提高企业内控精细化管理水平的思考

2023-08-11吴火金

支点 2023年8期

吴火金

【摘要】精细化管理是新时代企业内控工作的主要发展方向，能够有效提高内控可靠性，还可以加强企业规范化管理，尽可能避免决策失误。在实践运营过程中，为提高内控精细化水平，企业需要深入分析当前运营弊端，并采取有效的改善措施，确保内控体系达到理想执行标准，实现降本增效。本文首先分析企业内控精细化管理的概念与特征，然后探究推行内控精细化管理的必要性与面临的主要挑战，最后提出有效应对措施，以供参考。

【关键词】内部控制精细化管理企业管理

科学完善的内控体系对于提高企业经济效益和管理精确性至关重要。在建设相关体系的过程中，企业需要客观分析精细化管理理念的落实途径，并明确影响精细化管理落实的主要因素，将精细化管理原则融入内控工作，通过积极实施精细化管理，确保内控活动能够达到理想效果，为增强企业竞争力、提高企业经济效益打下坚实基础。

一、企业内控精细化管理的概念

精细化管理是指通过多样化的手段与执行规范，将特定管理工作的各个环节转变为精细化、数据化推进模式，最大限度地提高实际控制效率与质量，降低管理精确性不足问题出现的概率。在现代企业运营体系中，精细化管理主要与传统的粗放式管理相对应，属于控制制度的改革升级版。贯彻精细化管理理念，可以有效提高企业的产品质量，也能够降低潜在风险，帮助企业实现理想的经营目标。

二、企业推行内控精細化管理的意义

大部分企业在经营管理过程中，均存在内控战略落实不到位的问题。这些内控战略要求经过层层下发，到达基层时大多已经失去了足够的控制力，容易导致管理过程中出现各种粗放式问题，最终削弱企业经营管理的规范性。一般情况下，企业经营理念与管理质量不存在显著的相关性，而基层执行力、工作规范性、内控精细化程度才是管理质量的关键决定因素。因此，企业需要认识到内控精细化管理的实际需求，并从实际工作出发，探索推行内控精细化管理的有效途径。通过此类方式，确保内控体系正常运行，并提高管理工作的精细化程度，实现企业的经营管理目标。

三、企业内控精细化管理面临的主要挑战

（一）配套环境欠缺

现阶段，企业在内控精细化管理工作开展过程中仍然面临着一些问题和挑战，主要表现为开展内控精细化管理的配套环境不理想，需要采取有效的措施积极应对[2]。我国大部分企业属于有限责任公司或股份制公司，其内部组织结构较为单一，责任与监督部门存在职责混乱的问题。在这种情况下，管理机制落实不到位可能会削弱企业实际控制效果，还容易影响监督体系的稳定性，最终降低管理精细程度。

（二）管理机制有待健全

内控体系的精细化管理需要在完善配套环境的基础上，做好新业务与现有业务的优化改进工作，使企业内控精细化管理得到有效落实，降低机制不健全带来的负面影响。然而，部分企业在运营管理过程中，未能重视内控精细化建设的实际需求，导致相关管理机制处于有待完善的状态，削弱了精细化管理的效果。例如，部分企业在未充分考虑发展运营情况、业务需求的情况下，随意制定内控管理机制与应用方案，导致控制要求与实际情况不匹配，严重降低了管理机制的可靠程度。

（三）内控认知不到位

内控体系属于一种较为先进的管理方案，但其在我国企业中的认知程度仍处于较低水平。在这种情况下，即使内控体系能够正常运行，也难以达到理想的管控效果，可能会削弱制度建立与执行质量。同时，部分企业未设置有效的内部审计机构，相关工作职能普遍处于弱化状态，最终削弱了管理部门绩效评价效果，不利于内控精细化管理工作的开展[3]。此外，部分企业管理层认为提高经济效益优先于内控管理工作，导致相关体系建设迟缓，无法及时结合实际情况进行调整，内控精细化管理推行效果不理想。

（四）风险关注度需要提升

企业在生产经营过程中面临着各种各样的风险，如债务、资金、市场或政策等。这些风险会导致企业承受较为严重的经济损失，不利于经营活动的正常开展。为防范相关风险问题，企业需要从实际情况出发，贯彻落实内控精细化管理措施，合理建设相关体系，为减少潜在风险因素提供有力支持。但部分企业管理层对风险的重视程度仍处于有待提升的状态，认为其不会造成严重的危害。在这种情况下，内控体系将无法有效控制潜在风险问题，对于相关因素的识别精确性也会显著下降，最终导致风险控制作用无法得到有效发挥，增加了企业承受损失的可能性。

（五）预算控制不规范

预算控制不规范是阻碍内控精细化发展的重要因素之一。预算属于企业运营管理的关键内容，若其控制规范性不足，便会导致企业管理有效性下降，不利于营运目标的实现。同时，部分企业在内控精细化管理中存在制度流于表面的现象，开展工作时未充分考量精细化管控要求，无法将其有效融入预算控制活动，最终导致预算编制、落实等项目不能正常推进，削弱了实际内控效果。因此，企业管理层需要重视预算控制的相关需求，确保精细化管理工作能够得到有效实施。

