南水北调东线一期工程成本费用分析

范海燕，黄学伟，齐 静

（1.海河水利委员会通讯中心，天津 300170；2.海河水利委员会科技咨询中心，天津 300170）

南水北调工程是中国老百姓的“四条生命线”，南水北调东线一期工程（以下简称东线一期工程）利用江苏省江水北调工程，扩大规模，向北延伸，供水范围为苏北、皖东北、鲁西南、鲁北和山东半岛[1]。为充分发挥东线一期工程效益，统筹需求和供给管理，用足东线一期工程供水潜力和适当延长供水时间，为天津、河北2省（直辖市）地下水超采区提供水源，实施东线一期工程北延应急供水工程（以下简称北延应急供水工程），缓解华北地区地下水超采情势，保障华北地区水安全和生态安全[2]。北延应急供水工程供水价格在东线一期工程供水价格基础上进行分析制定。因此，为合理制定北延应急供水工程供水价格，弄清东线一期工程成本费用，开展东线一期工程供水成本费用组成还原分析工作。

1 供水价格核算区段划分及工程分类

1.1 区段划分

本次成本费用分析将东线一期工程划分为南四湖以南、南四湖下级湖、南四湖上级湖（含上级湖）至长沟泵站前、长沟泵站后至东平湖（含东平湖）、东平湖至临清邱屯闸、临清邱屯闸至大屯水库、东平湖以东7个区段[3]。东线一期工程供水线路，如图1所示。

图1 东线一期工程供水线路示意

1.2 工程分类

成本费用计算过程中，不同类别工程采用的计算参数均有不同。为方便计算，本次分析将东线一期工程划分为泵站工程、河道工程、调度运行管理系统和其他工程4类。其中，泵站工程27个，河道工程12个，调度运行管理系统3个，其他工程29个。

2 成本费用构成及分摊

2.1 成本费用构成

按照《水利工程供水价格管理办法》，供水生产成本由正常供水生产过程中发生的直接工资、直接材料费、其他直接支出以及固定资产折旧费、修理费、水资源费等制造费用构成[4]。供水生产费用包括为组织和管理供水生产经营而发生的合理销售费用、管理费用和财务费用等[5]。《水利工程供水价格核算规范（试行）》对制造费用做出部分调整，将水资源费调出并作为独立分项计入供水生产成本。

本次成本费用分析按照固定资产折旧费、工程维护费、管理人员工资福利费、工程管理费、抽水电费、其他费用、贷款年利息支出7项计算[6]。

2.2 成本费用分摊

2.2.1 分摊原则

东线一期工程向北分摊的成本费用包括已有工程和新建工程2 类，已有工程又按全部利用和改扩建做了进一步划分。本次水价核算成本费用分摊原则如下[7]：已有工程中河道工程只考虑运行维护费用并按功能和调水量分摊，泵站工程考虑其固定资产折旧和运行维护费并按功能和调水量分摊。泵站改扩建工程中一部分为扣除部分成本费用后向北分摊，其余为贷款还本付息、维护费和管理费不向北分摊、其他费用向北分摊。

新建工程成本费用按4 类进行分摊：第一类是不计入供水成本；第二类是投资仅计入本段供水成本，不向北分摊；第三类是仅贷款还本付息计入供水成本，且向北分摊；第四类是成本费用全部向北分摊。

2.2.2 分摊系数

东线一期工程已有工程除调水功能外，还兼具防洪除涝、航运等功能，需要按照工程所附功能对东线一期工程成本费用进行分摊。同时，东线一期工程与江苏省江水北调工程共用部分河道、泵站等工程，需按工程总调水量和新增调水量对东线一期工程成本费用进行分摊。新建工程中已扣除防洪除涝、航运等功能投资，不再按功能进行成本费用分摊。

