对资金池模式下集团企业资金集中管理的研究

文/姜传伟（广州新粤沥青有限公司）

资金池作为新时代的产物，是一种先进的财务资金管理模式，将其运用到集团企业财务管理工作中对企业运营发展具有重要帮助。集团企业具有众多下属企业，下设多个部门，在运转过程中对资金需求较大，资金是企业发展的基础，资金管理直接关系到企业运行效率。集团企业借助资金池模式，加强财务资金集中管理，切实提升资金管理工作效率，提高资金利用率。

一、资金池内涵

资金池也被称为资金总库，是当前企业管理中一种先进模式，有利于企业资金集中管理，能够实现对企业资金资源的有效调配。最初，资金池是跨国企业、国际银行联合开发的模式，目的是满足资金统一调拨，促进资金统一管理。构建资金池可以借助银行现金管理服务，发挥网络信息技术优势，可以将各下属企业、分支机构资金集中管理，采用归集、下拨方式，对集团内部资金进行统筹分配，保证资金使用效率。集团企业分支机构多、涉及业务广，现金流动性较强且数额巨大，资金池管理模式正好符合这一特点，能够切实提升资金管理水平。

二、集团企业资金集中管理内容

（一）账户集中管理

对企业资金进行集中管理指的是由集团总部负责资金的管控、调度、划拨，提升集团企业内部资金资源整合力度，有利于消除金融风险。集团企业存在多层管理结构，子公司相对较多，同时进行多个项目，导致资金较为分散，会增加资金管理难度，若无法通过有效管理方式，可能会对企业资金链运转造成不利影响。集团企业引入资金池模式，可以根据企业自身情况构建资金账户体系，对资金使用流程进行科学设计，切实保证集团企业资金安全性。在资金管理过程中，以“收支两条线”为原则，规范各下属企业资金账户，采取账户资金管理模式，切实提升资金管理规范化程度。

（二）业务集中管理

集团企业不仅包括了多个分支机构，同时各下属企业所涉及的生产、销售等环节众多，在整个业务流程中存在诸多不确定因素，有时候会导致交易成本增加。通过资金池模式，能够有效改革上述问题，优化采购、生产流程，有效节约资金。集团企业充分考虑自身情况，以财务为基础让总部与下属企业业务运营管理保持一致性，有利于集团总部对下属企业业务集中管控。

（三）资金结算集中管理

传统财务模式下，集团企业资金结算主要包括银行支票、现金结算，而集团企业结算业务众多，也逐渐开展拓展结算方式，如信用证结算、汇兑结算等。集团企业应该严格按照相关结算制度，通过更加规范的方式开展资金清算工作。在资金池理念下搭建统一的资金结算平台，落实各下属企业收支、清算工作，针对分散的子公司、项目等，可以通过网络信息技术开展网银资金结算。

三、构建资金池管理模式

（一）成立独立的资金管理部门

集团企业应该在原有行政机构体系基础上，成立独立的资金管理部门，对资金池运作负责，对资金内部流转、集团资金集中管理制度执行提供保障，同时对下属企业账户情况进行实时监控，对下属企业、项目提交的资金申请进行审批，并给予资金留存量情况制定资金管理细则，可以对资金池运作情况定期反馈，为企业财务工作运行提供依据。资金管理部门成立后，必须整改下属各企业财务部，下设财务专员，根据自身业务发展需求、运营需求等提交资金申请，同时管理企业的银行账户，配合集团资金管理部门落实资金集中管理工作，形成一个相互连通、制约的资金管控体制。为了保证资金池模式高效运转，必须对相关人员进行有效培训，促进其能够熟悉资金池运作流程，掌握相关风险点，为集团企业资金池运行安全性提供保障。

（二）选择合作银行

集团企业设立资金池后，可以拉近企业与银行机构的关系，而合作银行选择关系到今后集团企业资金池运行是否顺利，这就要求集团企业能够合理选择合作银行。在多年运营发展过程中，有多家与企业具有业务往来的银行，在具体选择合作银行中应该从以下几个方面考量：第一，银行在接手业务时会从自身利益出发，之间就会产生服务费，而服务费就是一项重要考虑因素，能够满足资金池运营模式基础上，尽可能控制成本；第二，对银行技术支持水平、业务服务能力、口碑、社会形象进行综合考虑，选择优质的合作伙伴；第三，能够考虑如何降低消极影响，结合自身情况，与拟定合作银行进行充分沟通，坚持资金池定制化服务。

