财务风险防范视角下事业单位内控管理措施研究

王燕

［摘 要］当前我国事业单位的改革进程逐渐加快，对单位各项工作也提出了更高的要求，事业单位的重要工作之一是财务风险内部管控工作。防范财务风险的根本途径是完善财务管理制度、加强单位内部的管理控制和优化财务管理流程。虽然当前大部分事业单位具备一定的财务内部风险控制意识，但是由于内控、财务管理、核算管理等制度不够完善，会对事业单位的后续活动产生直接的影响，所以本文站在财务风险防范的视角下，对事业单位内控管理措施进行有效研究。

［关键词］财务风险防范；事业单位；内控管理；财务管理

［中图分类号］C93文献标志码：A

加强经济管理，构建内控管理体系，不断完善和发展事业单位的经济体制，能够保障事业单位资产的完整性和安全性，直接影响事业单位的运营活动效果。事业单位需要监理单位实施内部控制制度，这也是做好财务风险防范工作的基础，在制定内部控制制度的同时必须遵循相关法律法规的要求，保证事业单位后续业务经营的顺利开展，实现事业单位资金的合理分配，提高事业单位的经济效益和社会效益［1］。事业单位的财务人员需要积极做好财务风险防范工作，制订相应的风险防范方案，有效识别预算执行中的风险，进行细化的分析工作，这也有助于内部会计审计工作的落实，从而实现预算管理和内控管理工作的效果。

1 事业单位内控管理概述

1.1 财务风险管理和内控管理的关系

现代事业单位发展的必由之路就是加强对内控管理工作的重视，要想简化事业单位的程序性环节，节约应用资源，防范经济活动的风险，就要以完善的内控管理系统为基础开展工作。从本质上来说，建立完善的事业单位内控制度需要从事业单位各部门自身的成本指标入手，结合不同部门岗位建立资源的需要来制定相应制度，通过检查和监督部门的内控指标，将内控管理规划在可控制范围内，以达到对经济活动的风险进行防范和管控的目的。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保证理财活动安全正常开展，避免经济损失。因此，财务风险管理和内控管理的目标是一致的，通过制定制度、实施措施和执行程序尽可能地减少在工作中出现的偏差，排除可能会在后期出现的财务风险。

1.2 内控管理和财务风险防范的关系

财务风险防范是风险管理工作的基础，在开展内控管理工作时可以识别和控制事业单位在运营中存在的风险或者可能出现资金损失的问题，为事业单位的发展创造健康环境。在制订运营計划和流程的时候需要设计内控管理细则，从而强化内控工作的质量。内控的核心内容是对风险的评估，通过对风险的评估进行风险防范方案的制订，在提高事业单位管理水平的同时，为事业单位的发展创造良好的运营体系。事业单位内控管理工作的起点和终点就是财务风险防范工作，所以想要定位事业财务风险的要素，就需要结合事业单位的运营情况来规划相应的内控管理办法，从而实现对财务风险的有效规避，促进事业单位的稳定运营。

2 强化事业单位财务风险内部控制的重要性

2.1 优化事业单位资源配置，提高财务资金的使用效率

事业单位财务收入的主要来源就是财政拨款，事业单位需要向社会提供公共服务。事业单位的资金来源和市场化的企业单位不同，所以事业单位资金的使用和分配不会受到市场经济竞争的影响，社会资源配置的优化能够对财务资金使用的效率和质量进行直接反馈［2］。在近几年审计机构进行事业单位财务审计的时候，发现个别事业单位在单位内部设立了“小金库”，不仅造成了不良的社会影响，还影响了事业单位对资金的使用，所以强化事业单位财务风险的内部控制是非常有必要的，这也是提高事业单位财务资金使用效果的有效方法。

2.2 确保财务信息的真实完整，实现事业单位的透明财政

想要强化事业单位财务风险内部控制工作，就需要将内部控制工作作为事业单位的管控流程，在实行的过程中需要事业单位的领导和员工一起执行，这也是保障现阶段事业单位改革中提高事业单位管理运营水平并降低财务风险的一种有效管理方式［2］。在事业单位资金预算管理的各个环节开展流程化的管理工作，能够科学地反映事业单位内部资产的整体情况以及资金的使用情况，实现关键环节的财务透明公开，不仅能够实现事业单位的透明财政，还能够有效提高事业单位在社会上的公信力。

