基层气象部门预算绩效管理研究

文/孙战涛（许昌市气象局）

基于当前政策文件要求，各级政府机构要建立科学标准、规范透明的预算管理制度，全面开展绩效管理。有关部门也提出了一系列的实施条例和管理办法，为预算绩效管理制度的全面实施提供了指引。基层气象部门要积极贯彻中央部署，结合自身实际来细化、完善预算绩效管理体系，发挥绩效约束作用，促进财政资金保值增值，为预算管理作用的发挥提供保障。但是在具体工作中，许多部门依然存在着各种问题，预算绩效管理实施效果不够理想。因而，基层气象部门立足于实际探究其在开展预算绩效管理过程中存在的问题和改进的策略，具有积极的现实意义。

一、基层气象部门强化预算绩效管理的重要性

基层气象部门强化预算绩效管理的积极意义主要体现在以下三个方面：首先，有利于部门预算管理水平的提升和资金使用效益的增加。基层气象部门通过预算管理工具的应用，可以对内部人力、物力、财力进行全面整合和科学调配，使其效能得到最大化发挥，是部门提高资金使用效益的重要举措，也是单位有效发挥公共服务职能的有力支撑。预算绩效管理体系的完善，使得单位可以将管理绩效评估与预算指标进行有效结合，及时发现部门运营管理活动中存在的短板和不足，公正客观地对工作业绩进行评估，从而为下一阶段资源配置的优化提供依据[1]。其次，有利于资源使用效率的提高。基层气象部门开展预算绩效管理，能够对内部人力、物力、财力进行科学调配，提高资源使用效率，从而帮助单位创造更多的社会和经济效益。同时，通过预算绩效管理的强化，基层气象部门能够对各个项目的资源投入进行合理控制，动态监控资金动向，有利于财务管理水平的提高，是实现收入和支出平衡的重要手段。最后，有利于提升财政透明度。基层气象部门借助预算绩效管理，能有效落实预算公开制度，提高气象部门经营管理活动的透明度。随着社会经济的发展和体制改革的深化，基层气象部门的财政收支规模不断扩大，社会公众对单位预算信息的公开度、透明度提出了更高要求，预算绩效管理工作的实施，可以积极推动财务信息的公开，使社会公众的监督和约束作用得到充分发挥，为阳光政府的建设和预算体系的优化提供助力。

二、基层气象部门预算绩效管理存在问题

（一）预算绩效管理组织基础薄弱

首先，许多基层气象部门未能设立单独的预算绩效管理岗位，具体工作由财务人员兼任，也没有制定预算绩效有关的制度性文件，增加了预算绩效实施的难度。其次，部分基层气象部门未能根据自身实际情况对预算编制的职责进行合理划分，也没有对预算执行和监控环节中有关岗位的权限进行明确规定，容易出现权力交叉或者职责混乱问题。最后，基层气象部门未能对预算绩效管理的工作流程进行规范，使得内部员工对具体流程节点不够了解，影响了预算绩效管理工作的高效落实。

（二）预算编制不合理

首先，许多基层气象部门存在基础经费支出预算编制不准确的问题，特别是非中央财政拨款部分的公用经费编制与单位实际情况不符，增加了后续执行的难度。其次，一些基层气象部门未能结合自身工作特点进行预算目标的设置，只是简单对预算编制中牵扯到的项目进行目标设定，未能对涉及政府运行成本的基础支出关键性指标进行细化处理，使得预算执行过程中无法根据指标对执行情况的偏差进行分析，只依靠预算方案的完成度无法及时发现基层气象部门运营管理中存在的问题，影响了预算绩效管理导向作用的发挥[2]。最后，基层气象部门未能建立科学完善的绩效目标考核机制，在预算编制过程中缺乏对员工经费和公用经费定额的科学测算，在决算以后也没有对有关数据进行评价，使得下一阶段预算编制缺乏数据依据。同时，基层气象部门缺乏对社会效益有关指标的分析，使得项目绩效评价更加关注项目本身，影响了预算绩效管理的全面性。