（三）明确内部资金使用规则和收益规则

集团企业资金管理部门应该深入到各个下属企业中，充分与子公司领导、财务资金管控人员沟通，明确在资金归集后下属企业对资金仍然具有所有权，也可以登录资金平台对资金状况进行实时查看。通过有效宣传，让下属企业了解资金池模式对集团企业资金信息的整合作用，了解该模式对集团整体发展的重要意义，了解该模式是集团企业和下属企业双赢的举措。对于归集到总部资金池的资金，集团企业推行有偿使用政策，若尚未支出，则集团企业可以以同期银行存款利率给予下属公司相应利息，定期将利息下拨到下属企业；对于已经用于投资的归集资金，则可以按照相应的比例定期将投资收益下拨给下属公司。进一步明确资金使用规则、收益规则，便于形成规模效应，还能在一定程度上提升资金安全性，让下属企业消除对资金池模式的抵触情绪，为集团企业资金池模式构建、顺利运行奠定基础。

（四）建立配套资金池管理制度

第一，统一的资金管理制度。在合作银行中开设总资金池账户，对集团资金进行集中管理，下属企业也应该设置专门的资金账户，但需要对下属企业账户设置进行统一控制，只能通过资金池对各项资金进行运作，下属企业资金也必须归集到资金池当中，由总部统一进行调配，形成总资金池与下属企业账户之间的联动机制，避免资金沉淀问题，发挥资金价值。第二，对企业筹资、投资模式加以优化。集团企业资金部可以将资金池闲置资金用于投资，但投资部制定的投资方案必须经过资金管理部门的审核，同时对投资资金收支采取实时监控，找到投资收益与风险的平衡点。第三，建立健全的内控制度。资金授信制度、授权制度、审批制度等都是集团企业内控制度中的关键点，要求集团企业能够根据资金池运行模式特点，明确授信额度，以便于能够控制授信风险；在授权管理制度方面，不同岗位授权不同，领导虽然具有审查权，但无操作权限。在资金审批方面，应该明确责任制度，对各自权限进行明确规定，优化资金审批的流程，一旦操作权限则需要由更高审批权限的人员进行具体操作。

（五）健全资金池运行机制

1.管理账户

在账户管理方面主要包括对既有账户的整合、账户规则的确立两个方面。

集团企业往往包括多个子公司，存在多个较为分散的账户，资金池模式下需要对既有银行账户进行整合，不仅可以降低账户管理成本，同时有利于资金利用率提升。集团企业应该在合作银行开设二级账户，主要是用于各下属企业向上归集、资金收付，要求企业将之前多余账户注销处理，将注销账户留存资金归集到二级账户当中。对于业务多一个账户难以承担的情况，也可以向集团申请设立其他二级账户，批准后在合作银行中开设，但对于二级账户必须进行统一管理，开通网上银行服务，以便于对账户资金进行跟踪监管。

在确立账户规则方面，集团层面包括一级、二级账户，资金池账户为一级账户，而下属企业开设二级账户。二级账户不仅从隶属关系上是一级资金池账户从属账户，但二级账户之间不存在从属关系。考虑到集团企业发展过程中对下属企业下放了自主经营权，一些子公司或项目有特殊情况需要从费合作银行开设账户，需要向集团资金管理部门提出申请，但不能与非合作银行设立银企直联，保证资金安全性，发挥资金池对集团企业资金集中管理的价值。

2.制定资金统一调度规则

第一，在资金归集方面。在设立资金管理部门时应该明确资金集中管理要求，需要对系统内部对账单进行核对，对于新进资金需要及时归集到资金池总部。在银企直联模式下，下属企业每日资金确定向上归集后，通过与银行工作系统连接，在接收到相应指令后将二级账户资金划拨到资金池账户（一级账户）中。完成归集后集团、银行都需要取得归集凭证。第二，在资金下放方面。下属企业备用金下放，则需要按月向集团资金管理部门上报计划，通过系统上传并层层审批，满足相应标准并获得审批后即可进行资金划拨。专项资金同样需要经过申请——审批流程，才能从集团企业资金池账户中进行划拨。在存款利息下放层面，资金池账户需要定期向二级账户下放利息，按照同期银行活期利率计算利息。第三，在资金透支方面。集团资金池对下属企业资金进行统一调配，有利于提升资金运行效率，而下属企业运行过程中有时候会遇到所需资金量、所需时间不确定的情况，统一划拨资金后，由于所需资金数额大，资金池剩余资金无法满足资金供应，有时候需要向合作银行预先透支资金，保证资金池运行的平稳性。可以与合作银行约定设置透支账户，同时设定透支规则。第四，在资金结算方面，根据结算对象分为外部结算、内部结算，严格按照结算流程，依据审批规则对结算资金进行审批。