3 财务风险防范视角下事业单位内控管理存在的问题

3.1 监督和管理效果差

虽然部分事业单位已经应用了内部控制监督管理措施，但是相关人员的管理水平有限，监督力度和管理力度不够。事业单位中的各个部门之间不能进行信息传递，所以内部控制工作缺乏统一目标，部门之间内控目标的差异化，导致内部控制管理出现混乱的情况，这时就很容易发生财务风险。部分事业单位的管理人员在开展管理工作的过程中，形式化现象严重，没有深入实际工作进行内部控制管理，很难发挥内部管理工作的作用，这也严重阻碍了事业单位内部管理水平的提高。除此之外，在开展内控管理工作时，由于各部门之间无法进行有效的联系，没有建立和应用相应的奖惩制度，所以造成绩效考核过于片面的情况，难以发挥绩效考核的作用以及反映各部门工作的实际情况。

3.2 信息化建设水平不高

随着信息技术在各行业中的广泛应用，事业单位财务管理也呈现数字化、信息化的发展趋势，在此情况下，事业单位的日常工作日渐复杂，信息化建设后接踵而来的就是数控安全问题［3］。如果事业单位的工作人员不具备较强的风险管理意识，那么在后期工作开展的过程中很容易出现一些阻碍因素。部分事业单位在改革发展的浪潮中，追随时代的步伐，从众多事业单位中脱颖而出，但还是在财务管理信息化建设方面存在一些问题。部分事业单位使用的记账方式较为落后，所以其风险管理意识并不高，甚至出现整个事业单位财务风险管控意识淡薄的情况。财务管理信息化建设有专业性较强的特点，部分人员的信息技术能力较差，在实际操作过程中存在很多不规范的行为，这些都会造成财务风险的增加。

3.3 内控管理过于零散

打通事业单位内部的信息沟通渠道，促进信息的流转、分享和对比，需要通过建立内控系统来实现，如将信息沟通作为事业单位管理工作的科学依据，能促进事业单位的有效发展。想要对内控管理模式进行深度优化、提高管理模式的可行性，就需要事业单位对整体发展运营的环境进行有效思考，重视推进财务和其他业务板块的融合。但是部分事业单位的管理工作并不够先进，也不能充分结合自身发展的特点建立内控体系，大多数的业务版块都是非常零散的，各部门之间也不能实现有效沟通，所以事业单位的管理层在做决策的时候很难依据有价值的数据进行科学决策。部分事业单位的财务部门和其他部门沟通时不够深入，流于表面。

3.4 风险管控方式不能满足时代要求

在社会经济和科技发展的大背景下事业单位需要对财务风险防范工作进行优化和完善，但是很多事业单位的财务风险防范措施并不能满足当前时代背景下事业单位发展的需要，一些事业单位仍然使用传统的风险管控模式，不利于事业单位财务风险管控工作效率的提高，且整个管控模式过于僵硬，管控效果有限。5G时代到来后，事业单位的财务管理人员需要利用计算机进行财务、预算、报账和核算等工作，但是一些单位还是在沿用传统的管控方式，这不仅降低了事业单位的综合竞争力，也会让事业单位的服务能力大打折扣。

4 财务风险防范视角下的事业单位内控管理改进措施

4.1 明确权责，优化相关管理制度

财务管理人员需要深入了解新财务制度的发展方向，结合新会计制度明确事业单位各部门和各环节管理工作的目标，在注重内部控制工作高效开展的同时提高财务管理人员自身的风险控制意识［4］。事业单位的财务部门需要重视与其他部门的合作，要求事业单位的其他部门将每日的开销数据进行报备，这也是加大内控标准执行力度的有效方式，能够让财务部门更深入地了解和掌握其他部门的支出情况。财务管理部门需要定时评估和分析当前阶段的财务风险，对于部分存在较大财务风险的部门需要进行数据的对比和研究，继而开展跟踪和改善工作，促进事业单位的稳定发展。事业单位相关工作人员需要在问题出现后对管理工作进行不断优化，所以需要结合新会计制度的内容和事业单位的实际情况制定内部控制体系。事业单位需要深入了解和分析各业务板块的经济数据，加强对一些资源浪费和资金流向不清晰情况的调查，严格执行规章制度。

