共享经济模式下民营企业财务管理转型探析

2023-07-18高国娟

管理学家 2023年13期

高国娟

[摘要]财务管理作为民营企业管理过程中的数据密集型工作，关系到民营企业的高质量发展。在共享经济模式下构建与企业实际相适应的财务管理体系，推动企业财务管理转型，对民营企业而言至关重要。文章从人员配置、资金管理、财务监控及信息化建设等方面讨论了共享经济模式下民营企业财务管理过程中存在的问题，站在共享经济的视角分析民营企业财务管理体系的构建要点，提出了相应的实施策略及保障措施，希望为民营企业实现财务管理转型提供指导。

[关键词]共享；财务管理；转型

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）13-0001-03

一、共享经济模式下民营企业财务管理存在的问题

（一）人员配置不合理

企业各项财务管理政策制度的实施主要依靠财务人员，从当前民营企业财务团队建设情况来看，大多数企业财务团队中会计核算人员占比较大。这些人员将大部分时间和精力放在核算事务上，并未参与到业务决策、成本控制和风险管理等价值更高的活动中[1]。不少企业财务人员不足，存在一人身兼多职的情况，违背了不相容岗位相分离原则。

（二）资金管理不到位

大多数民营企业的资金较为分散，缺乏统一的资金管理系统平台，未能实现资金的集中统一管理，资金闲置或浪费情況较为严重，也存在一定的资金违规行为，给企业带来了重大的经济损失[2]。宏观经济变动给民营企业带来了巨大冲击，诸多民营企业遭遇严重的资金危机，更有甚者不得不申请破产倒闭。从融资角度来看，民营企业的融资优势并不明显，可选择的融资渠道较为单一，融资成本较高，融资结构不合理，无法通过银行融资解决企业资金短缺的问题。

（三）财务监控缺失

财务监控是企业强化内部治理的需要，也是企业防范财务风险的重要手段。但现阶段，不少民营企业财务监控有所缺失，存在严重的财务风险。例如，证监会于2021年3月对乐视做出了2.4亿元罚款的行政处罚决定，经查明乐视有连续多年的财务造假情况。乐视以虚增账面业务往来的方式扩大账面收入，发生65亿元的巨额坏账，导致乐视遭遇严重的经济危机，并于2020年终止上市。

（四）信息化建设落后

“大移物智云区”等技术的成熟与发展给企业财务管理带来了巨大冲击，民营企业财务信息化建设相对落后，未能使信息化的优势在企业财务管理中得到充分发挥。具体表现为：已有软件系统功能较为单一，部分工作仍由人工操作，对人力表现出较强的依赖性；各系统独立运行的情况较为严重，基础数据、交易数据无法在各系统间共享互通；缺少财务信息化人才与完善的财务信息化管理制度[3]。

二、共享经济模式下民营企业财务管理体系的构建

（一）财务人员的配置与管理

共享经济模式下，企业财务人员职能发生了巨大转变，企业的财务管理需求不断提高，企业应根据实际管理需要合理配置与严格管理财务人员，使财务的预测、分析、规划、控制和监督等职能得到充分发挥。遵循不相容岗位相分离与内部控制平衡原则，优化调整财务管理组织架构，满足财务战略管理、全面预算管理、内部控制和业财融合等方面的管理需要。重新定位财务角色，合理划分财务层次，根据人员的专业方向及能力水平分配岗位职责，让“专业的人干专业的事”。

（二）资金管理

资金是企业赖以生存与发展的“生命线”，是企业财务管理的核心内容。共享经济模式下，民营企业通过内部资金系统与银行系统的有机对接，规范化管理银行账户，将分散的资金集中起来，按照实际需求规划与分配资金，动态监督资金运转过程，减少资金风险。此外，民营企业要与供应链核心企业达成战略合作，通过资源共享获得融资便利，弥补资金漏洞。

