制造企业资金运营管理现状及优化策略

赵太

［摘    要］ 工业4.0背景下，制造企业迎来了新一轮的发展机遇和挑战。为了能在激烈的市场竞争中占据更多份额，制造企业必须要重视资金运营管理，采取科学的方式方法，有效整合资源，减少成本支出，进而提高企业自身抵御风险的能力，实现企业健康发展。制造企业管理人员需结合资金运营中存在的问题，依据战略发展目标，积极探索多样化的路径，为企业争取更多的活动资金。

［关键词］ 制造企业；资金运营管理；发展

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 11. 019

［中图分类号］ F275    ［文献标识码］  A      ［文章编号］  1673 - 0194（2023）11- 0067- 03

０      引    言

在我国经济发展进程中，制造企业是重要支撑之一。受内外部环境的影响，制造企业在实际的运营管理过程中常常会面临多种问题，亟待优化改革。尤其是资金运营管理层面，管理的效果直接影响到制造企业的经济收益，所以管理人员应重视该问题，采取有效措施增强企业核心竞争力。针对制造企业资金运营管理，一方面需要了解制造企业的发展环境和未来趋势，应用大数据等进行预测，找到资金运营效率提升中的难点；另一方面，要结合企业实际情况，不断摸索创新，探索提升资金运营效率的途径，从而达到预期发展目标。

１      制造企业资金运营管理存在的问题

１．１   资金使用效率低，资金占用成本高

制造企业在国内企业结构中占据了重要位置，大部分企业经历了较長时间的发展，规模不断扩大，技术不断提升。但是，对于部分制造企业而言，管理层更加重视产品生产和销售环节，在一定程度上忽略了财务管理和资金运营管理。在陈旧的管理体系之下，很多制造企业的经营发展更多地依靠社会经济规模的增长，使得很多问题没有受到重视，相应的发展风险越来越高。再加上制造企业自身业务性质相对独特，所以对流动资金管理工作提出了更高的要求，流动负债占资金运营的比例较大，导致资金利息持续增多［１］。除此之外，制造企业产品从研发、生产到销售等，环节较多、涉及内容相对复杂，资金回笼往往需要更多时间，从整体上来说时间周期较长。企业账目往来周期相对普通企业而言更长，使得资金无法第一时间清算回笼。且大部分制造企业的生产流程与资金使用相对分散，资金运营大多数都属于沉淀状态，导致资金运营无法优化配置，实际使用效率难以提升。管理层依旧采用过去那种粗放模式，造成实际经营管理中存在很多无价值环节，进一步延缓了生产销售时间周期，从而增加了资金占用成本。

１．２   资金使用分散，管理水平不足

制造企业属于资金密集型企业，和其他企业比起来，其资金运营需求量与使用量相对更大。结合不同企业的具体情况，财务管理人员常常会根据年度、季度以及月度来对资金运营予以合理筹划，资金数额一般来说较大。部分制造企业并未制定较为科学完善的资金使用和管理规划，不能够对筹集到的资金予以有效利用，导致很多资金长时间停滞于账目内，不具备较强的流动性和灵活性，进而出现了很多无价值的成本利息。与此同时，部分制造企业表现出资金运营管理分散的现象，其因为自身实际生产环境复杂，生产流程较长，部门之间联系交流不密切，从而使得企业内部资源相对分散，现有的资源无法得到优化整合。除此之外，部分企业因为自身经营发展的限制，造成资金存量过多，实际利用效率不高，进而提高了企业运营资源内流动负债的占比。资金运营管理分散导致制造企业内部不同部门的支持与配合程度不高，没有实现资源共建共享，甚至可能存在重复制造和采购等问题，在很大程度上浪费了资金资源。

