H 疾控中心财政专项资金绩效评价的问题与对策

文/徐杨喆 孙伟艳（黑龙江八一农垦大学）

随着我国卫生事业的深入和发展，疾控机构已逐步成为保障国家公共卫生安全的一支重要力量。当前，为使专项资金在疾控领域的使用效益得到最大化应用，有效提升我国公共卫生保障服务水平，确保疾控专项资金真正为老百姓解决实际健康问题，我国不断加大对疾控工作的监管力度和资金投入，疾控专项专项资金绩效评价管理水平有待进一步提高。同时，在财政专项资金监管工作中，上级还要求加强对财政专项资金的使用监管，既要确保项目的资金需要，又要保证有限的资金用在“刀刃”上，对资金的使用情况及时进行绩效评价，要切实加强对财政专项资金的使用监管。[1]

一、疾控中心专项资金绩效评价的意义

（一）财政专项资金的概念

财政专项资金是指在社会管理公共事业发展、社会保障经济建设和政策性补贴等方面，由上级政府向下级行政区域和本级政府拨付的、指定具体用途的资金。[2]财政上的专项资金可以分为以下几个类别：一是专项拨款，是中央财政对一些特殊专门项目拨付的资金；二是地方拨款，指中央财政对—些不适当处理的地方区，财政支出外包。就是中央财政以专项信贷的形式拨付给地方财政的专项资金；三是一些专项贷款。

随着公共财政体系的建立，每级财政投入社会公共事业发展的资金越来越多，支持的领域涉及多个系统和行业，如农业、社会保障、卫生、教育政法等，财政专项资金的有效投入促进了社会各项事业的快速发展。

（二）财政专项资金绩效评价的必要性

财政专项资金种类繁多，这是由主体单位目标的多样性决定的。其次，专项资金的管理及使用必须独立按项目核算，特别强调专款专用和专账管理。专项资金是财政拨款的，同时也是财政支出的一个重要分支部分。一般情况下，使用专项资金是为了完成特定工作任务或者实现某一政策目标，所以政策性较强并且政策目标明确。财政专项资金的特殊性，意味着专项资金的使用必须进行绩效评价。

二、H 疾控中心财政专项资金的作用及绩效评价现状

（一）H 疾控中心财政专项资金的作用

1.H 疾控中心简介

（1）基本情况。H 疾病预防控制中心隶属于H 卫健委二级机构，前身是H 卫生防疫站，是从事基本公共卫生服务的一类公益性事业单位，以“开展疾病预防控制，提高公共卫生能力，保障人民健康”为宗旨，当前，H 疾病预防控制中心下设办公室、财务科两个行政科室。业务科室13 个：疾病预防控制科、传染病科、慢性病科、地方病科、结核病科、农村安全饮水检测科、免疫规划科、健康教育科、疫情信息科、检验科、体检门诊、预防接种门诊、综合档案室。

（2）主要职能。H 疾控中心主要职责包括：对本辖区内疾病预防控制的具体工作进行管理和负责，上级下达的疾病预防控制等任务要完成；对本辖区内疫苗的使用管理工作进行负责，对病媒生物进行免疫、消毒和病害防治等工作的组织实施；负责监测和报告突发公共卫生事件，并将控制的具体措施落到实处；常规检测病原微生物及常见污染物；承担有关卫生监督执法的检验检测任务，受卫生行政部门的委托；对辖区内的相关工作人员，专职从事疾病预防控制的人员进行技术指导，包括对卫生防病工作的医疗卫生机构、城市社区卫生组织、农村乡(镇)卫生院进行指导，负责考核评价、培训；负责监测、上报疫情和危害公共卫生健康的因素，指导乡镇、村及相关部门做好疫情的收集和上报工作；开展并普及卫生防病知识的健康宣传教育和健康促进活动。

2.H 疾控中心专项资金的作用

H 疾控中心专项资金主要由中央及省级、县级财政拨款，有中央转移支付资金、省市上级资金和县本级配套资金。项目主要包括重大公卫、基本公卫、扩大国家免疫规划项目、结核病防治项目、地方病防止项目、农村安全饮水项目、学生常见病和慢性病防治项目等公共卫生项目资金。以农村安全饮水检测项目、扩大国家免疫规划项目和结核病防治项目为例，介绍不同专项资金的作用。

（1）农村安全饮水检测项目。农村安全饮水检测主要是对全县开展水质常规项目和部分非常规项目检测，检测农村饮水安全工程水源水、出厂水、末梢水的水质，对已建成及拟建设的供水规模在千吨万人以上的水厂自检实验室进行技术支持、指导与服务等。

（2）扩大国家免疫流通规划项目。扩大国家免疫流通规划项目主要是对0-6 岁适龄儿童开展预防接种反应监测与处理，疫苗相关疾病突发事件处理，疫苗运输管理，社会宣传及健康教育。