（三）财务监控机制

财务监督控制职能的充分发挥直接影响企业财务管理成效，民营企业应加强财务监控机制建设，以营造良好的管理氛围，减少财务风险的发生。在内部监控机制建设过程中，要注重事前、事中、事后的全流程动态监控，将财务监督控制贯穿于每一个关键流程及环节中，提前进行风险预警，及时处理已发生的财务风险。在外部监控机制建设中，强调企业财报的真实、完整及合规披露，接受社会监督。

（四）流程再造

财务管理转型的主要目的在于让财务从低附加值、高重复性的基础财务工作中抽离出来，成为业务伙伴及价值整合者，推动企业业财深度融合，助力企业实现价值创造，这必然涉及对原有流程的再造[4]。

在流程再造过程中，民营企业通过对流程的梳理与整合，将易于规范化、标准化的流程固化于财务共享中心，并根据内外部环境变化不断改进流程，保持流程的持续更迭，做好流程化管理。在华为的流程管理中，流程被划分为两类，分别为运营流程与管理支持流程，前者面向客户，为客户创造价值；后者面向公司内部，保证运营管理的高效执行。华为的流程管理给民营企业流程再造的启示是：重视流程建设与执行，绝不能“唯流程论”，既要让流程为外部服务，又要强调内部流程管理。

（五）信息化建设

信息化是当前企业财务管理转型的主流趋势，在财务管理中，信息化并非单纯应用信息技术及软件系统处理财务事务，其还涉及企业改革。在思想方面，形成信息化思维，树立信息安全意识，并对财务信息化建设予以高度重视与大力支持。在组织方面，设立专门的信息管理部门，与财务部门、技术部门等形成协同配合，共同推进财务信息化建设。在制度方面，建立健全信息化系统运行与管理制度、信息与沟通制度、信息安全制度等。在人才方面，培养复合型的财务信息化人才。在软件设施方面，与优质软件供应商合作制订符合企业实际的财务信息化解决方案，充分利用已有信息资源，提高企业的信息化水平[5]。

三、共享经济模式下民营企业的财务管理实施策略

（一）人员转型

共享经济模式下，民营企业更加需要“懂财务、懂业务、懂技术”的复合型财务人员。不同财务岗位的职责有明显差异，民营企业应根据岗位职责需要促进财务人员转型，提高其素质水平。例如，与传统预算管理相比，全面预算管理更加符合现代企業的管理特点，它包括财务、业务和资本等多方面的预算内容，对企业规划现在、预测未来具有重要作用。实施全面预算管理，要求预算人员熟悉企业业务流程，了解实际业务情况，熟练运用信息化、智能化系统，处理各项预算事务。

（二）绩效考核

绩效考核在企业财务管理中具有一定的促进和激励作用，民营企业能够通过绩效考核了解当前各管理层级与各部门的责任落实情况，以及财务管理目标的实现情况，以此作为改进财务管理方法和措施的重要依据，并根据考核结果实施有效的激励奖惩，促进全员参与到企业财务管理转型中。对于公司级的考核，企业可选择应用平衡计分卡，以平衡短期经营与长远发展、财务指标与非财务指标的关系；对于部门级的考核，企业可选择应用KPI考核方式，根据部门特点设置差异化的考核指标。

（三）信息沟通与传递

信息不对称是阻碍企业财务管理转型的重要因素之一，民营企业应强调信息的有效沟通与传递，减少信息不对称问题，为企业财务管理转型奠定坚实的信息基础。一方面，畅通企业上下级的沟通渠道，确保上级的思想、政策、制度等能够在基层得到落实，而基层的管理问题能够及时反馈到上级。另一方面，加强部门间的紧密联系，尤其是财务部门与业务部门之间的联系，既要让财务进驻业务前端了解业务，又要让业务理解财务的基本工作逻辑，为实现企业价值最大化目标而努力。

