用能够规避风险,也需要让这些资金能够真正发挥促进企业经营发展的作用。

最后,从财务分析的指标内容来看,企业还需要对成本核算工作进行完善。结合财务分析汇总到的数据内容和信息,在明确企业各项成本支出情況的前提下,实现对于企业现有资源、资金以及人力资源的统筹安排,降低企业的经营成本。

注重财务人员培训和学习 通过财务分析来提升企业的经济管理水平还需要注重对财务分析的人员进行培训,提高财务分析人员的专业能力。一方面,企业可以通过定期开展培训活动的方式,让财务分析人员能够及时了解最新的政策变化和规范要求,提升财务分析人员的专业能力;另一方面,也需要注重引导财务分析人员提高自身的工作责任意识,企业管理者也可以通过进一步完善员工激励和绩效评估机制的方式,提高财务分析人员参加培训和实际工作的积极性,以此来更好地提升企业财务分析工作的开展效果。

作者单位:四川槽渔滩水电股份有限公司

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