环保企业全面落实预算管理的策略研究

文/唐跃 （无锡江丰资源再生有限公司）

随着全球气候变化和环境问题日益严峻，环保产业在全球范围内得到了迅猛发展。然而，环保企业面临着严格的环保法规和政策的监管，以及投资和资金压力的双重挑战。环保企业在运营发展过程中，传统的经营策略、管理模式已经无法满足新时代发展需求，在市场竞争中暴露出疲态。在这种情况下，环保企业需要更好地管理预算，以确保在有限的资金下实现可持续的增长。因此，全面落实预算管理已成为环保企业发展的必然趋势。当前，环保企业预算管理工作开展中还存在一定的不足，无法保障企业各项战略目标实现。基于此，加强对环保企业全面预算管理的研究具有十分现实的意义。

一、环保企业预算管理落实意义

现阶段，环保企业迎来了重要的发展契机，而预算作为企业财务工作重点，关系到企业生存发展，是保障企业战略落地的重要基础。具体来说，环保企业实施预算管理的意义体现在以下几个方面：

（一）促进战略规划落地执行

环保企业实施全面预算管理，根据企业战略目标编制预算方案，可以保证企业经营规划有步骤地实施，确保预算和企业发展方向一致性。同时，全面预算实施能够进一步明确企业各部门工作职责，通过妥善的制度监督，让全体员工能够积极参与到预算工作中，在企业中形成合力，充分发挥预算职能，为企业战略目标实现奠定基础。另外，在预算编制过程中，可以细化分解战略目标到各部门工作中，并将战略任务责任细化到每一个工作岗位中，是促进战略规划落地的重要举措。

（二）加强企业经营活动控制

全面预算的实施能够为环保企业经营活动奠定基础，能够为日常经济活动提供指导。在全面预算工作开展中，企业需要建立相应的责任制度，将预算责任渗透到企业各运营环节中，对企业资金资源进行合理分配，为经营活动开展提供资金保障，满足各项业务需求。通过预算管理还能够保证资金配置合理性，能够进一步强化企业对各项经营活动的控制力度，保证各项经营活动能够按照既定方向执行。

（三）提升企业市场竞争力

环保企业积极推行全面预算管理，在相关制度制定过程中需要全员参与，保证预算编制与经营目标一致性，能够为企业各项经营业务提供指导，能够与各岗位工作目标相协调，能够提升内部员工工作热情。同时，通过现代化技术挖掘环保企业潜能，对经营方式进行不断优化，实现降本增效目标，同时也能够提升环保企业抵御市场风险的能力，有助于企业市场竞争力提升。

二、环保企业预算管理存在的问题

一方面，环保企业受到行业政策、市场需求等因素的影响较大，导致环保企业的经营环境和盈利模式不稳定，影响预算管理的效果。另一方面，环保企业经营管理水平相对较低，对预算管理的重要性认识不够，存在预算编制不规范、执行不到位等问题。比如环保企业的业务特点和运营模式复杂多样，预算编制难度大，尤其是难以准确预测环保项目的成本和效益。具体来看，多数环保企业预算管理中常见的问题包括：

（一）预算管理与战略融合不足

第一，一些环保企业在实施全面预算中，忽视了企业自身战略，未能将两者结合起来，影响企业战略部署工作，也会出现全面预算和战略规划之间存在裂隙，影响企业整体预算控制水平；第二，市场经济环境下，企业预算管理会受到市场波动的影响。但一些环保企业预算管理实施中，忽视了市场经济规律，对于市场波动关注度低，相关考察不够全面，无法详细了解消费者的需求，并在此基础上调整产业结构，以至于企业预算管理方案和企业产品、运营模式匹配性较差，未能发挥企业战略作用；第三，一些环保企业忽视了市场导向作用，在全面预算管理实施过程中，缺乏有效的宣传工作，或者宣传手段单一、宣传方式陈旧，无法吸引消费者，导致预算管理和企业战略之间结合受阻，影响企业整体预算管理实施效果。

（二）预算管理系统不完善

新时期，通过信息技术构建全面预算管理体系能够提升预算管理工作效率，保证预算编制的科学性。然而，部分环保企业在构建预算管理系统过程中，对预算编制工作认知存在局限性，未能深入研究当前企业预算管理工作需求，实际工作开展中容易遇到数据泄露、失真等问题，但预算管理缺陷导致其对数据问题应对不足，影响企业资金流控制质量，无法为环保企业推行全面预算管理奠定基础。当然，部分环保企业已经构建了全面预算管理系统，但未能结合环保行业动态进行深入分析，导致预算编制内容不够精准，有时候会出现超预算支付等问题，无法发挥预算管理系统在数据整理、收集、分析方面的价值。