4.2 完善财务管理监管机制

体量大是我国经济体系的特点，而事业单位的种类和数量较多，想要实现管理的全面覆盖不能仅依靠政府部門的监管，那就要发挥事业单位的内部控制管理体系的作用，充分展现参与者的监管能力。事业单位需要依据自身的特点制定行为准则，及时改正在财务管理工作中存在的漏洞和错误，用弹性化的方式对财务管理工作进行优化调整。想要加强事业单位对财务管理薄弱环节的控制，可以建立责任追查制度，从而提高财务管理的工作质量［5］。杜绝在事业单位中出现一人独大的现象，可以进行权力分化和权力制衡的优化，在保证信息公开性的同时，进行信息的透明释放，这样也能充分发挥大众监管机制的作用，对事业单位财务报表中存在的问题进行合理质疑。

4.3 重视制定内部审计制度

不断完善事业单位财务管理的审计制度是有效降低事业单位财务管理风险的重要办法。在开展内部审计工作时也可以借鉴一些其他国家的成功经验，约束性制裁职业环境和欺诈惩罚两个方面，但需要注意的是不能直接套用其他国家的相关经验，需要结合我们国家的实际情况进行优化调整。首先，为审计人员建设公开公正的职场环境，保证相关人员的工作内容合法合规，结合当前信息技术进行工作设计，这种公开透明的工作环境能够避免多方人员的交流，防止暗箱操作情况的出现，从而提高审计工作的工作质量。其次，对事业单位财务出现的欺诈行为进行严厉惩罚，应用刑事责任和民事赔偿的形式进行惩罚形成有效威慑，一旦财务出现欺诈行为就会受到法律的制裁和社会的谴责，这样有利于塑造良好的社会经济环境，为事业单位的发展发挥示范作用。

4.4 落实激励机制，强化考核管理

事业单位的内控管理工作呈现综合性的特点，财务管理水平受到相关工作人员素质的直接影响，所以事业单位需要重视对相关人员的教育和培训工作，开展专业化的教育培训活动以实现财务管理人员综合素养提升的目标。首先，为了提升财务管理人员的工作能力，可以定期邀请相关的专家深入讲解新会计制度的内容，与此同时结合事业单位的运行特点进行举例，从而促进财务管理人员思想认知水平和工作能力的提高。其次，充分利用财务人员的碎片化时间进行相关知识的培养，可以应用互联网或者数字化教育的方式，打破时间和空间的限制，为财务管理人员提供经验交流和分享的平台［6］。最后，可以通过积极引入奖惩措施来提高财务工作人员的培训效果，针对一些学习热情较高、学习质量较好的人员给予一些物质上或者精神上的奖励，针对一些工作中出现差错的工作人员可以采取一定的惩罚手段。

5 结语

一旦事业单位发生财务风险，很可能会让事业单位产生严重的经济损失，甚至对事业单位后期各项工作的开展产生负面影响。传统的财务内控模式方法陈旧、内容单一，不利于财务人员积极开展工作，所以事业单位需要加强财务人员的内控意识，使其树立正确的风险管理理念，结合事业单位的实际情况制定标准化的管理制度，合理分配和优化事业单位的内部资源，及时发现和处理财务管理工作中存在的安全隐患。在开展内部控制工作时，需要在落实审计监督工作的同时加强资金管理工作，创造良好的企业文化，从而建设良好的内控环境，助力事业单位的可持续

发展。

参考文献

［1］黄冬妮. 财务风险防范视角下行政事业单位内控管理［J］. 财会学习，2021（31）：195-196.

［2］张婷婷. 财务风险防范视角下的行政事业单位内控管理［J］. 大众投资指南，2021（9）：83-84.

［3］黄彩娅. 财务风险防范视角下的事业单位内控管理［J］. 中国产经，2020（23）：127-128.

［4］任芹芹. 财务风险防范视角下的事业单位内控管理［J］. 中国产经，2020（16）：145-146.

［5］丁雪梅. 财务风险防范视角下的事业单位内控管理［J］. 时代金融，2020（20）：138-139.

［6］孙翼红. 财务风险防范视角下的事业单位内控管理［J］. 大众投资指南，2020（12）：115-116.