（六）建立资金池风险预警机制

资金池模式能够提高集团企业资金集中管理效率，但也会导致企业资金集中风险，建立风险预警机制尤为关键。集团总部资金管理部门必须通过账户管理、银企直联系统等，实时监控资金池内资金，将资金池资金运行情况定期形成报告，针对可能出现的风险点设置预警线，一旦风险点出现预警则需要及时处理，避免对企业资金池运行稳定安全性造成威胁。一方面，需要落实风险识别，通过风险识别明确集团企业资金池运行中潜在风险，结合资金运转情况、管理情况等，对风险危险程度进行预测。在资金池信息系统中设立风险预警体系，实施统一的风险防控；另一方面，在资金重要运转环节中设置自动预警机制，一旦触发警戒线则会向风控部门发出预警，由风控部门评估风险、分析风险来源，同时制定针对性的风险防范措施。

四、集团企业资金池模式下加强资金集中管理的保障措施

（一）强化集团企业成员的资金管理意识

第一，树立资金管理理念。集团企业内部组织机构复杂，且很多下属企业分布在全国各地，子公司所处的地域不同，不同子公司员工结构、工作习惯、地方风俗等也存在不同，在实施资金管理过程中难免会遇到一定的问题。因此，必须通过有效的宣传手段，帮助集团企业员工树立资金管理理念，下属成员企业应该积极配合，严格执行集团企业下发的资金池集中管控制度，建立统一的资金管理制度。下属企业当然需要坚持因地制宜原则，对资金管理制度进行细化，以便于能够适应自身企业员工，能够充分调动下属单位参与资金池集中管理的热情。第二，部分集团企业对下属企业资金运营情况监控不足，导致大多数成员企业注重短期利益，但对资金风险不够重视，这也是坏账、呆账发生的主要原因。因此，必须进一步强化资金风险管理意识，将资金风险管控意识渗透到日常经营中。同时，应该加强对相关员工的资金管控培训，组织资金集中管控经验交流会等活动，促进成员之间相互交流经验，让风险防控成为一项日常性工作。建立资金风险预警机制，尤其是对隐蔽性资金风险进行重点掌控，将资金风险考核结果与员工绩效挂钩，在企业内部形成有效的资金风险防范氛围，对优化集团风险管控机制有很大帮助。

（二）提高集团资金集中管理的信息化程度

第一，应该进一步完善信息化技术体系。集团企业应该注重先进技术引入，根据自身经营发展需求对软硬件系统进行调整，借助先进的信息化系统对下属企业资金使用情况进行实时监控。财务部门必须能够熟练掌握和运用各项信息技术，完善软硬件系统，通过先进信息技术提高集团企业资金池资金统筹安排、审核分析等工作。资金池模式下，对财务管理人员提出了更高的要求，必须建立高素质人才队伍，还可以聘请专业信息化工程师，对信息系统完善、维护等负责，为资金池系统安全稳定运行奠定基础。第二，逐渐形成资金信息共享平台。通过资金信息共享平台能帮助集团总部动态监控日常资金流向，保证预算编制、预算审核工作质量，切实提升资金监管水平。同时，实现信息共享能够消除信息不对称、信息孤岛等问题，促进各成员企业与总部、成员企业之间沟通交流，可以提高总部对资金的统一调配，避免闲散资金沉淀浪费，同时也可以控制集团企业对外融资成本。

（三）完善资金监督控制体系

第一，应该成立专门的资金监管部门，并完善资金监管制度。集团企业应该根据当前资金管控情况，逐渐修改资金监控制度，对当前合理制度进行优化，并将制度中不足之处剔除。资金监管制度体系中应该包括预算编制、预算考核、专项资金稽查等具体内容，为集团日常经营发展提供资金保障。由集团管理层与财务部门共同组建资金监管部门，优化监管流程，避免出现超越权限、违反规则的情况。第二，发挥内部审计作用。集团企业应该充分发挥内部审计工作作用，审计内容包括财务、经营、离任等，对资金集中管理情况进行全面监督，杜绝发生违法违规问题。制定完善的内部审计制度，对内部审计职责范围、审计流程以及审计方案进行明确，尤其是对于重大审计项目必须事先制定相关程序，保证内部审计监督职能的发挥，为资金池高效运转奠定基础。具体实施中，可以从事前、事中、事后三个环节入手，对集团企业各项资金使用情况予以审计，避免发生错误，同时也保证资金安全性。

五、结语

总之，资金池模式作为当前集团企业开展资金集中管控的重要途径，能够提升集团企业资金管理水平，为集团企业运营管理效率提升奠定基础。当前，很多集团企业面临激烈的市场竞争，为了能够在竞争中脱颖而出，必须加强财务管理转型，充分发挥资金池模式优势，慎重选择银行作为合作伙伴，同时制定相应的内部管控体系，建立资金集中管理信息化平台，对资金存量、流向、结构、归集、下放等进行动态化监控，合理调配企业资金资源，切实提升企业资金使用效率，为集团企业可持续发展保驾护航。