（三）预算管理控制标准缺乏合理性

一些环保企业忽视了全面预算管理控制标准，导致企业现有预算管理控制标准制定中无法满足预算分析流程需求，导致预算执行质量受到严重影响。具体表现为：第一，预算管理控制标准设定中，由于忽视了环保企业财务系统运行特点，未能关注预算数据处理，季度预算、月度预算精准性不足，企业无法对成本、费用等数据信息加以掌握，影响预算执行水平；第二，部分环保企业预算工作开展中，与预算主体对接不足，忽视了预算科目、台账数据等，无法根据实际情况调整企业财务数据，影响归口管理费应用价值，影响预算管理控制效果。

（四）预算编制有待优化

第一，部分环保企业未能够将预算编制和自身经营情况充分结合起来，导致预算编制与实际情况之间存在偏差，背离了企业战略发展方向，也会影响企业整体预算精度，预算编制控制作用无法发挥，无法对企业经营活动提供指导。第二，一些环保企业预算编制工作依旧采用传统手工模式，未能根据自身战略调整、环保产业动态等做出及时修缮，预算编制实时性较差，后续预算执行也会遇到种种困难，预算执行结果差强人意，无法根据实际情况作出调整，还容易增加企业财务风险。第三，在预算编制中眼界受限，未能从长远角度出发，导致预算编制缺乏前瞻性，对环保企业长期发展带来一定的影响。

（五）预算考核和激励机制不完善

第一，预算考核指标设计不合理。部分环保企业在制定预算考核指标过程中，更加侧重于利润、收入、成本等财务类指标，但对于非财务指标较为忽视，导致预算考核指标体系不够全面，对后续预算执行工作造成较大的影响。由于预算考核指标体系不合理，且缺乏相应的考核制度，导致预算考核工作浮于表面，无法发挥应有的作用；第二，缺乏完善的激励机制。开展预算考核目的在于企业预算实施效果，但目前很多环保企业未能制定科学的预算考核激励机制，没有将考核结果与相关人员绩效结合起来，缺乏相应的奖惩措施，大大削弱了预算考核激励效果，无法充分激发企业内部人员工作热情。

三、环保企业全面落实预算管理的策略

通过对上述问题的进一步分析，针对环保企业全面预算管理工作的落实，提出以下优化策略：

（一）结合企业战略制定预算管理目标

环保企业为了能够保证预算方案编制的科学合理性，在预算编制中必须结合企业自身战略目标，确保预算方案与企业经营方向一致，能够结合企业自身规模、发展方向等确定预算目标，不仅应该保证预算目标能够符合员工实际工作能力，同时更需要考虑到企业各部门、各分公司经营状况，避免出现预算方案超出实际，对后续预算执行工作造成不良影响。企业财务管理人员必须能够关注企业资金、物资状况，能够了解物资消耗、资金支付现实情况，以便于制定更加合理的资金资源分配方案，优化资源配置。若企业利润增多、营业额提升，则可以根据年度经营目标对预算目标进行设计，同时结合环保市场实际情况对预算方案进行灵活调整。在市场经济环境下，环保企业所面临的竞争因素增多，必须制定好科学的发展规划，能够结合行业、政策、环境等因素，在此基础上确定预算目标，保证两者能够有效衔接起来，以稳定为前提设置企业业务定额，为预算目标实现奠定基础。

（二）完善预算管理系统

第一，环保企业在推行全面预算管理工作过程中，应该将构建预算管理系统作为工作核心，能够借助完善的预算管理系统开展预算编制，创新预算控制方法，发挥预算管理系统在信息数据分析方面的价值。利用预算管理系统替代传统预算编制模式，保证预算管理资源供给充足，避免预算信息失真问题发生；第二，预算管理人员应该借助信息化系统做好资金流信息统计、分析工作，结合企业物资支出、资金分配等情况，收集企业各部门预算执行情况信息，发挥预算管理系统监督作用；第三，环保企业在构建全面预算管理系统过程中，还应该进一步强化对先进信息技术的应用，包括云计算技术、大数据技术等，从企业海量运营数据中挖掘有价值的信息，能够更好地把控行业动态，切实提升企业预算编制准确性；第四，进一步完善预算管理系统，必须考虑到如何应对超预算支付问题，能够通过制定相关制度、优化管理流程等，避免超预算支付等带来的运营风险。同时，通过全面预算管理系统在数据收集方面的优势，有效控制企业成本支出，提高预算支出控制的效果。