（四）一体化管理平台建设

共享经济模式下的企业财务管理，以信息化系统为依托，通过将数据与实体经济相结合，提高管理效率效益。然而，“系统壁垒”的存在对企业财务管理产生了严重阻碍。企业需要搭建一体化管理平台，对内连接预算管理、会计核算、资金管理、资产管理、电子档案管理、风险管理和项目管理等系统，对外连接政府税务系统、银行清算系统和供应商平台等，打通“系统壁垒”，促进数据的共享互通。必要时，可应用RPA技术，以实现跨系统跨业务的管理操作。

四、共享经济模式下民营企业财务管理实施的保障措施

（一）人才保障

人才是现代企业竞争的重要力量，企业一切价值活动的开展都离不开人才的支持。相较于国有企业，民营企业缺乏丰富的人才储备，存在严重的人才流失现象。由于人才流动性较强，难以保障财务管理转型工作的顺利推进。民营企业要建立健全人才引进、培养及保留机制，打造专业化的财务管理团队，通过满足财务人员的精神、物质需求，强化其使命感、归属感，防止人才流失。

（二）强化内控

内部控制是企业财务管理的重要基础，强化财务内控有利于提升企业的内部管理能力，促进财务管理转型[6]。《企业内部控制基本规范》及配套指引对企业的内部控制提出了明确要求，民营企业应在此基础上从内控五要素入手，结合企业实际构建健全的内部控制体系，便于财务管理转型相关工作的顺利推进。

控制环境上，从上到下深化全员的财务内控意识，使其明确财务管理与内部控制的内在联系，并加强内控组织建设，由财务人员、业务主管及审计部门等共同构成企业内控防线。

风险评估上，摒弃原本依赖主观判断及经验的评估方法，通过定性与定量相结合的方式全面评估内外部环境中的风险因素，形成风险清单。

控制活动上，根据不同的财务管理需要选择针对性的控制措施，比如对于应收账款管理，加强客户的信用评估，动态追踪客户还款进程，充分落实账款催收工作。

信息与沟通上，按照国家相关法律法规披露财报，定期出具内部审计评价报告，真实反映企业内控情况。

内部监督上，保持审计部门的独立性，由审计部门、财务部门共同促进监督工作常态化，督促各单位、各部门解决当前管理中的问题。

（三）完善制度

行业龙头企业与一般企业的不同之处在于，前者有相对完善的管理制度体系。民营企业应从制度缺陷的实际出发，对其不断完善。一是完善财务管理制度，明确各管理层级与各部门的管理权责，避免权责交叉或一人身兼多职，并对各项财务管理流程给出严格规定。二是完善风险管理制度，建立从风险识别到应对的全流程管理机制，将财务信息风险纳入管理范围内，设立专门的风险管理部门承担相应工作。三是完善信息化系统运行与管理制度，合理划分系统权限，定期或不定期地开展系统运行检查与升级维护工作，弥补系统漏洞，防止财务人员钻空子谋取个人利益。

（四）信息安全保障

共享经济模式下，数据成为关键的生产要素之一，企业通过对数据价值的深入挖掘，优化企业决策、改进管理方法措施，并推进价值管理。但数据天然具有可共享、可复制和可更改的特点，一旦出现机密数据泄露，企业容易遭遇财务风险。对此，民营企业应做好信息安全保障。在此过程中，要加强信息安全教育，使全员树立信息安全意识，明确泄露企业机密数据的危害及犯罪成本，提高全员的思想道德水平。定期或不定期地核对系统数据与实际业务的一致性，审查会计凭证的真实性，对威胁企业信息安全、资金安全及资产安全的人员予以严肃处理，必要时追究其法律责任，从而起到警示作用。

五、结语

共享经济模式下，民营企业财务管理中存在人员配置不合理、资金管理不到位、财务监控缺失和信息化建设落后等问题。民营企业应根据实际管理需要合理配置与严格管理财务人员，利用信息化优势实施资金集中统一管理，通过与供应链核心企业合作获得融资便利，加强财务监控机制建设，加快推进流程再造与信息化建设，加大人才、内控、管理制度和信息安全等方面的保障力度，为实现财务管理转型创造良好条件。