１．３   应收账款与存货管理不到位

国内大部分制造企业基本上都是以销售为经营管理导向，往往会选择经销模式。在这一过程中，企业很容易出现赊销以及账期等方面的问题，同时销售渠道和客户来源存在差异性，导致企业制订生产方案时容易和实际销售情况产生误差。员工在销售时，若并未选择现货现款抑或是先款后货的方式，必然会出现应收账款的问题。同时，制造企业往往会依靠现金流支付融资利息、材料货款以及设备保养费用等，可以说应收账款即便也属于企业收入，但从本质上来说并未产生实际能够利用的资金流，反而还会导致部分类似于税费的支出产生，应收账款若无法第一时间进行回收，必然会影响企业正常的资金运转，对资金运营管理造成非常大的压力。除此之外，企业的销售渠道和客户来源存在很大的不稳定性，部分制造企业为了订单和销售额会提前生产少量产品，这些产品即便能够跟随订单最终销售，但短时间内商品不能够处在流通状态，必然会出现库存积压现象。再加上部分时候的订单并非实时订单，生产方案可能和市场需求出现偏差，这样的偏差会在很大程度上增加企业存货压力与风险，一旦市场出现波动，为企业产品销售也会带来一定影响，甚至造成退货问题的出现，对企业资金运营产生非常大的压力［２］。

１．４   资金来源不一且资金结构不稳定

制造企业的健康发展对资金需求较高，但是其实际盈利不能够百分百负担大量的资金运营需求，所以制造企业必须要积极探索融资途径，而承担短期债务就是其中的一个方法。对于大型制造企业来说，其自身发展规模越大，产值和资产价值越高，那么通过银行进行授信相对就更高，实际资金获取能力更强。大型制造企业往往拥有更高的信誉，能够通过企业之间的拆借、担保贷款抑或是短期债券等途径来对资金运营予以支持。对中小型企业来说，其融资途径相对较少，原因是中小型企业自身经营发展规模较小，市场信用度较低，大部分时候不能够通过官方途径来支持资金运营，所以该类企业更多时候会选择抵押贷款、民间贷款等形式。但是，此类融资途径所需的成本较高，加之大部分制造企业资金运营内中短期债务占比更高，短期债务和自有资金占比常常会根据其盈利水平和举债状况发生变化，二者之间的比例无法确定，进而间接造成企业资金运营结构科学性不足。

２      优化制造企业资金运营管理的措施

２．１   做好资产核算工作，明晰资金流向与使用现状

对于制造企业来说，资金运营管理属于内部经营管理的关键环节，所以制造企业管理人员应当从思想上予以充分重视。为了能提高资金运营管理成效，管理人员必须要了解资金运营管理的基本构成，同时结合企业本身资产情况，掌握流动资产和流动负债的相关信息，了解长期资产与长期负债情况，从而制订对应的管理方案。同时，制造企业可以借助设置资产负债表的方式来进行核算，全面掌握应收账款、存货和应付账款的信息，如此一来便能够了解实际应收账款期以及应付账款期。管理人员还需要分析企业上年度流动资产和流动负债，对比分析当期资产状况，对资产情况进行准确全面的掌握，明确具体的资金运营流转周期，结合不同的时间节点灵活地调整下一步运营方案。管理人员还需充分把握供应商的实际生产进度，确保上游材料安全，能保质保量地完成订单，在日常经营管理过程中主动收集下游销售渠道以及经销商的具体情况，避免出现呆账坏账，让企业各项生产销售活动能够持续稳健推进。

２．２   优化资金管理结构，建立健全管理制度

第一，制造企业管理人员清楚掌握各项数据后，财务人员应当对资金管理结构予以优化和完善，对固定资产和流动资产的实际占比予以合理调整，在管理好固定资产的基础上进一步提高流动资产占比，借助降低货币资金支出的方法优化应收账款和存货，这样能在降低存货的基础上进一步增加应付账款范围［３］。第二，管理人员综合各项生产周期数据，应用信息技术将其整合到应收账款管理中，健全资金运营管理制度，借助放宽财务经理权限的方式，科学指导相关部门进行配合与支持。对于考核制度来说，制造企业需要通过缩短资金运营流转周期来制定考核指标，依靠完善的制度提高资金运营管理的实效性，同时把资金运营管理真正纳入企业生产经营的各个环节中，从而确保各部门在资金运营管理过程中发挥出应有的价值与作用，促进企业核心竞争力持续增强。