（三）预算绩效执行与监控不完善

首先，一些基层气象部门未能对存量资金进行全面盘活，使得预算实际执行与目标之间存在较大的差异，影响了财政资金的高效利用。其次，一些单位在三公经费预算绩效管理方面存在许多的不足，比如经费支出预算的执行效果较差，经费规模测算结果不准确等。最后，基层气象部门使用的预算绩效管理监控评估对于预算执行进度的监督主要是对经费支出在预算额度中所占的比例进行计算，未能对人员经费和公用经费的基本支出进行预算指标的设置，使得部门经费预算执行有关的数据缺乏可参考性，无法真实反映预算绩效管理的实际情况，使得基层气象部门无法对预算支出数据进行有效监控和科学评价。

（四）预算绩效分析与决算评价不到位

首先，多数基层气象部门都采用中国气象局制定的绩效评价机制，共性较强，但缺乏个性化设计，即不能完全匹配单位实际，预算绩效目标适用性较差。同时，许多预算绩效指标过分重视社会效益方面，数据量化和评分难度较高，容易造成完成度与目标值之间的偏差变大。其次，一些基层气象部门设置的预算考核周期不够合理，预算考核标准更加看重报送时间和预算调整，对于影响预算效果的目标考核停留在项目预算方面，未能对基本支出进行考核，影响了预算考核工作的全面性。最后，财务人员未能对内部决算数据进行全面分析，加上财务软件与计财系统未能对接，使得基层气象部门只能对上下年度的数据进行比较和分析，对比评价不够全面、深入，评价结果难支撑预算绩效管理体系的优化。

三、基层气象部门预算绩效管理优化策略

（一）强化全员预算绩效管理意识

基层气象部门负责人对于预算绩效管理工作的重视程度，会直接影响了部门实施预算绩效管理的实际效果，因而基层气象部门要在内部进行预算绩效管理有关知识的宣贯，定期组织有关人员参加理论知识和操作实践的培训，提高所有员工的支出责任和效率意识，在内部建立支出费用必然追究成效、没有成效必须追责的管理机制，将预算绩效管理上升到单位战略层面，形成全过程和全链条的预算绩效管理模式，为财政管理的提质增效提供助力，为基层气象部门的高质量发展奠定基础。基层气象部门要在重要场合、重要活动、重大会议中，反复强调和重视预算绩效管理工作的开展，督促各部门积极落实，使预算绩效管理在预算优化中的作用得到充分发挥，切实推进预算绩效改革工作的高效落实。

（二）提升员工综合素质

基层气象部门要建立健全人才培养机制，通过组织学习、专题培训、实操演练等方式，激发其落实各项工作的积极性。单位要定期邀请预算绩效管理领域专家开展讲座，解答单位人员疑惑，结合单位实际情况进行操作指导，对内部员工的知识短板进行针对性的培训，提高预算绩效管理人员的专业水平和综合能力[3]。同时，基层气象部门在对员工进行职责划分和岗位调配的过程中，要具备前瞻性视野，坚持全面性原则，激发人员主动学习的积极性，使他们可以充分利用互联网资源，通过远程教育等方式主动拓展自己的知识范围，弥补自己的技能短板，切实提高他们的理论水平和实践能力，为预算绩效管理工作顺利开展奠定基础。此外，基层气象部门积极选拔具有专业水平和管理能力的复合型财务人才，结合当地气象人才的实际情况对管理队伍进行全面整合，通过外部招聘等方式对预算绩效管理有关人才进行补充，不但要对其预算绩效管理工作的设计和部署能力进行考核，还要对其沟通协调水平进行评估，从而为预算绩效管理工作的全面开展奠定人力资源基础。

（三）建立健全预算绩效管理制度

基层气象部门要结合国家有关部门发布的政策文件和规章制度对预算绩效管理的执行主体、工作目标、管理范围、绩效指标等进行科学设置，结合自身业务特点和工作需求以相关的政策制度为基础，全面总结同行业领域预算绩效管理的成熟经验，制定出与自身发展状况相匹配的预算绩效管理制度，构建目标设定、执行监控、绩效评价、结果应用等流程的实施细则，制定分级分层、切实可行、易于操作的工作指引，为预算绩效管理工作的顺利实施奠定制度基础[4]。同时，基层气象部门要组织预算绩效管理行业的专家或者第三方机构参与到预算绩效管理办法的制定当中，严格落实执业质量监督管理机制，创新绩效评估方法，提高预算绩效评估结果的准确性和公正性，为基层气象部门整体预算绩效管理水平的提升提供助力。