（3）结核病防治项目。结核病防治项目主要是筛查涂阳肺结核患者密切接触者，监测结核病防治疫情，针对性地开展结核病防治健康促进工作。

（二））H 疾控中心财政专项资金的绩效评价现状

（1）绩效评价过程简略，没有突出重点。H 疾控中心的专项资金绩效评价是运用现有财政部门运用的体系，绩效评价过程只是根据专项资金是否用完，工作是否做好进行简单的评价。包括一些指标设置时，没有根据项目的特殊性进行设立，而是大众化。

（2）重视绩效评价的结果，忽视后期的结果运用。H 疾控中心的专项资金每年进行绩效评价之后，仅仅只是为了完成评价这一阶段工作，完成即结束。只重视后期的结果，前期的事前、事中评估工作做的较少。

三、H 疾控中心财政专项资金绩效评价过程的问题分析

（一）绩效评价意识淡薄

财务人员、业务部门人员绩效评价方面意识薄弱。财务人员对经营活动的开展情况只负责记账，不了解；业务人员只对项目经营活动负责，对资金使用情况不掌握，导致项目绩效考评、财务做财务的绩效考评、项目专项资金管理与业务管理不衔接、脱节等现象时有发生。

对于H 疾控中心，专项资金的绩效评价有些是为了应付了事，重视程度不够。在专项资金的使用过程中，对专项经费管理的重视程度不够，财务人员和相关业务科室人员的事前考核、绩效监控、绩效考评做得不到位，造成部分专项资金的流失，进一步加剧了疾控中心对专项经费绩效考评的不规范。

（二）绩效评价指标设置不合理

H 疾控中心涉及的专项经费比较多，每个项目都有不同的考核指标。有的为了工作方便设定指标雷同，没有细化到三级指标，设定指标数值过于笼统，如“接种率≥95%的疫苗”“群众满意率≥95%的疫苗”“专项经费绩效考评准确率不高的专项经费”等，也缺乏相关满意度问卷调查。

（三）缺乏完整的绩效评价机制

H 疾控中心现有专项资金绩效评价体系是根据财政部门统一的评价体系进行的，H 疾控中心内部没有进一步完善的评价制度。没有完善起来事前、事中、事后的绩效评价体系等，相应的设置的指标过于笼统大众化，没有根据每个项目的特殊性进行针对性的设置。H 疾控中心在2021 年以前，专项资金的绩效评价最终都是年末进行总的对资金是否使用完毕，项目任务是否完成进行一个结果性的评价，而非一个系统性的完整的机制，没有落到实处，事前、事中的监督检查较少。并且在绩效评价完成后，忽视对绩效评价结果的运用，对存在的问题并没有进行总结和改进。调查发现，与计划投入相比，这样的监管机制极有可能造成实际开支的天壤之别。H 疾控中心项目众多，资金拨付时间不一，有些项目拨付时间临近年底，无法及时开展项目，导致对项目的绩效评价也无法开展。

（四）绩效评价不全面

H 疾控中心2020 年-2022 年8 月新增新冠疫情专项资金共计400万元，县本级项目预算每年约70 万元，省级或者中央拨付的基本公卫及重大公卫资金每年约500 万元，H 疾控中心的专项资金在获得批准之后，并没有及时拨付到位，甚至有点资金到将近年底资金才到位，制约了工作的顺利开展。专项资金的不及时，资金支付也不及时，到年底进行专项资金绩效评价时会不全面，出现偏差，不利于疾控中心下一年专项资金的申报。

四、H 疾控中心专项资金绩效评价问题的解决对策

（一）加强对专项资金绩效评价的认知。

H 疾控中心要树立充分的认识，严格对待专项资金绩效评价。2021 年开始，H 财政局加大力度重视专项资金的绩效评价，聘请专业的第三方进行指导，并对各部门专项资金进行系统的评价。专项资金的绩效评价开始被H 疾控中心各部门领导及相关业务人员重视。在组织结构上，H 疾控中心成立专门的项目管理办公室，业务科室和财务科室要共同参与领导与管理，明确权责的划分。单位的项目在项目办的整体管理和督导下，召开定期的工作会议，汇报项目进展和资金支出情况，并在相关财政部门的监督下进行绩效申报、绩效监控、绩效自评等各种，讨论专项资金应用存在的问题，规范整理好平时项目的绩效评价，为项目顺利推进和资金使用效益提升，提供保障。要大力提高专项资金绩效管理人员的工作能力和业务水平。同时H 疾控中心工作人员定期参加教育和培训，提升职业道德、业务知识和专业技能，定期开展业务考核和综合素质测评，强化财政专项资金绩效评价的意识培养。此外，定期参加财政部门举行的专项资金绩效评价的培训会，由专业的第三方老师进行指导，多沟通，及时纠正工作过程的不足。

（二）科学分析绩效评价指标的确定。

绩效评价指标的选取绩效评价结果具有的关键性的影响作用。不同指标占比的确定也影响着结果的公平客观。2020 年2 月份，财政部出台了《项目支出绩效评价管理办法》，进一步对项目支出绩效评价指标体系框架进行了修订，分别设置了四个一级指标，分别是决策、流程、产出和效益。设立了十个二级指标分别是：项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益以及与之相对应的17 个三级指标，具体到项目立项、绩效目标、资金投入。根据《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》(财预〔2020〕10号)，各单位根据项目实际情况，确定项目评价指标权重。一级指标和预算执行率的权重统一设定为：预算执行率是10%，产出指标是50%，效益指标是30%，服务对象的满意度指标是10%。一级指标权重的设置在出现特殊情况时，可做适当调整。二级、三级指标要确切反映项目的产出和效益，指标的重要程度和项目实施阶段等因素的确定是必须考虑的。[3]