本次成本费用分析已有工程分摊系数采用《东线水价会议纪要》确定的分摊系数，其中功能分摊系数为0.33～0.95、调水量分摊系数为0.146～0.606。

3 成本费用分析

3.1 固定资产折旧费

3.1.1 核算方法

《水利建设项目经济评价规范》（SL 72-2013）中规定[8]，固定资产折旧可按各类固定资产原值、折旧年限分类核算，一般采用平均年限法分类计提；也可采用综合折旧率按年平均提取。固定资产折旧费以固定资产原值为基础乘以综合折旧率计算。

本次成本费用分析，固定资产原值以东线一期工程初步设计批复投资为基础计算，综合折旧率采用各类固定资产的折旧率加权平均计算。

3.1.2 固定资产原值

东线一期工程初步设计批复工程静态总投资为342.32 亿元，形成固定资产原值的投资为334.12 亿元。形成固定资产原值中计入折旧的289.38 亿元中，泵站工程为67.21亿元，河道工程为142.92亿元，调度运行管理系统为14.49 亿元，其他工程为64.76亿元。不计入折旧的固定资产原值为44.74亿元，主要包括水资源调整工程、抬高蓄水位影响工程和灌区影响处理工程等。

3.1.3 核算参数

本次成本费用分析中，土建工程折旧年限为50 a、机电设备为25 a、金属结构为30 a、输变电及其他设施为20 a，对各类固定资产的折旧率加权平均计算综合折旧率，并以固定资产原值为基础核算固定资产折旧费。综合折旧率的取值，泵站为2.6%，河道为2.0%，调度运行管理系统为5.0%，其他工程为2.5%。

3.1.4 核算成果

基于计入折旧固定资产原值和综合折旧率计算，东线一期工程各类工程固定资产折旧费为7.05亿元。东线一期工程固定资产折旧费核算成果，详见表1。

表1 东线一期工程固定资产折旧费万元

3.2 工程维护费

3.2.1 核算方法

《水利建设项目经济评价规范》（SL 72-2013）中明确工程维护费中包括了修理费、材料费、燃料及动力费等与工程修理养护有关的成本费，按固定资产原值（扣除占地淹没补偿费用）的一定比例计取。

本次成本费用分析工程维护费按固定资产额（扣除占地补偿费和建设期贷款利息）乘以维护费率核算。

3.2.2 核算参数

工程维护费按照一般维修费和大修理费考虑，泵站的一般维修费为1.0%，大修理费为1.5%，合计固定资产维护费率为2.5%；调度运行管理系统也按照2.5%核算。

已有河道工程的维护费按照淮河流域河道年维护费平均值计约为6.0万元/km。新开河道维护费按固定资产原值的1.0%计算。

3.2.3 核算成果

经计算，东线一期工程工程维护费为3.59亿元。东线一期工程工程维护费，详见表2。

表2 东线一期工程工程维护费万元

3.3 管理人员工资福利费

3.3.1 核算方法

根据《水利建设项目经济评价规范》（SL 72-2013），人员工资按当地统计部门公布的独立核算工业企业国有经济平均工资水平的1.0～1.2 倍测算[9]。职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提比例按照国家统一规定的比例14%、2%、2.5%计提；社会基本保险费和住房公积金等的计提比例按当地政府规定的比例确定。

3.3.2 核算参数

2013年（东线一期工程通水年）的人均工资标准以江苏、山东2 省2011年国有独立核算工业企业平均工资水平为基础，考虑3%的年增长率，年人均工资标准分别按58903 元、46116 元计算。另据已批复的东线管理专项初设报告，江苏省境内工程管理人员2306人，山东省境内1330人，苏鲁省界（际）308人，合计3944人。

职工福利费、社会保险费、住房公积金等有关费用及福利，根据《水利建设项目经济评价规范》（SL 72-2013）规定，按工资总额的62%计取。

3.3.3 核算成果

经计算，东线一期工程管理人员工资福利费为3.42亿元。东线一期工程管理人员工资福利费具体情况，详见表3。

表3 东线一期工程管理人员工资福利费

3.4 工程管理费

3.4.1 核算方法

《南水北调东线第一期工程可行性研究总报告》（以下简称《一期可研报告》）中[10]，工程管理费以管理人员工资福利费为基础计取。本次水价核算中，工程管理费按《一期可研报告》方法计算。