四、企业提高内控精细化管理水平的策略

（一）树立精细化管理认知

精细化管理认知对企业管理工作具有决定性意义，企业应将精细化管理理念整合至内控体系中，并尽可能拓展宣传管理范围，使各部门人员能够认识到内控体系的重要意义，从根源层面创设有利于内控精细化管理的条件，使内控工作得到有效落实。同时，企业还应根据经营业务状态，编制内控工作手册，保证相关工作能够按部就班、循序渐进地开展，充分明确业务性质、各项成本以及采购途径等关键信息。除此之外，企业还应将内控精细化管理整合至战略认知观念中，保证管理层决策和其他活动均能够围绕精细化管理要求开展，最大限度地提升管理质量，为实现预期运营目标奠定基础。

（二）细化内控机制

为落实精细化管理工作，企业需要积极细化相关内控机制，从各个岗位的权责层面着手，确保各项制度能够得到有效改进，避免出现混淆或不规范问题。同时，企业还需要着手理清部门管理职责与监督职能，保证财务、审计与质检活动能够合理分工，实现有章可循的精细化管理目标。除此之外，企业管理层还需要树立科学的内控认知，将精细化要求融入体系建设工作中。通过这种方式，使精细化概念能够以多元方式呈现，最大限度地提高制度执行效率，为营造理想的内控环境提供重要支持。

（三）加强人才素养建设

企业在推行精细化管理方案的过程中，应加大对人才综合素养的培养力度，以全面提高团队成员整体的工作能力，使其开展内控工作时能够正面应对各种挑战，在此基础上进一步提高内控管理的精细化程度。企业可以通过建立内部文化相关制度、梳理内控要求等方式，帮助职工形成完整、科学的精细化内控意识，确保相关活动可以围绕内控管理目标开展。同时，企业还可以根据职工实际管理经验，积极调整内控管理措施，尽可能提高内控精细化程度，减少传统管理工作中存在的粗放问题。企业还需要进一步提高管理层的责任意识，使其能够充分认识到内控精细化管理的作用，制定出内控精细化管理细则，预防权限不透明或责任不清晰引发的漏洞问题，为精细化理念落实创造优良条件。

（四）引入完善的激励方案

引入完善的激励方案属于提高职工工作积极性和内控效率的关键措施。为促进企业良好运营发展，管理层应当结合实际情况，设置科学的激励方案与激励措施，提高各部门人员配合內控管理工作的意愿，减少消极怠工现象。同时，企业还应建立完善的薪酬制度与岗位晋升制度，并将其与内控体系结合，尽可能提升内控精细化管理实效，保障人力资源管理工作的科学性与稳定性。

（五）积极推行信息化建设

信息化系统是开展内控精细化管理工作的基础。为提高各项管理工作的实际效率与规范程度，企业应从信息化建设层面出发，尽可能完善相关系统架构，使企业内部资源与业务活动能够导入管理流程，降低问题出现的概率。同时，企业还需要定期开展专业技术培训工作，保证技术人员操作水平符合精细化管理需求，提高内控质量与针对性[4]。除此之外，企业还需要针对实际运营过程中遇到的问题，制定有针对性的内控精细化管理方案，避免实际执行过程中出现理论与实际脱节的问题，确保信息化系统能够得到有效应用，使企业可以在理想的运营条件下完成内控精细化管理的相关工作。

（六）提高预算控制效果

预算控制将直接影响内控精细化管理的推行效果。因此，企业应积极成立预算编审工作团队，做好相应配置工作。通过此种方式，对预算编制进行深入审查，提高经费结构的调研可靠性，为后续的统筹规划提供有力支持[5]。同时，企业还需要进行科学调研，制定合理的预算方案，确保相关方案在维持内控精细化要求的同时，贴合企业实际经营状态，为增强内控管理效果打下坚实基础。除此之外，企业还应做好收入预算与支出预算分离工作，通过分解预算目标并细化相关方案，建立完整的内控管理架构，保证预算控制效果能够达到理想目标。在预算执行后，企业还需要进行分析反馈，合理开展台账管理工作，为客观记录预算执行情况做好准备，不断增强内控精细化管理对预算管理的积极作用。

（七）提高审计权威程度

内部审计缺失是内控精细化管理建设不理想的重要诱因之一，为尽可能实现高质量内控目标，企业需要不断提高审计工作的权威性。企业可以结合内控精细化要求，制定明确的审计执行标准，完善相应细则，设置详细的审计指标与评分体系，并针对各项审计活动设置不同的分值。在完成评估后，还需要根据评估结果，客观考量内控精细化管理的实际效果，为提高内控精细化管理质量提供反馈信息。除此之外，为确保审计权威性，企业还应设置独立的审计部门，并构建专门的岗位体系，使内控与内审权限有效分离，进一步降低审计工作受到干扰的可能性，为提高内控精细化效果提供帮助。