２．３   建立企业结算中心，统筹使用资金运营

大部分制造企业自身发展规模大，生产流程相对烦琐，同时生产涉及诸多环节，各个环节之间的关联性较强，各个企业在探索发展的过程中逐步形成了一条完整的供应链，但同时也产生了应收账款和应付账款等相关问题。部分制造企业各部门的联系不够紧密，各个部门的工作人员对其他部门的实际运营状态不是非常了解，进而容易出现重复作业的情况，以及已有产品重复生产、产品材料重复采购等问题，甚至还会出现新的外部应收账款，导致了资金运营的浪费。对于此类制造企业，管理人员需要尽快设置结算中心，同时把各部门和生产车间的应收账款及应付账款统一结算，将相关数据全部传输到信息平台中，要求财务人员在短时间内核实相关账目，随后把账目详细数据上交给财务中心予以划拨，真正对生产资源实现统一配置，进而有效促进资金运营循环，降低资金运营大量消耗，帮助企业获得更多的经济收益［４］。

２．４   加强企业生产链管理，合理調配账款与存货

制造企业资金运营管理工作的关键目的就是帮助企业降低投资比例，并最大化地应用相关账款。基于此，制造企业必须要合理调配账款，缩短应付账款的账期，在此基础上不断降低存货量，真正实现以销定产，进而减少资金运营的流转时间。要确保上述目标的实现，制造企业必须减少生产周期，更新生产工艺，优化实际生产环节，促进资金运营循环效率提高。与此同时，制造企业管理人员还需要科学利用账期，在可控的时间范围内适当延长支付应付账款。如果核算出来的数据结果有助于增加企业经济收益，则需要采取对应的处理措施，回收应收账款。会计核算数据在盈利范围中也能够给予相应的折扣，这样便能够让更多资金投入到生产销售环节，进而增加经营效益。除此之外，制造企业应当开展好销售渠道调查跟踪活动，科学评估客户来源，真正做到结合销售实际情况来制订生产方案，在保证科学合理的基础上维持最小存货量，如此便能够做到以销定产。唯有开展好上述几方面工作，资金管理效率才可以得到有效提升，企业才能够更多地保留货币资产，促进短期债务偿付水平不断提高，更好地应对可能存在的风险，助力企业的持续健康发展。

２．５   创新资金运营管理模式，提高资金利用率

当前，制造企业资金运营管理模式逐渐朝着多元化的方向迈进，要想促进资金运营管理效率不断提升，制造企业应积极运用现代化管理理念，结合实际发展需求不断创新资金运营管理模式，如借助资金转移定价方法，按照具体需求把资产业务及负债业务通过ＦＴＰ价格购买或转移。具体而言，第一，企业要在制度规定的前提下，建立完善的资金存放规定，确保存放管理效率不断提升，资金流动透明公开，全面贯彻执行制度条例，推动各项工作有序开展。第二，制造企业需要建立健全预算管理机制，相关岗位人员严格落实管理制度，把资金流动情况予以全面准确记录，提高资金的利用率。第三，制造企业需要组建独立的管理工作小组，对资金管理工作予以全面监管，真正发挥出资金统筹管理的实际价值，有效提升企业资金的安全性，进一步降低可能存在的风险。第四，制造企业需开展好资金核算工作，落实财务报告制定工作，做好对企业资产信息的有效管理，为企业制订更具有针对性的管理方案［５］。第五，制造企业应当对统筹资金管理协调机构予以实质性登记，同时配备更加完善的预算及结算机制，内审部门必须要开展好资金使用的监督管理工作，保证相关制度贯彻执行，真正发挥出监管价值。

３      结束语

制造企业资金运营管理是一项长期、复杂的工作，需要各个部门的配合、协作。在激烈的市场竞争中，制造企业管理层必须要正确认识资金运营管理模式中存在的问题，并从多个角度着手，切实有效地提高管理水平，保障资金调动的合理性，为企业各项经济活动的顺利开展提供基础。

主要参考文献

［１］刘燕婷．制造企业资金运营效率提升研究［Ｊ］．经济研究导刊，２０２１（１３）：７２－７４．

［２］吴细香．试论如何提升制造业企业的资金运营效率［Ｊ］．财经界，２０２０（１４）：２１－２２．

［３］曹美丽．制造业企业资金运营中存在的问题及对策探讨［Ｊ］．现代商业，２０１９（１７）：１３３－１３４．

［４］陈洪梅．浅谈如何提升制造企业资金运营效率［Ｊ］．现代商业，２０１９（１８）：８４－８５．

［５］易姗．浅谈如何提升制造业企业的资金运营效率［Ｊ］．中国集体经济，２０１９（３６）：７６－７８．