3.4.2 核算参数

按照《一期可研报告》，工程管理费按管理人员工资福利费的1.5倍计取。

3.4.3 核算成果

经计算，东线一期工程工程管理费为5.14亿元。

3.5 抽水电费

3.5.1 核算方法

本次成本费用分析，按照抽水平均扬程、电价、抽水量、综合效率及相关换算系数综合计算抽水电费。

抽水电费计算公式为：

式中：E为抽水电费（元）；α为换算系数，取2.722×10-3；H为抽水平均扬程（m）；K为电价（元/kW·h）；W为抽水量（m3）；η为综合效率。

3.5.2 核算参数

泵站总扬程以《一期可研报告》提出的东线一期工程总扬程63 m 控制，各区段抽水量采用各区段入口断面水量。

电价按2012年电价水平计，其中江苏省电价为0.852 元/kW·h、山东省电价为0.7874 元/kW·h。泵站综合效率按江苏省0.575、山东省0.600计。

3.5.3 核算成果

经计算，东线一期工程抽水电费约为7.85亿元。东线一期工程各区段抽水电费，详见表4。

表4 东线一期工程各区段抽水电费

3.6 其他费用

3.6.1 核算方法

其他费用按年供水总成本费用扣除固定资产折旧费、贷款年利息支出和抽水电费为基础计算。

3.6.2 核算参数

本次水价核算中，其他费用按工程维护费、管理人员工资福利费和工程管理费之和的5%计算[5]。

3.6.3 核算成果

经计算，东线一期工程其他费用为0.61亿元。

3.7 贷款年利息支出

3.7.1 核算方法

贷款采用等额还本，借款利息累计到建设期末开始按年等额支付。其计算公式为：

式中：A为等额年利息支出（元）；i为贷款利率；Ic为建设期末贷款本利（元）；n为扣除建设期的还贷期限（a）。

3.7.2 核算参数

《一期初设投资批复》贷款总额为80 亿元，其中江苏水源公司34.5亿元、山东干线公司45.5亿元，其中计入供水价格的贷款金额为78.2亿元。贷款利率按照《南水北调东线一期（水源）主体工程银团贷款合同》和《南水北调东线一期（干线）主体工程银团贷款合同》采用2005年长期贷款基准利率的0.92 倍计算，利率为5.63%。还款年限为40 a。

3.7.3 核算成果

经计算，东线一期工程贷款年利息支出约为3.83 亿元。各区段贷款年利息支出计算成果，详见表5。

表5 东线一期工程贷款年利息支出万元

4 工程成本分析

经核算，东线一期工程年供水总成本费用为31.49亿元，其中：固定资产折旧费7.05亿元，工程维护费3.59亿元，人员工资福利费3.42亿元，工程管理费5.14 亿元，贷款年利息支出3.83 亿元，抽水电费7.85亿元，其他费用0.61亿元。

对成本费用进行分析，抽水电费和固定资产折旧费在年成本费用中占比分别为24.9%和22.4%，2 项成本费用几乎占年成本费用的1/2；其次是工程管理费，占年成本费用的16.3%；贷款率利息支出、工程维护费、管理人员工资福利费分别占年成本费用的12.2%、11.4%、10.9%；其他费用占比最低，为年成本费用的1.9%。东线一期工程成本费用分析，如图2所示。

图2 东线一期工程成本费用分析

5 结论

抽水电费和固定资产折旧费在东线一期工程成本费用中占比较大，但固定资产折旧费相对稳定，建议当销售电价在原水价计算基础上调整幅度超过10%时，建议对供水价格视情形进行适当调整。当贷款利率、年人均工资标准等出现较大幅度调整时，应对供水价格进行适当分析，根据供水企业收支情况、用水户承受能力等，确定是否需要调整东线一期供水价格。另外，由于东线一期工程供水性质的特殊性，国家的方针、政策对水价影响也较大。