（三）提高预算管理控制标准的合理性

第一，环保企业在设计全面预算控制标准中，必须重视预算分析流程，详细考察企业财务月结状况，能够结合环保企业自身财务系统实际情况，设置科学的数据导出方案，发挥月度预算分析的作用，能够对企业费用、成本、利润等指标进行准确分析，确保企业预算管理人员能够准确把控预算主体，提升全面预算管理控制标准设计的科学合理性。预算管理人员应该结合企业月度费用管理特点，优化对台账数据控制流程，对预算科目分类处理，保证相关数据真实可靠性，能够提升台账在企业财务数据分析中的重要作用。第二，环保企业应该建立归口管理制度，能够深入分析归口管理费用等数据特点，提取有价值的信息，保证企业关键费用分摊能够满足预算管理控制需求，不断积累预算管理控制标准设定经验，为提升企业全面预算管理质量奠定基础。

（四）以战略为导向编制预算

预算编制质量直接关系到企业推行全面预算管理的效果，环保企业应该以企业战略为导向，提高预算编制质量。第一，在预算编制节点、事项方面。要求企业首先明确企业战略、年度目标，在此基础上启动下年度预算编制工作。由企业预算管理委员会通过会议方式，对年度预算目标进行逐层分解，制定科学的预算编制程序，经预算委员会审核通过后下发各部门进行细化。为了保证预算编制工作科学性、时效性，应该做好相关筹划工作，预留出足够的编制时间。通常来说，集团型企业需要在每年9～10 月份开始启动下年度预算编制，中小企业也应该至少预留一个月时间，为预算草案审批、修改、审核等预留足够时间，避免对下一阶段预算工作造成不利影响。第二，预算管理模式选择。环保企业在不同发展时期应该选择对应的预算管理模式，不同模式侧重点不同。包括以成本预算为主、以现金流量预算为主的模式，分别对应企业成熟期、发展期。而对于企业处于开发新区域阶段，则可以选择以销售预算为主的管理模式。第三，预算编制方法选择。如何正确选择预算编制方式对编制质量有直接影响，继而会对企业实施全面预算效果造成影响。具体来说，环保企业应该根据预算项目不同进行选择：①预算期存在较大变化的预算指标编制中，通常可以选择概率预算法；②如上一年预算指标编制基本合理，且存在的影响因素较为简单，可以通过增量预算法对企业制造费用、人工成本费用预算指标进行编制；③对于采购预算、生产预算这些存在较大变化的指标编制，一般可以通过零基预算法；④在企业修理费、保险费、办公费用、业务招待费等管理费预算指标编制过程中，可以采用固定预算法；⑤对于销售费用、营业成本、借款利息等存在变动的成本费用指标编制中，则选择弹性预算法。

（五）加强预算考核和激励机制建设

为了能够切实提升环保企业全面预算管理实施效果，要求企业能够根据自身内部实施情况，构建完善的考核机制，对预算执行情况进行综合性评价。具体考核工作开展中，企业应该坚持定性指标+定量指标结合方式，在考核指标体系中不仅需要包括财务指标，也需要重视非财务指标，能够对各岗位、各部门预算执行过程进行考核。考核周期包括月度考核、季度考核、年度考核，通过考核能够实时监控各部门预算管理执行情况，将考核结果作为企业下年度预算编制的重要依据。另外，环保企业应该设置相应的激励机制，对于在预算管理工作中表现突出、配合度高的部门或个人，应该给予一定的奖励，而对于预算执行差、出现超预算的部门进行惩罚，通过奖惩机制激发企业内部人员参与到全面预算管理中的热情，提高企业预算执行力，切实提升环保企业预算管理成效。

四、结语

综上所述，在可持续战略推动下，我国对于环保产业的支持力度持续升温，环保产业迎来了重要的发展机遇，越来越多企业投身其中，为我国环保事业作出了巨大贡献。但与此同时，环保企业数量增多加剧了企业间竞争，迫切需要从企业内部入手，通过创新与强化各项管理提高企业竞争力。全面预算管理的实施能够对企业经营活动实施有效监管，提高企业各项资源利用率，还能促进各部门之间的协调配合。针对当前环保企业预算管理工作存在的不足，必须依据行业特点、企业自身情况制定科学的预算管理方案，建立完善的预算管理系统，能够以企业战略为导向进行预算编制，构建配套的预算考核与激励机制，发挥全面预算管理作用，为环保企业健康发展奠定基础。