H 疾控中心选取了几个关键突出的绩效指标，主要设置三个一级指标，分别是产出指标、效益指标和满意度指标。经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标和持续影响指标设在产出指标下，是二级指标；满意度指标下设服务对象满意度指标。二级指标下设立的三级指标甚为重要，根据每个专项性质以及业务的不同，设立三级指标的侧重点也有所不同。在三级指标的选取上需根据相关业务任务的工作性质，比如艾滋病防治项目，数量指标下可以设置艾滋病随访和管理人数，孕妇HIV 检测人数、阳性育龄妇女及单阳配偶HIV 检测人数等，需要去合理科学设立。

（三）强化对专项资金绩效评价结果的合理使用

H 疾控中心现有的专项资金的绩效评价工作来看，财政部有关项目支出绩效评价管理办法是现阶段最主要使用的方法，并没有内化成具有本单位特色、贴合单位实际的 H 疾控中心财政专项资金绩效评价管理办法。当务之急是完善政策与法制基础，将专项资金的绩效评价工作制度化、本地化、规范化。首先，H 疾控中心专项资金在实施绩效管理时，应公开发布绩效评价工作的制度和实施细则，对H 疾控中心不同专项资金运行过程的各个环节，应该评估哪一项、怎么样去开展评估、评估应该注意的事项、参照的依据等问题作出详细规定，注重绩效评价的全过程管理，使评价工作有法可依、有章可循，其次，把H疾控中心专项资金的绩效评价纳入全年正常工作任务当中，形成长效机制。最后，在专项资金的绩效评价过程中，积极探索建立更加可行的行政问责制度，H 疾控中心各个专项资金绩效评价中比较差的环节和科室，要依循制度进行问责，并督促落实整改。对绩效评价中存在的虚假问题，要依照规定进行整改。

（四）强化对专项资金绩效评价结果的合理使用

加强合理使用专项资金绩效评价结果，能够保障绩效评价工作的高质量开展。注重及时公开专项资金绩效评价结果，确保专项资金使用情况合理到位，绩效评价结果透明；结合绩效评价结果，切实做好下一年度财政预算的调整工作，并对有关预算资金进行合理安排。[4]

对于得分较低的指标，如受众对维度下的，可以展开专项调查，追溯受众不满意因素的源头，有的放矢的进行改进。资金运行维度下的，以财务决算报表分析为基础，探究资金分配的合理性，预算与执行的偏差及违规行为究竟是怎么产生的、采取何种措施进行修正、资金结转的原因、资金内控制度有何疏漏等等，形成书面报告。并对相关人员采取考核处罚，采取有效的纠偏措施，力求在以后年度稳步提升。

针对目前在专项资金绩效评价方面存在重结果轻管理的问题，需要引起管理部门的重视，加强运用绩效评价的结果，以结果为依据，形成问题导向，具体表现为:一是在严格遵守政府信息公开要求下，逐步公开财政支出绩效评价结果，实现财政资金公开使用可控。二是严格按照评价结果，对存在的问题提出相应的建议，不光是财务部门，相关业务科室也要认识到评价结果的重要性，对评价结果反馈机制不断完善，理智分析评价结果，并对相关部门和科室进行反馈，总结其中优秀经验的和方法，及时发现绩效评价中的不足。现阶段，H 疾控中心在绩效评价结果的运用及分析上欠缺，要不断地完善相关反馈机制。监督相关单位尽快制定合理有效的整改方案，并监督整改方案的实施，要不断对整改方案进行“回头看”。

五、结论

综上所述，H 疾控中心的专项资金绩效评价工作一直在不断完善中，也取得了一定的进展，但是一些相关方面比如绩效指标设置不合理、反馈机制缺乏、绩效评价意识不强等也确实存在问题，财政专项资金的使用效益在一定程度上减低。与此同时，H疾控中心不断定期召开对财务人员及相关业务人员进行培训学习，让工作人员更深入了解业务活动的流程，细致的了解具体项目活动内容。同时对业务工作人员进行专项资金财务管理等方面培训不断加强，对专项资金的使用范围和核算要求加强了解，杜绝出现违规使用专项资金的情况。特别是及时学习上级或者中央下达的政策性文件，及时调整工作步伐。H 疾控中心还借助相关财政部门、上级部门及外部第三方公司，对财政专项资金绩效评价中存在的问题不断改进和学习，不断推动专项资金绩效评工作的有序开展。[5]

目前，对于专项资金的绩效评价的相关研究一直持续不断。本文通过对H疾控中心财政专项资金绩效评价现状的总结，对其绩效评价现状找到原因并分析提出对策建议，为其他专项资金的绩效评价提供一些参考。