企业在IPO过程中怎么杜绝常见的财务问题

张丽娜

企业IPO过程中的财务问题

缺少专业性的财务人才 近年来，越来越多企业进行IPO，但企业的诸多财务问题也在IPO过程中凸显出来。其中，专业性财务人才缺失问题很明显。据不完全统计，中小型企业现有财务人才专业能力和职业素养普遍较低，难以胜任企业IPO需求，影响IPO进程。

企业与关联公司联系密切 相关调查结果显示，很多企业的主要经济收入与关联公司有关。同时，在IPO过程中，企业也与关联公司保持紧密联系，但与关联公司合作所产生的收益或其他财务交流缺少合法合理的解释，难以得到相关部门的认可，在经审查人员核查后留下不利证据和疑问，轻则导致审查进度缓慢，重则造成上市失败。因此，当企业处于上市阶段时，应构建相对独立的业务系统，保证资产和人力资源充足，减小与关联公司的财务往来。

盈余管理行为不规范 企业在IPO过程中，主要通过提高盈余管理水平展现企业社会形象，吸引更多投资者的关注。但个别企业为达到上市指标的要求，常常采取不规范的盈余管理行为来提高企业的盈利指标。如，在年末前后采取不正当的方法改变盈利情况，虚增经营收入，达到增加年度营业收入的目的。再如，有些企业采取商誉减值的方法让内部财务报表表面看起来较为好看。

企业IPO过程中财务问题解决对策

重点引进高级财务专业人才 企业在IPO过程中应优先引进并培养具备国际视野、通晓汇率、利率、税率的高级财务专业人才，如既要具备注册会计师资格又要具备高级会计师专业技术职称的高级财务人员等。

首先，重点引进并培养高水平的财务会计管理人员。在实际工作中，要依据企业现有人才储备情况，制定并落实人才招聘和选拔制度，全过程记录招聘环节，避免出现走后门等情况，致使招聘人才不符合企业发展需求。还可与经验丰富的会计师事务所合作，引入业务能力较高的人才，保证财务核算结果的准确性。同时，站在发展角度分析问题，多角度入手培养优质的会计人才队伍，引入梯度培训模式，储备更多财务人才。

其次，建立高素质的审计队伍或借用外脑。企业与会计师事务所建立深度合作关系，邀请专业人员对职工展开系统化培训，设计多样化的实践活动。另外，实行人才选拔制度，由专家和部门领导担任评委，保证整个选拔流程公平公正。

第三，打造IPO会计和法务团队。与信誉良好的律师合作，当企业内部发生财务问题或遇到财务事件时，可以第一时间获得专业化的法律服务。同时，设置法律学习周，开展多种形式的主题活动，向全体职工普及与 IPO相关的法律知识，从根本上预防经营违法行为的发生。

优化企业内部结构 为有效解决IPO期间存在的财务问题，企业需依据主要经营业务优化内部结构，尽可能地减少与关联公司的财务交易次数，降低依赖性，不断强化业务能力。当与关联企业展开正常经济交易时，需逐一审视合同条款内容，明确每项条款的具体要求，确定双方的职责和权利，避免产生重大的经济损失。同时，在关联交易过程中，企业需规范业务流程，收集资料证明交易的公平性和重要性。

企业在优化内部结构过程中，要从领导层入手，规范股东股权的分配，鼓励并引导技术研发人员和领导者扩大股份占比，获得更大的决策权。同时，制订并落实外部战略投资计划，充分利用现有资源，整合多方产权资源，建立董事会监督小组，监督董事会各项决策是否合理，避免做出错误的决定而影响企业IPO进程。

严格管控不规范盈余操作 企业在IPO过程中，财务盈余管理操作不规范属于最为主要的财务问题，应结合企业实际情况，结合财务管理现状，采取科学合理的管理措施降低财务问题带来的影响，创造良好的社会形象。若企业社会形象良好，经营状况和社会信誉度良好，会吸引更多的投资者。同时，为规避盈余管理不规范行为，首先董事会需起到带头作用，合理使用岗位权力，重点管理企业财务报告，设置单獨的监督部门，实时动态化监督审计部门和董事会，及时发现现存问题。其次，优化企业业绩评价体系，优先采用计分卡方法，促使财务指标处于平衡状态。计分卡方法的运用，有助于准确更正错误之处，规范运营阶段的不合理操作行为，真正做到及时发现和解决问题。最后，制定财务管理机制，划分财务管理范围，细化核算内容和条款，利用监督体系惩罚任何违规行为。

作者单位：中科航星科技股份有限公司