（四）明确职能权限，协同合作推进预算绩效管理

基层气象部门要构建横向到边、纵向到底的预算管理组织结构体系，设立专门的绩效督查部门，对预算绩效管理工作的推进情况进行监督和控制。作为预算绩效管理的主导部门，财务部门要在内部设立预算绩效管理岗位，并在各个部门配置预算绩效专管员，对有关人员的职责和权限进行合理划分，避免出现权力交叉或者管理混乱问题。作为基层气象部门财政资金的主要使用环节，业务部门要按照有关规定定期进行自评，而财务部门负责对单位整体预算执行情况进行评价。作为监督机构，绩效督查部门负责对预算绩效管理工作的开展情况进行监督，并将工作成效纳入各个部门和员工的考核体系当中，有效激发内部职工参与预算绩效管理工作的积极性。通过各个部门的高效协同和互相监督，基层气象部门可以在内部构建起财政部门和预算部门共同推进预算绩效管理工作的良好局面，形成全员参与的良好氛围，为各项工作的顺利落实奠定基础。

（五）强化预算管理，实现闭环管理模式

首先，要在预算编制环节使绩效管理的导向作用得到充分发挥。基层气象部门要将管理重心前移，开展财政综合运行绩效管理、部门预算绩效管理、项目预算绩效管理相结合的管理模式，提升预算编制的可行性和合理性。其次，加强预算执行监督。基层气象部门需明确各部门职责，动态监控预算执行情况，构建起重大政策落实情况和项目实施进度的绩效跟踪监控机制，及时反馈预算绩效结果，解决事后评价的滞后性问题[5]。再次，及时进行绩效评价。在决算阶段，基层气象部门需展开自我绩效评价，基于预算绩效目标，对各部门、各活动资金支出效益进行对比分析，审查是否满足预期要求，寻找问题，并解决问题。最后，在绩效评价结果环节强化约束。基层气象部门要建立科学完善的评价结果应用机制，设立结果反馈、应用、整改优化的闭环流程，并全面公开，确保考核和问责可以有效对接，从而强化预算绩效管理所具有的约束作用。

（六）合理应用评价结果

首先，加强对问题整改工作的重视。预算绩效管理部门要将考核结果及整改意见及时反馈给有关部门，督促有关人员及时处理发现的问题。其次，合理调整预算方案。基层气象部门要以奖优惩劣为方向，对绩效自我评价和关键评价结果较差项目和部门的预算资金进行削减。再次，建立财审联动机制。基层气象部门要将预算资金分配与绩效考核结果、审计结果进行对接，使绩效管理和审计监督的作用得到充分发挥，提高所有员工对预算管理工作的重视。最后，建立问责机制。基层气象部门要建立结果通报制度，加快绩效管理工作与纪检监察部门的信息共享，对存在超预算或者无预算支出问题的部门或者个人进行责任追究。

（七）提升信息化建设力度

在信息化时代背景下，基层气象部门在开展预算绩效管理的过程中，要通过信息化系统的应用有效提高各项工作的质量和效率。首先，基层气象部门要建立科学完善的预算绩效管理信息化系统，并将其与其他系统进行全面对接，对基层气象部门在业务活动和财务管理中形成的数据信息进行全面收集和规范整理，将预算绩效管理工作覆盖到基层气象部门所有的资金支出环节当中。其次，利用预算绩效信息化管理系统，基层气象部门可以对收集整理出的数据信息与预算指标和工作进度进行比较，及时发现基层气象部门存在的超预算或者无预算支出问题，通过自动数据比较，提示有关人员结合业务流程和环节对问题的成因进行分析，及时对有关人员的行为进行约束，避免风险问题不断扩大。最后，通过预算绩效信息化管理系统，基层气象部门可以在每年、每季度、每个月对预算管理过程中形成的数据进行收集、汇总、统计、分析，便于有关人员及时了解预算管理的实施情况，结合提前设置的绩效指标对内部各个部门和岗位员工的工作绩效进行评估，自动生成预算绩效评价结果，从而为预算管理工作的调整提供依据。

四、结语

实施预算绩效管理是国家完善治理体系的内在要求，是深化财税体制改革的重要内容，需要引起有关人员的高度重视。基层气象部门要提高职工的预算绩效管理意识，建立完善的预算绩效管理制度，通过职责权限的划分、预算管理机制的强化、评价结果的应用、信息系统的优化等措施，构建起与自身实际情况相匹配的预算绩效管理机制，为部门稳定可持续发展提供助力。